Ухвала суду № 54411933, 17.12.2015, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/8393/15-к

1-кс/405/2594/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.12.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Кореняк В.К., з участю слідчого Булахової Ю.С., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1С у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120010000088 від 23.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АТ "УкрСиббанк" -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32015120010000088 від 23.09.2015 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів по рахункам ТОВ «НГК-Трейд» (код 37809930), а саме: №26009397560101 (українська гривня), №26052000004484 (українська гривня), №26000397560100 (євро), №26000397560100 (українська гривня), №26000397560100 (долар США), №26055397560100 (українська гривня), №26044397560100 (українська гривня) за період з 01.01.2014 по 08.12.2015, які перебувають у володінні Кіровоградського територіального управління АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) за адресою: м. Кіровоград, вул.Пашутінська, 30, а саме :

-електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носіїпро рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, транзакцій використання пластикової картки по карткових рахунках (з зазначенням номеру пластикової картки, дати, часу, коду банкомату, терміналу та їх місце розташування), загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахункам ТОВ «НГК-Трейд», а саме: №26009397560101 (українська гривня), №26052000004484 (українська гривня), №26000397560100 (євро), №26000397560100 (українська гривня), №26000397560100 (долар США), №26055397560100 (українська гривня), №26044397560100 (українська гривня) за період з 01.01.2014 по 08.12.2015, заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, свідоцтва про реєстрацію, інших реєстраційних та статутних документів, копій паспортів, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень), в т.ч. про призначення бухгалтерів;

-електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носіїпротоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт ТОВ «НГК-Трейд» користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи;

-актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався звязок з сервером банку по вказаному рахунку;

-довіреності ТОВ «НГК-Трейд» на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

-акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ «НГК-Трейд», що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами;

-платіжних доручень ТОВ «НГК-Трейд»,в т.ч. на сплату податків, зборів, обовязкових платежів по рахунку;

-заяв на видачу готівки ТОВ «НГК-Трейд»;

-інформації відносно ТОВ «НГК-Трейд», яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

-заяв на отримання чекових книжок по рахункам ТОВ «НГК-Трейд» №26009397560101 (українська гривня), №26052000004484 (українська гривня), №26000397560100 (євро), №26000397560100 (українська гривня), №26000397560100 (долар США), №26055397560100 (українська гривня), №26044397560100 (українська гривня);

-заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк ТОВ «НГК-Трейд»;

-договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк ТОВ «НГК-Трейд»;

-актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line по рахункам ТОВ «НГК-Трейд» №26009397560101 (українська гривня), №26052000004484 (українська гривня), №26000397560100 (євро), №26000397560100 (українська гривня), №26000397560100 (долар США), №26055397560100 (українська гривня), №26044397560100 (українська гривня);

-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку ТОВ «НГК-Трейд»;

-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ «НГК-Трейд»;

-наказів ТОВ «НГК-Трейд» про ліміт каси встановлений протягом 2014року;

-довідок банківської установи про ліміт каси, встановлений на ТОВ «НГК-Трейд» протягом 2014року.

Заявлено клопотання про надання можливості вилучення вищезазначених документів в оригіналах, з метою досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32015120010000088 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.09.2015 щодо службових осіб ТОВ «НГК-Трейд» (код 37809930, Кіровоградська область, м.Олександрія, вул.Паризької Комуни, 82) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням, встановлено, що службові особи ТОВ «Н ГК-Трейд» при здійсненні операцій із закупівлі меду натурального бджолиного у фізичних осіб для подальшої реалізації (експорту) з метою ухилення від сплати податків безпідставно завищили валові витрати в податковій звітності за 2014 рік, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави податку на прибуток у значних розмірах на загальну суму 646238 грн.

Підставою реєстрації вказаного кримінального провадження стало повідомлення разом з матеріалами відпрацювання про вчинення кримінального правопорушення направлене ОУ Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області 23.09.2015 року.

З вказаних матеріалів встановлено наступне :

Основним видом діяльності ТОВ «НГК-Трейд» (код 37809930, Кіровоградська область, м.Олександрія, вул.Паризької Комуни,82) є неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування.

В ході господарської діяльності ТОВ «НГК-Трейд» регулярно здійснюють експорт меду натурального бджолиного за кордон.

В ході аналізу вантажних митних декларацій, поданих ТОВ «НГК-Трейд» до митного органу встановлено, що країнами покупцями виступають такі країни, як Сполучені Штати Америки, Чеська Республіка, Словаччина, Польща, Австрія, Болгарія.

В свою чергу придбання меду здійснюється як у юридичних осіб з безготівковим проведенням розрахунків, так і придбання меду у фізичних осіб за готівкові кошти ,видані у підзвіт. Придбання меду також може проводитися за готівкові кошти із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій.

В більшості випадків придбання меду службовими особами ТОВ «НГК-Трейд» здійснюється у фізичних осіб, які проживають на території різних областей України, в тому числі і Кіровоградської області.

Матеріали направлені ОУ Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області 23.09.2015 року до СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області містять закупівельні акти, реєстри закупівлі меду та пояснення фізичних осіб, в яких ТОВ «НГК-Трейд» в період 2014-2015 років здійснювало закупівлю меду через приймальні пункти різних областей України та через делегованих осіб закупівельників за договорами-дорученнями з фізичними-особами підприємцями. Також закупівля меду здійснювалась на приймальному пункті з назвою «Компанія Медонос» безпосередньо за юридичною адресою реєстрації ТОВ «НГК-Трейд»: Кіровоградська область, м.Олександрія, вул.Паризької Комуни, буд.82.

З метою перевірки достовірності заявлених даних в реєстрах закупівлі меду та закупівельних актах, які службовими особами надані до митного оформлення, оперативними співробітниками ОУ Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області були встановлені та опитані особи, зазначені у вказаних документах, як такі що здавали мед бджолиний натуральний на ТОВ «НГК-Трейд» в період 2014-2015 роках.

З показів, наданих в поясненнях оперативним співробітникам встановленими особами (відібрано пояснення у 106 осіб) встановлено, що відомості, зазначені в наданих до митного оформлення реєстрах закупівлі та актах закупівлі, не відповідають дійсності щодо фактів закупівлі меду у конкретних фізичних осіб в період 2014-2015 років, кількісних показників, сум виплачених грошових коштів, що вказує на внесення до вказаних документів службовими особами ТОВ «НГК-Трейд» завідомо неправдивих відомостей.

Таким чином, як підставу для отримання сертифікату походження товарів, ветеринарного сертифікату службовими особами ТОВ «НГК-Трейд» надані документи, зміст яких не підтверджений фактичними обставинами, тобто недостовірними відомостями, а задекларована кількість меду є невстановленого походження, що не дає підстав для його експорту.

З метою завищення понесених витрат на придбання меду, який придбавається без ПДВ та експортується за нульовою ставкою ПДВ, при складанні закупівельних актів в період 2014-2015 років від населення-сільгоспвиробників меду та складанні реєстрів закупівлі меду у фізичних осіб, придбання якого здійснюється за готівку, службові особи ТОВ «НГК-Трейд» в актах та реєстрах завищують кількість придбаного меду і витраченої готівки, що призводить до безпідставного завищення в рядку 05.1 «Собівартість придбаного (реалізованого) товару» податкових декларацій з податку на прибуток і, відповідно, до заниження розміру належного до сплати в бюджет податку на прибуток.

Досудовим розслідуванням встановлено, що для проведення розрахунків ТОВ «НГК-Трейд» за придбаний у фізичних та юридичних осіб мед використовувало розрахункові рахунки №26009397560101 (українська гривня), №26052000004484 (українська гривня), №26000397560100 (євро), №26000397560100 (українська гривня), №26000397560100 (долар США), №26055397560100 (українська гривня), №26044397560100 (українська гривня), які перебувають у володінні Кіровоградського територіального управління АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) за адресою: м.Кіровоград, вул.Пашутінська, 30.

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник АТ "УкрСиббанк" до суду не зявився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів частково.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи:

1) про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахункам ТОВ «НГК-Трейд» (код 37809930), а саме: №26009397560101 (українська гривня), №26052000004484 (українська гривня), №26000397560100 (євро), №26000397560100 (українська гривня), №26000397560100 (долар США), №26055397560100 (українська гривня), №26044397560100 (українська гривня) за період з 01.01.2014 по 08.12.2015, заяв ТОВ «НГК-Трейд» про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

2)довіреності ТОВ «НГК-Трейд» на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії, так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

3)картки із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ «НГК-Трейд», що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

4)платіжні доручення ТОВ «НГК-Трейд», в т.ч. на сплату податків, зборів, обовязкових платежів по рахунку;

5)заяви на видачу готівки ТОВ «НГК-Трейд»;

6)заяви на отримання чекових книжок по рахунку ТОВ «НГК-Трейд»;

7)чеки на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку ТОВ «НГК-Трейд»;

8)договори поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) надані чи отримані ТОВ «НГК-Трейд»

9)накази ТОВ «НГК-Трейд» про ліміт каси, встановлений протягом 2014 р.

дійсно перебувають у володінні АТ "УкрСиббанк", мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.

В тимчасовому доступі до інших зазначених у клопотанні документів необхідно відмовити, оскільки слідчим не доведено існування таких документів, як спеціально створених з метою збереження інформації матеріальних об»єктів, крім того, використані слідчим загальні формулювання при зазначенні в клопотанні необхідної інформації не забезпечують належний захист від довільного тлумачення при виконанні можливої ухвали про доступ.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120010000088 від 23.09.2015 року, про надання тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «НГК-Трейд», які перебувають у володінні АТ "УкрСиббанк" - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 тимчасовий доступ до речей і документів по рахункам ТОВ «НГК-Трейд» (код 37809930) №26009397560101 (українська гривня), №26052000004484 (українська гривня), №26000397560100 (євро), №26000397560100 (українська гривня), №26000397560100 (долар США), №26055397560100 (українська гривня), №26044397560100 (українська гривня) за період з 01.01.2014 по 08.12.2015, які перебувають у володінні Кіровоградського територіального управління АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) за адресою: м.Кіровоград, вул.Пашутінська,30, а саме :

1)документів про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахункам ТОВ «НГК-Трейд» (код 37809930), а саме: №26009397560101 (українська гривня), №26052000004484 (українська гривня), №26000397560100 (євро), №26000397560100 (українська гривня), №26000397560100 (долар США), №26055397560100 (українська гривня), №26044397560100 (українська гривня) за період з 01.01.2014 по 08.12.2015, заяв ТОВ «НГК-Трейд» про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

2)довіреності ТОВ «НГК-Трейд» на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії, так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

3)карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ «НГК-Трейд», що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

4)платіжних доручень ТОВ «НГК-Трейд», в т.ч. на сплату податків, зборів, обовязкових платежів по рахунку;

5)заяв на видачу готівки ТОВ «НГК-Трейд»;

6)заяв на отримання чекових книжок по рахунку ТОВ «НГК-Трейд»;

7)чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку ТОВ «НГК-Трейд»;

8)договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) надані чи отримані ТОВ «НГК-Трейд»;

9)наказів ТОВ «НГК-Трейд» про ліміт каси, встановлений протягом 2014 р.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 можливість вилучити вказані вище документи.

В наданні тимчасового доступу до інших документів відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 16.01.2015 р.

Розяснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда В. К. Кореняк