Ухвала суду № 54400204, 17.12.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/7935/15-к Провадження № 1-кс/265/1643/15

У Х В А Л А

17 грудня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; Д.О., при секретарі Азаровій А.О., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3 за кримінальним провадженням, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015050000000067, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

14 грудня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3 за кримінальним провадженням, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015050000000067 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені службові особи ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243), зареєстрованого за адресою: м. Донецьк, пр.-т Ленінський, буд. 11 Б у період з січня 2014 по липень 2015 року, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI шляхом не відображення в податковій звітності нарахування та стягнення орендної плати за обєкти нерухомості нанесено збитків у вигляді не сплати орендної плати за землю комунальної власності (власності територіальних громад ) в сумі 5868 374,89 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що складає понад 5 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян. А також, службові особи зазначеного підприємства, за період з січня 2014 по липень 2015 можливо не відобразили нарахування орендної плати за обєкти нерухомості у податковій та фінансовій звітності, чим можливо ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 9437874, 18 грн., а всього на загальну суму 15306249, 07 грн.

Вказані відомості були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08 вересня 2015 року під № 32015050000000067.

Згідно з дослідженням про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) за період з 01.01.2014р. по 31.07.2015р. встановлено, що відповідно до системних баз «Архів податкових накладних» та «Податковий блок» ДФС України», було встановлено, що підприємство ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) починаючи з 2014 не надавало розрахунки щодо орендної плати за землю до ДПІ, та взагалі не звітувало.

Згідно до системних баз «Архів податкових накладних» та «Податковий блок» ДФС України», було встановлено, що підприємство ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) продовжує надання в оренду власних приміщень, про що свідчить наявність податкових зобовязань з ПДВ, які задекларовані енергопостачальною організацію ПАТ «ДТЕК ДОНЕЦЬКОБЛЕНЕРГО» за період з січня 2014 по липень 2015 року.

Крім того, відповідно до системних баз «Архів податкових накладних» та «Податковий блок» ДФС України», було встановлено, що протягом 2013 року ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) всі обєкти нерухомості надавав в оренду ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (ЄДРПОУ 38264310), яке в свою чергу надавало ці обєкти в суборенду. Так протягом жовтня грудня 2013 року щомісячна орендна плата становила 2980381,32грн., в тч. ПДВ 496730,22грн. Виходячи з цього, за період з січня 2014 по липень 2015 ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) можливо не відобразив нарахування орендної плати за обєкти нерухомості у податковій та фінансовій звітності на загальну суму 56627245,08грн.., в тч. ПДВ 9437874,18грн.

Згідно до системних баз «Архів податкових накладних» та «Податковий блок» ДФС України» було встановлено, що після того, як ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) перестало звітувати ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (ЄДРПОУ 38264310) продовжувало надавати в оренду обєкти нерухомості орендарям, в тому числі ТОВ «Таурус-2015» (ЄДРПОУ 39722862), ТОВ «Донукрторг» (ЄДРПОУ 38264305).

Також слідчий вказує, що згідно до системних баз «Податковий блок» та «Архів податкових накладних» ДФС України, підприємство ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» перестало звітувати починаючи з серпня 2014 року, але за період з серпня 2014 по травень 2015 зареєструвало податкові накладні за суборенду приміщень на загальну суму 8500922грн., в тч. ПДВ 1416820 грн.

Таким чином, виходячи з вищевикладеного можливо припустити, що ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) протягом 2014-2015 років продовжувало використовувати земельні ділянки що знаходяться у комунальній власності (власності територіальних громад) та надавало в оренду обєкти нерухомості, що знаходяться на вищезазначених земельних ділянках без сплати податків та орендної плати за землю.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) надавало в оренду нежитлові приміщення, розташовані в торговому комплексі (ТК) Обжора за адресою: м.Маріуполь, проспект Будівельників, буд. 125. Проте 31 січня 2013 року усі договори оренди з орендарями нежитлових приміщень у ТК «Обжора» були достроково розірвані за взаємним узгодженням сторін за ініціативою орендаря. Проте згідно з протоколами допитів орендарів нежитлових приміщень в ТК «Обжора» в якості свідків зазначені угоди були розірвані фактично з ініціативи орендодавця, тобто ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) з невідомих для них причин. У 2013 році зазначені нежитлові приміщення надавало в суборенду ТОВ «Спецбудфонд» (ЄДРПОУ 38531301), в 2014 році ТОВ «Укрстройпроект -2012» (ЄДРПОУ 38531301), а з 01 червня 2015 року орендарем, який надає в суборенду зазначені нежитлові приміщення в ТК «Обжора» за адресою: м. Маріуполь, проспект Будівельників, буд. 125 є ТОВ «Таурус 2015» (ЄДРПОУ 39722862). Слід зазначити, що текст договору суборенди нежитлового приміщення залишається незмінним, окрім назви субєкта господарювання орендаря та реквізитів розрахункових рахунків на які суборендарі мають сплачувати суборендну плату, окрім того директором усіх трьох вищезазначених підприємств виступає одна особа ОСОБА_4, іпн. НОМЕР_1. Проте право власності на нежитлову будівлю загальною площею 10586,6 кв.м, розташовану за адресою: м. Маріуполь, проспект Будівельників, буд. 125 згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №47362017 від 11.11.2015 належить ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243).

При проведенні досудового розслідування по зазначеному кримінальному провадженню, згідно документів, буде встановлено на яких правових підставах ТОВ «Таурус 2015» (ЄДРПОУ 39722862) надає в суборенду нежитлові приміщення в ТК «Обжора» за адресою: м. Маріуполь, проспект Будівельників, буд. 125, які належать ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243).

Зазначені документи мають значення для встановлення фактичних даних чи продовжувало ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) протягом 2014-2015 років використовувати земельні ділянки, що знаходяться у комунальній власності (власності територіальних громад) та надавати в оренду обєкти нерухомості, що знаходяться на вищезазначених земельних ділянках без сплати податків та орендної плати за землю в тому числі, й на адресу ТОВ «Таурус 2015» (ЄДРПОУ 39722862).

Відомості, що містяться в документах, які знаходяться у володінні ТОВ «Таурус 2015» (ЄДРПОУ 39722862) використовуватимуться, як докази факту прикриття незаконної діяльності ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) з метою умисного ухилення від сплати податків з боку конкретних службових осіб зазначеного підприємства. В інший спосіб, ніж вилучення речей та документів зазначених в клопотанні підприємств, неможливо довести факт використання земельних ділянок без сплати податків та орендної плати за землю.

Окрім того, орган досудового розслідування направляв запит за вих. №9117/10/05-99-09-02-13 від 30.09.2015 у порядку ст. 93 КПК України службовим особам ТОВ «Таурус 2015» (ЄДРПОУ 39722862) з метою отримання інформації із додаванням належним чином завірених копій відповідних документів з приводу оренди приміщень протягом 2014-2015 рр. у ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) та ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (ЄДРПОУ 38264310), проте на теперішній час відповідь на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області так і не надійшла.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить суд надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення речей і документів ТОВ «Таурус 2015» (ЄДРПОУ 39722862).

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ «Таурус 2015» (ЄДРПОУ 39722862), по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням матеріалів клопотання, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3про тимчасовий задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу ТОВ «Таурус 2015» (ЄДРПОУ 39722862), яке зареєстровано за адресою: 87548, м. Маріуполь, проспект Будівельників, буд. 125, надати старшому слідчому першого відділу фінансових розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2, або уповноваженої, слідчим, особі тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Таурус 2015» (ЄДРПОУ 39722862), з можливістю її вилучити а саме: первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, рахунків-фактур, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), а також усіх касових чеків, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки інших документів по взаємовідносинам з ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243).

Зобовязати службових осіб ТОВ «Таурус 2015» (ЄДРПОУ 39722862) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 17 грудня 2015 року по 05 січня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____201___ року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)