Ухвала суду № 54338715, 14.12.2015, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 14.12.2015

Справа № 320/4061/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 грудня 2015 року Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Міщенко Т.М., при секретарі Макаренко В.В., за участю сторони кримінального провадження слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015080280000015 від 30 березня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про проведення перевірки,

встановив:

До Мелітопольського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 погоджене старшим прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури молодшого радника юстиції ОСОБА_2 про проведення перевірки.

Клопотання обґрунтовано тим, що службові особи ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко»» (код за ЄДРПОУ 31433316) в період часу з 01.01.2011 по 31.12.2014 при здійсненні фінансово-господарської діяльності, шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ по взаємовідносинам з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «ОДС Груп» (код за ЄДРПОУ 37644400), ТОВ «Ітера сервіс» (код за ЄДРПОУ 37359212), ТОВ «ОСОБА_3А.» (код за ЄДРПОУ 38493298), ТОВ «Брілайн-строй» (код за ЄДРПОУ 39133805), ТОВ «АБС» (код за ЄДРПОУ 38299956), ТОВ «Аббабуд сервіс» (код за ЄДРПОУ 38676920), ТОВ «Клондайк-ЛТ» (код за ЄДРПОУ 39152644), ПП «Золота нива» (код за ЄДРПОУ 30096671), ТОВ «Промітей-ТЛ» (код за ЄДРПОУ 39152765), ТОВ «Мірадон Інтейд» (код за ЄДРПОУ 38891848), ТОВ «Ніка Магнум» (код за ЄДРПОУ 39124366), умисно ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 3663699 грн., що є особливо великим розміром.

Таким чином, в діях службових осіб ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко» (код за ЄДРПОУ 31433316) вбачається склад кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3ст. 212 КК України, яке кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Вищевикладене підтверджується: актом документальної позапланової перевірки Приазовським відділенням Приморської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області від 12.12.2014 р. за №444/08-17-15/31433316 по ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко» шодо фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ «Брілайн-строй» (код за ЄДРПОУ 39133805), ТОВ «АБС» (код за ЄДРПОУ 38299956), ТОВ «Аббабуд сервіс» (код за ЄДРПОУ 38676920), ТОВ «Клондайк-ЛТ» (код за ЄДРПОУ 39152644), ПП «Золота нива» (код за ЄДРПОУ 30096671), ТОВ «Промітей-ТЛ» (код за ЄДРПОУ 39152765), ТОВ «Мірадон Інтейд» (код за ЄДРПОУ 38891848), ТОВ «Ніка Магнум» (код за ЄДРПОУ 39124366).

Так, ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко» зареєстровано як субєкт підприємницької діяльності 22.06.2001р. в Приазовській районній адміністрації Запорізької області, свідоцтво про державну реєстрацію від 22.06.2001 № Ю0010106.

Місцезнаходження ТОВ «Тарійська ливарна компанія «Талко» відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: 72420, Запорізька область, смт Нововасилівка, вул. Леніна 184. Код субєкта господарювання за ЄДРПОУ: 31433316

Взято на податковий облік в органах державної податкової служби 09.07.2001 р. за №653, перебуває на обліку в Приазовському відділенні Приморської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області.

Діючим законодавством на службових осіб ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко» покладено обовязок з повного та своєчасного нарахування та сплати податків, зборів та інших обовязкових платежів до бюджетів.

Згідно реєстраційних документів за період з 01.01.2011 по 31.12.2014 основним видом діяльності ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко» було лиття легких кольорових металів.

Дослідчою перевіркою встановлено, що в період часу з 01.01.2011 по 31.12.2014, при здійсненні фінансово господарської діяльності службові особи ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко» складали угоди з підприємством ТОВ «Ітера сервіс» (код за ЄДРПОУ 37359212) на придбання алюмінієвих сплавів. Вказане СПД знаходилось на обліку в ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області. Станом на теперішній час ТОВ «Ітера Сервіс» ліквідовано.

Проведеною дослідчою перевіркою встановлено, що підприємство: ТОВ «Ітера Сервіс» (код 37359212) не знаходяться за юридичною адресою, у нього відсутні власні та орендовані засоби виробництва, наймані працівники, виробничі та складські приміщення.

Так, за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2014 р. ТОВ Таврійська ливарна компанія Талко сформувало «сумнівний» податковий кредит з ПДВ від ТОВ «Ітера Сервіс» на суму 619000 грн.

Допитаний в якості свідка засновник ТОВ «Ітера Сервіс» ОСОБА_4 показав, що вказане підприємство не мало фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ «Таврійська ливарна компанія», ніяких документів в сторону даного СПД не виписував та не підписував, ніякої продукції на ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко» не реалізовував.

Допитаний в якості свідка директор ТОВ «Ітера Сервіс» ОСОБА_5 показав, що про ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко» чує вперше. З вказаним СПД ніколи не мав ніяких фінансово господарських взаємовідносин. З директором ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко» ОСОБА_6 та бухгалтером ОСОБА_7 ОСОБА_5 не знайомий та про вказаних осіб чує вперше.

З метою повного та обєктивного досудового розслідування по кримінальному провадженню № 32015080280000015 від 30.03.2015 року, у слідства виникла необхідність в проведенні документальної перевірки ТОВ «Таврійська ливарна компанія

Талко» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, своєчасності повноти та сплати ПДВ при здійсненні господарських операцій за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2014 р. по взаємовідносинам з ТОВ «Ітера Сервіс».

Додатково під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Таврійська ливарна компанія «Талко» код ЄДРПОУ 31433316 на теперішній час знаходиться на податковому обліку в Приморській ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області.

На підставі ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється. Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Слідчий своє клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до положень п.75. ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

З'ясувавши питання, зазначені у клопотанні, вважаю доведеною наявність достатніх підстав вважати, що з метою повного та неупередженого проведення досудового розслідування необхідно провести позапланову документальну перевірку. У зв'язку з цим клопотання слід задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. 40, 84, 91, 93 КПК України, суд

ухвалив:

Клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 погоджене старшим прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури молодшого радника юстиції ОСОБА_2 про проведення перевірки задовольнити.

Призначити документальну позапланову перевірку ТОВ «Таврійська ливарна компанія Талко» код за ЄДРПОУ 31433316 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, своєчасності повноти та сплати ПДВ при здійсненні господарських операцій за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2014 р. по взаємовідносинам з ТОВ «Ітера Сервіс» код ЄДРПОУ 37359212.

Проведення документальної позапланової перевірки доручити фахівцям Приморської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку визначеного п.82.2 ст.82 Податкового Кодексу України.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: