Ухвала суду № 54280928, 02.12.2015, Новомосковський міськрайонний суд Дніпропетровської області

У Х В А Л А

Справа № 183/6566/15

№ 1-кс/183/1125/15

02 грудня 2015 року м. Новомосковськ

Слідчий суддя Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровської області Мороховець О.В., секретар Білокурова А.Р., розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення,

В С Т А Н О В И Л А:

30 листопада 2015 року до Новомосковського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та їх вилучення (виїмку), з інформацією, яка містить охоронювану законом таємницю по телекомунікаційним послугам, наданим ТОВ «Укрнет» (код 25589169), а саме:

- завірених належним чином копій (роздруківок) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнтів (номери телефонів, ІР-адреси, MAC адреси мережевих карт компютерів, ПІБ, адреси реєстрації, та інше), а також оригіналів договорів (з додатками) про надання послуг клієнтам з надання доступу до Інтернету, які здійснювали вихід до мережі Інтернет для передачі інформації (податкова звітність) до відповідних територіальних органів Державної фіскальної служби України в електронному вигляді із застосуванням цифрового підпису засобами телекомунікаційного звязку з наступних ІР - адресів:

-212.42.77.158 (дати та час відправлення: 30.10.2015 року 16:39:15; 22.09.2015 року 13:21:14; 15.09.2015 року 19:55:17);

- 209.85.215.42 (дати та час відправлення: 13.08.2015 року 14:15:34; 13.08.2015 року 12:32:30), які перебувають у володінні ТОВ «Укрнет» (код 25589169), розташованого за юридичною адресою: м. Київ, пр-т. 40-річчя Жовтня, буд. 26, мотивуючи його тим, що на даний час здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015040370000021 від 01.10.2015 року, за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток службовими особами ПП "Аріс" протягом серпня-вересня 2014 року та безпідставного сформування податкового кредиту з ПДВ та завищення податкових зобов'язань з податку на прибуток від здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки "транзитності", а саме: ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер" за нібито відвантажені товари, а також за фактом створення та придбання у період з 2014 року по 2015 рік, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту по податку на додану вартість, а також за фактом створення та придбання, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств та надання зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов'язань й вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків. Кримінальні правопорушення кваліфіковано за ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст.205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ПП «Аріс» (код 21878439) протягом серпня - вересня 2014р. було безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ та завищено податкові зобовязання з податку на прибуток від здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки "транзитності", а саме: ПП "Константа 2007" (код 34827674), ТОВ "Бінер" (код 33247348) за нібито, відвантажені товари і, таким чином, в порушення вимог п.п. 139.1.9 п.139.1 ст. 139, п.п. 201.1 п.201 ст.201, п.п.14.1.56. п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VII (із змінами та доповненнями) ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 3 137 212,1 грн., чим заподіяли державі збитки у особливо великих розмірах.

Також під час досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території Дніпропетровської області, у період з 2014 року по 2015 рік створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб'єктів підприємницької діяльності, саме: ТОВ «Експотехімпорт» (код 38867951), ПП «Константа 2007» (код 34827674), ТОВ «Бінер» (код 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код 388679258), ПП «Пром-Комплект» (код 21874648) та інші підприємства, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у склад податкового кредиту по податку на додану вартість, а також надають зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов'язань та вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків.

Проведеними слідчими діями встановлено непричетність службових осіб ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007», ТОВ «Хімагромаш», ПП «Пром-Комплект» до здійснення фінансово-господарської діяльності таких підприємств, а також до подачі та складання їх податкової звітності, в якій відображені відомості про взаємовідносини із підприємствами-контрагентами.

Згідно інформації, наданої оперативним підрозділом встановлено, що в теперішній час організатори незаконної діяльності з конвертації грошових коштів для вчинення злочину використовують, окрім вищевказаних підприємств з ознаками «фіктивності», також реквізити ТОВ «Автобудпартнер Плюс» (код 38361746) та ТОВ «Дніпроруст» (код 38910472), податкова звітність яких подається до територіальних органів Державної фіскальної служби у електронному вигляді.

В ході досудового слідства по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що задіяні у незаконних схемах з ухилення від сплати податків ТОВ «Автобудпартнер Плюс» та ТОВ «Дніпроруст» здійснювали подання звітності до відповідних територіальних органів Державної фіскальної служби України в електронному вигляді із застосуванням цифрового підпису засобами телекомунікаційного звязку з наступних ІР адресів:

-212.42.77.158 (дати та час відправлення: 30.10.2015 року 16:39:15; 22.09.2015 року 13:21:14; 15.09.2015 року 19:55:17);

-209.85.215.42 (дати та час відправлення: 13.08.2015 року 14:15:34; 13.08.2015 року 12:32:30), які надані оператором телекомунікаційних послуг ТОВ «Укрнет» (код 25589169).

Для встановлення осіб, які здійснювали відправку електронної звітності ТОВ «Автобудпартнер Плюс» та ТОВ «Дніпроруст» до відповідних територіальних органів Державної фіскальної служби України в електронному вигляді із застосуванням цифрового підпису засобами телекомунікаційного звязку, старший слідчий СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 просить надати йому дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаної інформації.

Слідчий підтримав своє клопотання (а.п.17) і у відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Представник ТОВ «Укрнет» в судове засідання не зявився, про час та дату слухання клопотання повідомлений належним чином, причини неявки суду не відомі, що відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду вказаного клопотання.

Суд, дослідивши клопотання та надані письмові докази, дійшов до наступного:

Дійсно, 01.10.2015 року слідчим відділенням фінансових розслідувань Новомосковської ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області виявлено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток службовими особами ПП "Аріс" протягом серпня-вересня 2014 року та безпідставного сформування податкового кредиту з ПДВ та завищення податкових зобов'язань з податку на прибуток від здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки "транзитності", а саме: ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер" за нібито відвантажені товари, а також за фактом створення та придбання у період з 2014 року по 2015 рік, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту по податку на додану вартість, а також за фактом створення та придбання, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств та надання зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов'язань й вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків. Кримінальні правопорушення кваліфіковано за ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст.205 КК України (а.п. 3-4).

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та не можливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Відповідно до п.7 ч.1 ст.39 Закону України «Про телекомунікації» оператори телекомунікації зберігають інформацію про зєднання свого абоненту у порядку встановленому законом.

Виходячи з заявленого клопотання і представлених суду матеріалів, вбачається, що необхідна інформація, дійсно перебуває у володінні ТОВ «Укрнет», розташованого за юридичною адресою: м. Київ, пр.-т. 40-річчя Жовтня, буд. 26.

Інформація, яка знаходяться у володінні ТОВ «Укрнет», розташованої за юридичною адресою: м. Київ, пр.-т. 40-річчя Жовтня, буд. 26, дійсно має істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що дозволяє встановити істину по справі та перевірити докази здобуті в ході досудового розслідування і у сукупності з іншими матеріалами слідства надати цим фактам правову оцінку.

Таким чином, слідчий іншим способом крім, як за рішенням суду доступ до вищезазначеної інформації отримати не може.

Cлідчий довів необхідність надання йому тимчасового доступу до вищезазначених документів в рамках внесеного до ЄРДР кримінального провадження та не можливість іншим способом довести ті обставини, які передбачається, без їх допомоги, у зв'язку з чим надане клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 159,160, 162, 164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИЛА:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2 про надання доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) задовольнити.

Надати т.в.о. начальника СВ ФР Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3, слідчим СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4, ОСОБА_5, старшим слідчим СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_11, старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_1, дозвіл на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення (виїмку) та зобов'язати керівника ТОВ «Укрнет», розташованого за юридичною адресою: м. Київ, пр.-т. 40-річчя Жовтня, буд. 26, надати вищевказаним особам дозвіл на тимчасовий доступ до речей та їх вилучення (виїмку), з інформацією, яка містить охоронювану законом таємницю по телекомунікаційним послугам, наданим ТОВ «Укрнет», а саме:

- завірених належним чином копій (роздруківок) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнтів (номери телефонів, ІР-адреси, MAC адреси мережевих карт компютерів, ПІБ, адреси реєстрації, та інше), а також оригіналів договорів (з додатками) про надання послуг клієнтам з надання доступу до Інтернету, які здійснювали вихід до мережі Інтернет для передачі інформації (податкова звітність) до відповідних територіальних органів Державної фіскальної служби України в електронному вигляді із застосуванням цифрового підпису засобами телекомунікаційного звязку з наступних ІР - адресів:

-212.42.77.158 (дати та час відправлення: 30.10.2015 року 16:39:15; 22.09.2015 року 13:21:14; 15.09.2015 року 19:55:17);

- 209.85.215.42 (дати та час відправлення: 13.08.2015 року 14:15:34; 13.08.2015 року 12:32:30).

У разі не виконання ухвали добровільно слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала діє по 02 січня 2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.В. Мороховець