Ухвала суду № 54394200, 10.12.2015, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 10.12.2015

Справа № 320/8741/15-к

Провадження № 1-кс/320/1774/15

2015 рік

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 грудня 2015 року м. Мелітополь

Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області в складі:

головуючого: слідчого судді Дараган Л.В.

за участю секретаря: Данчук К.В.

за участю слідчого: Діоби Д.Г.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду, розташованого в м. Мелітополь Запорізької області, клопотання старшого слідчого СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 у кримінальному провадженні № 32015080280000035 про проведення виїзної документальної позапланової перевірки та суцільної інвентаризації активів і зобов'язань підприємства приватного малого виробничо-комерційного підприємства «Ассоль»,

В С Т А Н О В И В:

До Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 у кримінальному провадженні № 32015080280000035 про проведення виїзної документальної позапланової перевірки та суцільної інвентаризації активів і зобов'язань підприємства ПМВКП «Ассоль».

Клопотання мотивовано тим, що 26 серпня 2015 року було виявлено, що службові особи ПМВКП «Ассоль» в період часу з 01 січня 2012 року по 31 жовтня 2015 року, шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ по безтоварним операціям з суб'єктами підприємницької діяльності, в тому числі з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Старт Альянс», ТОВ «Трейд Лайн М», ТОВ «Аквілея», ТОВ «В.Г.М.», ТОВ «Стар 2012», ТОВ «Торг Консар», ТОВ «Мега Торг», ТОВ «ТД Екотоп», ТОВ «Вертор», ТОВ «Слов'янський пух», ФОП ОСОБА_2, ТОВ «Компанія Інтер-трейд», ТОВ «Альфа-запчастини», ТОВ «Фірма сістал», ТОВ «Трейдекс-К», ТОВ «Дейтлс», ТОВ «Аміран», ТОВ «Міраторг», ТОВ «Гранд груп», ТОВ «Семикс», ТОВ «НВФ «Укрстройсервіс», а також по операціям з підприємствами-нерезидентами, а саме: «Hebei ningfang import and export» (ОСОБА_3) та «At way industries» (Словаччина), умисно ухились від сплати податку на додану вартість на суму 4520000 гривень, що є особливо великим розміром.

Відомості про зазначене кримінальне правопорушення були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015080280000035, правова кваліфікація правопорушення ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час проведення досудового розслідування було встановлено, що ТОВ «Старт Альянс», ТОВ «Трейд Лайн М», ТОВ «Аквілея», ТОВ «В.Г.М.», ТОВ «Стар 2012», ТОВ «Торг Консар», ТОВ «Мега Торг», ТОВ «ТД Екотоп», ТОВ «Вертор», ТОВ «Компанія Інтер-трейд», ТОВ «Трейдекс-К», ТОВ «Гранд груп», ТОВ «НВФ «Укрстройсервіс» не знаходяться за своїми юридичними адресами, в них відсутні власні та орендовані засоби виробництва, наймані працівники, виробничі та складські приміщення.

Також, під час проведення досудового розслідування було встановлено, що директор ТОВ «ТД Екотоп» ОСОБА_3, директор ТОВ «Вертор» ОСОБА_4 та директор ТОВ «Старт Альянс» і ТОВ «Аквілея» ОСОБА_5 стали директорами вказаних товариств за винагороду, на посадах перебувають формально, підприємство ПМВКП «Ассоль» їм не знайоме.

Разом з цим, під час досудового розслідування необхідно з'ясувати питання щодо дотримання підприємством вимог податкового, валютного та іншого законодавства, своєчасності та повноти сплати податків при здійсненні господарських операцій, встановити фактично наявне майно підприємства, виявити можливо наявні, але не враховані об'єкти, які підлягають оподаткуванню, перевірити повноту відображених в обліку активів і зобов'язань.

В клопотанні слідчий просить надати дозвіл на проведення виїзної документальної позапланової перевірки ПМВКП «Ассоль» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, своєчасності та повноти сплати податку на додану вартість і податку на прибуток при здійсненні господарських операцій за період з 01 січня 2012 року по 31 жовтня 2015 року, проведення якої доручити фахівцям Токмацької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області; зобов'язати керівника ПМВКП «Ассоль» провести суцільну інвентаризацію активів і зобов'язань підприємства шляхом видачі розпорядчого документа про створення інвентаризаційної комісії; забезпечити проведення інвентаризації та оформлення всіх необхідних матеріалів за її результатами виключно в рамках та в строки, які охоплюватимуться виїзною документальною позаплановою перевіркою, до моменту її закінчення; дозволити співробітникам Токмацької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, старшому оперуповноваженому Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8, старшому слідчому СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 бути присутніми під час проведення інвентаризації та під час оформлення будь-яких матеріалів за результатами її проведення.

Відповідно до ч. 1 ст. 107 КПК України, в зв'язку з відсутністю клопотань учасників процесу, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що клопотання підлягає задоволенню за такими підставами.

Відповідно до п. п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України, Тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва 5 робочих днів, для фізичних осіб підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому восьмому цього пункту, 3 робочі дні, інших платників податків 10 робочих днів.

Відповідно до п. 7 Положення про інвентаризацію активів та зобов'язань, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 02 вересня 2014 року № 879 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 30 жовтня 2014 року за № 1365/26142, проведення інвентаризації є обов'язковим: за судовим рішенням або на підставі належним чином оформленого документа органу, який відповідно до закону має право вимагати проведення такої інвентаризації.

Як встановлено в ході судового розгляду клопотання, наявні достатні підстави вважати, що проведення виїзної документальної позапланової перевірки та суцільної інвентаризації активів і зобов'язань підприємства ПМВКП «Ассоль» має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, буде проводитися з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

На підставі вищевикладеного, з метою забезпечення дієвості кримінального провадження, суд приходить до висновку про доцільність задоволення клопотання та надання дозволу на проведення виїзної документальної позапланової перевірки і суцільної інвентаризації активів і зобов'язань підприємства ПМВКП «Ассоль».

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 75, 78 86 Податкового кодексу України, ст.ст. 107, 309 КПК України, Положенням про інвентаризацію активів та зобов'язань, затвердженим Наказом Міністерства фінансів України від 02 вересня 2014 року № 879 та зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 30 жовтня 2014 року за № 1365/26142,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 у кримінальному провадженні № 32015080280000035 про проведення виїзної документальної позапланової перевірки та суцільної інвентаризації активів і зобов'язань підприємства приватного малого виробничо-комерційного підприємства «Ассоль», задовольнити.

Надати дозвіл на проведення виїзної документальної позапланової перевірки приватного малого виробничо-комерційного підприємства «Ассоль» (код за ЄДРПОУ 20470908) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, своєчасності та повноти сплати податку на додану вартість і податку на прибуток при здійсненні господарських операцій за період з 01 січня 2012 року по 31 жовтня 2015 року.

Проведення виїзної документальної позапланової перевірки приватного малого виробничо-комерційного підприємства «Ассоль» (код за ЄДРПОУ 20470908) доручити фахівцям Токмацької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області.

Тривалість проведення виїзної документальної позапланової перевірки за цією ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Зобов'язати керівника приватного малого виробничо-комерційного підприємства «Ассоль» (код за ЄДРПОУ 20470908) провести суцільну інвентаризацію активів і зобов'язань підприємства шляхом видачі розпорядчого документа про створення інвентаризаційної комісії.

Забезпечити проведення інвентаризації та оформлення всіх необхідних матеріалів за її результатами виключно в рамках та в строки, які охоплюватимуться виїзною документальною позаплановою перевіркою, до моменту її закінчення.

Дозволити співробітникам Токмацької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, старшому оперуповноваженому Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8, старшому слідчому СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 бути присутніми під час проведення інвентаризації та під час оформлення будь-яких матеріалів за результатами її проведення.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя: