Ухвала суду № 54404065, 16.12.2015, Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ОСОБА_1

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

Справа № 210/1070/15-к

Провадження № 1-кс/210/1050/15

"16" грудня 2015 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_2, за участю секретаря Куксенко О.В., слідчого Птухіна С.П., розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів, подане в кримінальному провадженні № 32015040230000004, погоджене прокурором-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про тимчасовий доступ до речей та документів. В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ПП "Світекс" (код ЄДРПОУ 24614310), в період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р., в порушення вимог п.44.1 ст.44, п. 185.1 ст. 185, п. 186.1 ст. 186, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п.198.3 ст.198 п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ, зі змінами та доповненнями, шляхом формування податкового кредиту з податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», безпідставно занизили податок на додану вартість в сумі 3242156,00 грн., що складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

Під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні одного з контрагентів ПП "Світекс", та які, на думку слідчого містять докази ухилення від сплати податків.

Згідно ч. 2 ст. 132 КПК України, клопотання подано до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Відповідно до ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

У судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання просив його задовольнити. Також слідчий пояснив, що документи, доступ до яких він просить, містить важливу доказову інформацію у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя, вислухавши слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження за № 32015040230000004, приходить до висновку що клопотання підлягає частковому задоволенню, з урахуванням наступного.

Встановлено, що ПП "Світекс" в період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р., для виконання проведення капітальної гірничої виробки, та інших робіт підвищеної небезпеки на підприємствах Гірничодобувного дивізіону ОСОБА_3 залучало субпідрядні організації ПП «Пром-тех-снаб» (код ЄДРПОУ 38007002) та ТОВ «Алектор Буд» (ЄДРПОУ 39268651). В ході слідства, допитаний в якості свідка ОСОБА_4, який згідно статутних та реєстраційних документів являється директором ТОВ «Алектор-Буд», показав, що не має відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства, підписи в первинних бухгалтерських, статутних та реєстраційних документах ТОВ «Алектор-Буд» йому не належать.

В межах досудового розслідування встановлено, що ПП "Світекс" мало взаємовідносини на виконання робіт в ПАТ "ПівденГЗК" з ТОВ «Еталонбудсервіс» (код ЄДРПОУ 32692643), яке в свою чергу відобразило у складі податкового кредиту з ПДВ за 2014 рік суми податку по операціям з придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Алектор Буд» (код ЄДРПОУ 39268651).

З наданих матеріалів вбачається, що 10.11.2015 року (вих. № 1172/10/04-82-09 від 08.11.2015р.) на ТОВ «Еталонбудсервіс» направлено вимогу в порядку ст.93 КПК України щодо витребування копій первинних бухгалтерських документів, що стали підставою, для відображення в податковій звітності підприємства за 2014 рік придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ „Алектор Буд (код ЄДРПОУ 39268651). Однак, 20.11.2015 року за вих. № 1783 від ТОВ «Еталонбудсервіс» отримано відповідь щодо відмови в наданні копій первинних бухгалтерських документів по господарським взаємовідносинам з ТОВ „Алектор Буд (код ЄДРПОУ 39268651).

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що контрагент ПП "Світекс" та одночасно й ТОВ "АлекторБуд" протягом періоду з 01.01.2013р. по 30.11.2015р. здійснювали переведення безготівкових грошових коштів на рахунок підприємств, які мають ознаки фіктивності (відсутній рух активів, зобов'язань чи власного капіталу у процесі здійснення господарських операцій; відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, а саме: незначний штат працюючих осіб при тому, що статутна діяльність потребує участі більшої кількості людей, в т.ч. за спеціальною освітою; відсутні основні фонди (за умови, що вони необхідні для здійснення операцій), у тому числі: транспортні засоби, приміщення для зберігання товарів, платник не знаходиться за місцем (фактичне місце ведення діяльності чи розташування офісу, з якого проводиться щоденне керування діяльності юридичної особи та здійснення управління і обліку) при відсутності укладених договорів оренди інших приміщень. Відсутність зв'язку між фактом придбання товарів (робіт, послуг), спорудженням основних фондів, імпортом товарів (робіт, послуг), понесенням інших витрат і господарською діяльністю платника податку: придбання послуг, використання яких не може мати позитивного впливу на результати господарської діяльності платника податків.

Відображення в складі податкового кредиту сум ПДВ та відображення вартості товару (робіт, послуг) в складі валових витрат підприємства, витрат по операціям з придбання від субєктів господарської діяльності, які фактично не здійснювали постачання таких товарів (робіт, послуг) застосовується службовими особами підприємств, для мінімізації податку на додану вартість та податку на прибуток.

Крім того, КПК України у статті 132 встановлює загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження, з частини третьої якої вбачається, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України). Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст.163 ч.5 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Значення документів, вказаних в клопотанні, для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про осіб причетних до документування фінансово-господарських операцій, також для отримання доказу їх причетності до складання і підпису документів, з наступним відображенням в податковій звітності господарських операцій не підтверджених фактичними обставинами або по яких занижена база оподаткування. Їх значимість також пов"язана з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Згідно ст.99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації обєкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, ТОВ "ЕТАЛОНБУДСЕРВІС" не надано документів, визначених в клопотанні, на запит органу досудового розслідування в порядку ст. 40 та ст. 93 КПК України .

Разом з тим, слідчий суддя не вбачає підстав для вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотання, оскільки відсутні об"єктивні дані вважати, що оригінали даних документів потрібні для проведення експертиз та інших слідчих дій.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «Еталонбудсервіс» (код ЄДРПОУ 32692643, м. Кривий Ріг, вул. Ігнатьєва, буд. 3) по контрагенту ТОВ "Алектор Буд" (код ЄДРПОУ 39268651).

Підстав для задоволення клопотання в іншій частині за іншими контрагентами не вбачається, оскільки слідчим не доведено їх доказову значимість у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України,-

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області капітану податкової міліції ОСОБА_5, тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Еталонбудсервіс» (код ЄДРПОУ 32692643), а саме: копії первинних бухгалтерських документів по фінансово-господарській діяльності, що стали підставою для відображення в податковій звітності підприємства в період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р., придбання товарів (робіт, послуг) від підприємства: ТОВ „Алектор Буд (код 39268651) а саме: договори з додатками, договори підряду (субпідряду), накладні, податкові накладні, платіжні документи, документи погодження з замовником залучення субпідрядних організацій, акти приймання-передачі робіт, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Еталонбудсервіс» (код ЄДРПОУ 32692643) зареєстрованого за податковою (юридичною) адресою: м. Кривий Ріг, вул. Ігнатьєва, буд. 3, з можливістю вилучення їх копій.

Право тимчасового доступу до вказаних речей та документів надати старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_5, членам слідчої групи.

Надати розпорядження відповідним посадовим особам ТОВ «Еталонбудсервіс», забезпечити тимчасовий доступ до вказаних речей і документів ОСОБА_5 та членам слідчої групи та надати їм можливість вилучити копії зазначених документів без вилучення їх оригіналів.

Строк дії ухвали до 31 грудня 2015 року включно.

Невиконання даної ухвали з боку осіб, яким надано розпорядження, зазначене уп.4 цієї ухвали, тягне за собою наслідки, передбачені ст.166 КПК України.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність може бути оскаржена в апеляційному порядку безпосередньо до Апеляційного суду Дніпропетровської області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Якщо ухвалу суду або слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, або якщо вирок було ухвалено без виклику особи, яка його оскаржує, в порядку, передбаченому статтею 382 цього Кодексу, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Скарги на інші ухвали слідчого судді оскарженню не підлягають і заперечення проти них можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: О. В. Чайкіна