Ухвала суду № 54406135, 03.11.2014, Подільський районний суд міста Києва

Подільський районний суд міста Києва

Справа № 758/13075/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 листопада 2014 року

слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва Роман О.А.,

при секретарі Кішинському М.О.

за участю старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітана податкової міліції Сукача І.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві

клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітана податкової міліції Сукача І.В.,

про тимчасовий доступ до речей і документів та вилучення документів

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітана податкової міліції Сукач І.В., за погодженням із старшим прокурором прокуратури Подільського району м. Києва Бабошиною Ю.В., звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100070000007 від 27.01.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи підприємства ТОВ «АДМ» (код ЄДРПОУ 24594429), з метою ухилення від сплати податків, в період 2010-2012 років, під час здійснення своєї фінансово-господарської діяльності відобразили по бухгалтерському та податковому обліках операції від підприємств відносно яких неможливо підтвердити факт здійснення фінансово-господарської діяльності, а саме: ТОВ «Інтермет ВС» (код 34319203), ПП «Арикон» (37156815), ТОВ «РИВЕ» (код 34914473), ТОВ «Екватор-Експрес» (код 37449850), чим ухилились від сплати податку на прибуток в розмірі 3 889 566 грн. та податку на додану вартість в розмірі 913 140 грн., на загальну суму 4 802 706 грн., тобто ТОВ «АДМ» було безпідставно віднесено до складу податкового кредиту та витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування по розрахунках з ТОВ «Інтермет ВС», ПП «Арикон», ТОВ «РИВЕ», ТОВ «Екватор-Експрес».

Вказаними діями службові особи підприємства згідно висновків акту № 2449/26-56-22-03-09/24594429 від 20.12.2013 року занизили податок на прибуток на загальну суму 3 889 566 грн. та податок на додану вартість 913 140 грн. за період фінансово-господарської діяльності з 01.10.2010 по 31.12.2012 років.

З матеріалів досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Інтермет ВС» (код 34319203) перебуває на обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до реєстраційних та звітних документів ТОВ «Інтермет ВС», які перебувають у володінні ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області серед яких: реєстраційна картка, довідка про взяття на облік платника податків, довідка з ЄДРПОУ, накази на призначення директорів підприємства, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників ТОВ «Інтермет ВС», реєстраційна заява платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, повідомлення про взяття на облік платника податку у зв'язку із зміною місцезнаходження, довіреності, договір про визнання електронних документів, податкові декларації з податку на прибуток, податкові декларації з податку на додану вартість, реєстри отриманих виданих податкових накладних, розшифровки податкових зобов'язань податкового кредиту в розрізі контрагентів.

У зв'язку з викладеним вище, наявні достатні підстави вважати, що реєстраційні та звітні документи ТОВ «Інтермет ВС»: реєстраційна картка, довідка про взяття на облік платника податків, довідка з ЄДРПОУ, накази на призначення директорів підприємства, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників ТОВ «Інтермет ВС», реєстраційна заява платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, повідомлення про взяття на облік платника податку у зв'язку із зміною місцезнаходження, довіреності, договір про визнання електронних документів, податкові декларації з податку на прибуток, податкові декларації з податку на додану вартість, реєстри отриманих виданих податкових накладних, розшифровки податкових зобов'язань податкового кредиту в розрізі контрагентів мають доказове значення у кримінальному провадженні.

Зазначені документи необхідно вилучити з метою дослідження обставин реєстрації та перереєстрації ТОВ «Інтермет ВС», оформлення та підписання податкових декларації з податку на прибуток, податкових декларації з податку на додану вартість, реєстрів отриманих виданих податкових накладних, розшифровок податкових зобов'язань податкового кредиту в розрізі контрагентів та документів, які мають значення речових доказів по кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просить його задовольнити.

Керуючись ч.2 ст.163 КПК України,суддя вважає за можливе клопотання розглянути без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши документи додані до клопотання, суд приходить до висновку про достатність підстав для його задоволення.

Такого висновку суддя дійшов зі слідуючих підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Враховуючи те, що в судовому засіданні доведені підстави вважати, що документи які перебувають у володінні ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, суд приходить до висновку про обґрунтованість та законність клопотання, у зв'язку з чим клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного,

керуючись ст.ст. 159-166,309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітана податкової міліції Сукач І.В., - Задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітану податкової міліції Сукачу І.В. тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області, а саме:

- реєстраційну картку, довідку про взяття на облік платника податків, довідку з ЄДРПОУ, накази на призначення директорів підприємства, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників ТОВ «Інтермет ВС», реєстраційна заява платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, повідомлення про взяття на облік платника податку у зв'язку із зміною місцезнаходження, довіреності, акти передачі майна до статутного фонду, повідомлення від платника податку про відкриття (закриття) розрахункового рахунку в установі банку, договір про визнання електронних документів;

- податкові декларації з податку на прибуток ТОВ «Інтермет ВС» за період з 01.10.2010р. по 31.12.2012р., з відповідними додатками;

- податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Інтермет ВС» за період з 01.10.2010р. по 31.12.2012р., з відповідними додатками;

- реєстр отриманих виданих податкових накладних ТОВ «Інтермет ВС» за період з 01.10.2010р. по 31.12.2012р., з відповідними додатками;

- розшифровки податкових зобов'язань податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Інтермет ВС» за період з 01.10.2010р. по 31.12.2012р.

- податковий розрахунок сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платника податку, і сум отриманого з них податку (Форма № 1 ДФ) за період з 01.10.2010р. по 31.12.2012р.

з можливістю вилучення їх копій завіреної належним чином.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Виготовлено два примірники ухвали, один з них зберігається в матеріалах справи.

Слідчий суддя Подільського районного суду м. КиєваРоман О.А.