Ухвала суду № 54280910, 02.12.2015, Новомосковський міськрайонний суд Дніпропетровської області

У Х В А Л А

Справа № 183/6566/15

№ 1-кс/183/1120/15

02 грудня 2015 року м. Новомосковськ

Слідчий суддя Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровської області Мороховець О.В., секретар Білокурова А.Р., за участю слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення,

В С Т А Н О В И Л А:

30 листопада 2015 року до Новомосковського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «АЛЬ-ВІТО» (код 39090416), ПП «АРІС» (код 21878439), ТОВ «ДНІПРОНАФТА-СЕРВІС» (код 38796577), ПП «ПАРТНЕР ХІМТЕХ» (код 36181987), ТОВ «ПРОМДОРСЕРВІС» (код 32540394), ТОВ «СИМОНА» (код 19441053), ТОВ «ГОРСВЕТ» (код 38850314), ТОВ «ЕЛЕКТРОСНАБ» (код 31418963), ТОВ «ФІРМА «ДУЕТ» (код 20219195), ТОВ «ФІРМА «ПАРТНЕР» (код 197408), ТОВ «ПРОМХІМЦЕНТР» (код 33855014) та їх вилучення (виїмку), а саме:

- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку за формою 1 ДФ за період з 01.01.2013 року по теперішній час;

- податкових декларацій по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками і розшифровками за період з 01.01.2013 року по теперішній час, в тому числі уточнюючі декларації й розрахунки до таких декларацій;

- договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, ув'язнених із ДПІ, за весь період;

- посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису директорів, бухгалтерів, і печатки підприємства, за весь період;

- електронну податкову звітність податкові декларації по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками і розшифровками за період з 01.01.2013 року по теперішній час, в тому числі уточнюючі декларації й розрахунки до таких декларацій, на паперових носіях завірені належним чином (у випадку відсутності оригіналів податкової звітності за вказаний період);

- юридичної (реєстраційної) справи, а саме: заяв, довідок про узяття на облік, свідоцтв платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтв про держреєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію;

- актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок, що охоплюють перевіркою період з 01.01.2013 року по теперішній час;

- відомостей, щодо оскарження ТОВ «АЛЬ-ВІТО» (код 39090416), ПП «АРІС» (код 21878439), ТОВ «ДНІПРОНАФТА-СЕРВІС» (код 38796577), ПП «ПАРТНЕР ХІМТЕХ» (код 36181987), ТОВ «ПРОМДОРСЕРВІС» (код 32540394), ТОВ «СИМОНА» (код 19441053), ТОВ «ГОРСВЕТ» (код 38850314), ТОВ «ЕЛЕКТРОСНАБ» (код 31418963), ТОВ «ФІРМА «ДУЕТ» (код 20219195), ТОВ «ФІРМА «ПАРТНЕР» (код 197408), ТОВ «ПРОМХІМЦЕНТР» (код 33855014) сум донарахувань по податковим повідомленням-рішенням, складеним за результатами документальних планових чи позапланових перевірок, що охоплюють період з 01.01.2013 року по теперішній час;

- та інших документів стосовно ТОВ «АЛЬ-ВІТО» (код 39090416), ПП «АРІС» (код 21878439), ТОВ «ДНІПРОНАФТА-СЕРВІС» (код 38796577), ПП «ПАРТНЕР ХІМТЕХ» (код 36181987), ТОВ «ПРОМДОРСЕРВІС» (код 32540394), ТОВ «СИМОНА» (код 19441053), ТОВ «ГОРСВЕТ» (код 38850314), ТОВ «ЕЛЕКТРОСНАБ» (код 31418963), ТОВ «ФІРМА «ДУЕТ» (код 20219195), ТОВ «ФІРМА «ПАРТНЕР» (код 197408), ТОВ «ПРОМХІМЦЕНТР» (код 33855014), які перебувають у володінні Дніпродзержинської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, розташованої за юридичною адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Медична, буд.9, мотивуючи його тим, що на даний час здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015040370000021 від 01.10.2015 року, за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток службовими особами ПП "Аріс" протягом серпня-вересня 2014 року та безпідставного сформування податкового кредиту з ПДВ та завищення податкових зобов'язань з податку на прибуток від здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки "транзитності", а саме: ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер" за нібито відвантажені товари, а також за фактом створення та придбання у період з 2014 року по 2015 рік, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту по податку на додану вартість, а також за фактом створення та придбання, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств та надання зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов'язань й вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків. Кримінальні правопорушення кваліфіковано за ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст.205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ПП «Аріс» (код 21878439) протягом серпня - вересня 2014р. було безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ та завищено податкові зобовязання з податку на прибуток від здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки "транзитності", а саме: ПП "Константа 2007" (код 34827674), ТОВ "Бінер" (код 33247348) за нібито, відвантажені товари і, таким чином, в порушення вимог п.п. 139.1.9 п.139.1 ст. 139, п.п. 201.1 п.201 ст.201, п.п.14.1.56. п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VII (із змінами та доповненнями) ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 3 137 212,1 грн., чим заподіяли державі збитки у особливо великих розмірах.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території Дніпропетровської області, у період з 2014 року по 2015 рік створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб'єктів підприємницької діяльності, саме: ТОВ «Експотехімпорт» (код 38867951), ПП «Константа 2007» (код 34827674), ТОВ «Бінер» (код 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код 388679258), ПП «Пром-Комплект» (код 21874648) та інші підприємства, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у склад податкового кредиту по податку на додану вартість, які в теперішній час надають зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов'язань та вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків.

В ході досудового розслідування було проведено ряд обшуків в місцях здійснення незаконної діяльності вказаного «центру мінімізації» податкових зобовязань, а також у організаторів та учасників його незаконної діяльності, в ході яких вилучені предмети і документи із реквізитами ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007», ТОВ «Бінер», ТОВ «Хімагромаш» та ПП «Пром-Комплект», а також інші матеріали, які підтверджують факт використання вказаних підприємств у незаконних схемах конвертації грошових коштів.

Крім того, під час проведення слідчих дій процесуально підтверджено непричетність службових осіб ряду підприємств із ознаками «фіктивності», які входили до складу «центру мінімізації» податкових зобовязань, до фактичної діяльності таких підприємств, а також встановлено, що реєстрація ними на своє імя цих підприємств відбувалася за грошову винагороду.

За результатами аналізу податкової звітності, а саме додатку «5» до декларацій з податку на додану вартість, ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007», ТОВ «Бінер», ТОВ «Хімагромаш» та ПП «Пром-Комплект», в яких відображені відомості про покупців та постачальників товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), а фактично відомості про підприємства, які користувалися послугами «центру мінімізації» податкових зобовязань, встановлено, що в період 2013 - 2015 років дані підприємства декларували фінансово-господарські взаємовідносини із рядом субєктів господарювання, в тому числі із ТОВ «АЛЬ-ВІТО» (код 39090416), ПП «АРІС» (код 21878439), ТОВ «ДНІПРОНАФТА-СЕРВІС» (код 38796577), ПП «ПАРТНЕР ХІМТЕХ» (код 36181987), ТОВ «ПРОМДОРСЕРВІС» (код 32540394), ТОВ «СИМОНА» (код 19441053), ТОВ «ГОРСВЕТ» (код 38850314), ТОВ «ЕЛЕКТРОСНАБ» (код 31418963), ТОВ «ФІРМА «ДУЕТ» (код 20219195), ТОВ «ФІРМА «ПАРТНЕР» (код 197408), ТОВ «ПРОМХІМЦЕНТР» (код 33855014).

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «АЛЬ-ВІТО» (код 39090416), ПП «АРІС» (код 21878439), ТОВ «ДНІПРОНАФТА-СЕРВІС» (код 38796577), ПП «ПАРТНЕР ХІМТЕХ» (код 36181987), ТОВ «ПРОМДОРСЕРВІС» (код 32540394), ТОВ «СИМОНА» (код 19441053), ТОВ «ГОРСВЕТ» (код 38850314), ТОВ «ЕЛЕКТРОСНАБ» (код 31418963), ТОВ «ФІРМА «ДУЕТ» (код 20219195), ТОВ «ФІРМА «ПАРТНЕР» (код 197408), ТОВ «ПРОМХІМЦЕНТР» (код 33855014) перебувають на податковому обліку в Дніпродзержинській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, про що свідчать витяги з АІС «Податковий Блок» державного рівня.

Для встановлення осіб, які складали податкову звітність даних підприємств та підтвердження чи спростування фактів відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, слідчий СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 просить надати йому дозвіл на тимчасовий доступ оригіналів вищевказаних документів та можливість їх вилучення з метою проведення почеркознавчих та судово-економічних експертиз.

В судовому засіданні слідчий підтримав своє клопотання.

Представник Дніпродзержинської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області в судове засідання не зявився, про час та дату слухання клопотання повідомлений належним чином, причини неявки суду не відомі, що відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду вказаного клопотання

ч. 1 ст. 107 КПК України встановлено, що рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов'язковим. В судовому засіданні судом роз'яснювалося дане право, але у зв'язку з тим, що таке клопотання заявлено не було, фіксування судового засідання технічними засобами не проводилося.

Суд, дослідивши клопотання та надані письмові докази, дійшов до наступного:

Дійсно, 01.10.2015 року слідчим відділенням фінансових розслідувань Новомосковської ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області виявлено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток службовими особами ПП "Аріс" протягом серпня-вересня 2014 року та безпідставного сформування податкового кредиту з ПДВ та завищення податкових зобов'язань з податку на прибуток від здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки "транзитності", а саме: ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер" за нібито відвантажені товари, а також за фактом створення та придбання у період з 2014 року по 2015 рік, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту по податку на додану вартість, а також за фактом створення та придбання, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств та надання зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов'язань й вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків. Кримінальні правопорушення кваліфіковано за ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст.205 КК України (а.п. 38-39).

У відповідності до вимог ст.ст. 159-160 КПК України слідчий має право звернутися до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу та вилучення документів.

Відповідно до п. 1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці документи:

- перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи;

- самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

- не становлять собою або не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Виходячи з заявленого клопотання і представлених суду матеріалів, вбачається, що необхідні документи, дійсно перебувають у володінні Дніпродзержинської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, розташованої за юридичною адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Медична, буд.9.

Отже, слідчий довів необхідність надання йому тимчасового доступу до вищезазначених документів в рамках внесеного до ЄРДР кримінального провадження та не можливість іншим способом довести ті обставини, які передбачається, без їх допомоги, у зв'язку з чим надане клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 159,160, 162, 164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИЛА:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2 про надання доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) задовольнити.

Надати т.в.о. начальника СВ ФР Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3, слідчим СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4, ОСОБА_5, старшим слідчим СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_11, старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_1, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів та їх вилучення (виїмку) та зобов'язати керівника Дніпродзержинської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, розташованої за юридичною адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Медична, буд.9, надати вищевказаним особам дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «АЛЬ-ВІТО» (код 39090416), ПП «АРІС» (код 21878439), ТОВ «ДНІПРОНАФТА-СЕРВІС» (код 38796577), ПП «ПАРТНЕР ХІМТЕХ» (код 36181987), ТОВ «ПРОМДОРСЕРВІС» (код 32540394), ТОВ «СИМОНА» (код 19441053), ТОВ «ГОРСВЕТ» (код 38850314), ТОВ «ЕЛЕКТРОСНАБ» (код 31418963), ТОВ «ФІРМА «ДУЕТ» (код 20219195), ТОВ «ФІРМА «ПАРТНЕР» (код 197408), ТОВ «ПРОМХІМЦЕНТР» (код 33855014) та їх вилучення (виїмку), а саме:

- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку за формою 1 ДФ за період з 01.01.2013 року по 02 грудня 2015 року;

- податкових декларацій по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками і розшифровками за період з 01.01.2013 року по теперішній час, в тому числі уточнюючі декларації й розрахунки до таких декларацій;

- договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, ув'язнених із ДПІ, за весь період;

- посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису директорів, бухгалтерів, і печатки підприємства, за весь період;

- електронну податкову звітність податкові декларації по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками і розшифровками за період з 01.01.2013 року по теперішній час, в тому числі уточнюючі декларації й розрахунки до таких декларацій, на паперових носіях завірені належним чином (у випадку відсутності оригіналів податкової звітності за вказаний період);

- юридичної (реєстраційної) справи, а саме: заяв, довідок про узяття на облік, свідоцтв платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтв про держреєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію;

- актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок, що охоплюють перевіркою період з 01.01.2013 року по 02 грудня 2015 року;

- відомостей, щодо оскарження ТОВ «АЛЬ-ВІТО» (код 39090416), ПП «АРІС» (код 21878439), ТОВ «ДНІПРОНАФТА-СЕРВІС» (код 38796577), ПП «ПАРТНЕР ХІМТЕХ» (код 36181987), ТОВ «ПРОМДОРСЕРВІС» (код 32540394), ТОВ «СИМОНА» (код 19441053), ТОВ «ГОРСВЕТ» (код 38850314), ТОВ «ЕЛЕКТРОСНАБ» (код 31418963), ТОВ «ФІРМА «ДУЕТ» (код 20219195), ТОВ «ФІРМА «ПАРТНЕР» (код 197408), ТОВ «ПРОМХІМЦЕНТР» (код 33855014) сум донарахувань по податковим повідомленням-рішенням, складеним за результатами документальних планових чи позапланових перевірок, що охоплюють період з 01.01.2013 року по 02 грудня 2015 року;

- та інших документів стосовно ТОВ «АЛЬ-ВІТО» (код 39090416), ПП «АРІС» (код 21878439), ТОВ «ДНІПРОНАФТА-СЕРВІС» (код 38796577), ПП «ПАРТНЕР ХІМТЕХ» (код 36181987), ТОВ «ПРОМДОРСЕРВІС» (код 32540394), ТОВ «СИМОНА» (код 19441053), ТОВ «ГОРСВЕТ» (код 38850314), ТОВ «ЕЛЕКТРОСНАБ» (код 31418963), ТОВ «ФІРМА «ДУЕТ» (код 20219195), ТОВ «ФІРМА «ПАРТНЕР» (код 197408), ТОВ «ПРОМХІМЦЕНТР» (код 33855014).

У разі не виконання ухвали добровільно слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала діє по 02 січня 2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.В. Мороховець