Ухвала суду № 54280903, 08.12.2015, Новомосковський міськрайонний суд Дніпропетровської області

У Х В А Л А

Справа № 183/6053/15

№ 1-кс/183/1164/15

08 грудня 2015 року м. Новомосковськ

Слідчий суддя Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровської області Мороховець О.В., секретар Білокурова А.Р., за участю слідчого СВ ФР Новомосковської ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИЛА:

04 грудня 2015 року до Новомосковського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Новомосковської ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), які містять банківську таємницю по рахункам № 29029799208105, № 29029000000300, що відкриті у ПАТ "ПриватБанк", а саме:

1. До відомостей стосовно знаходження рахунку № 29029799208105, через який проводилася:

- 30.08.2013 року о 08 годині 18 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_3 згідно рахунку № 691 від 28.08.2013 року;

- 30.08.2013 року о 08 годині 18 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_4 за металопродукцію;

- 30.08.2013 року о 08 годині 18 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_5 за металопродукцію;

02.09.2013 року о 09 годині 11 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_6 за товар згідно рахунку № 645 від 13.08.2013 року;

- 02.09.2013 року о 09 годині 11 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_7 за товар згідно рахунку № 646 від 13.08.2013 року;

- 27.09.2013 року о 02 годині 24 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_8 за товар згідно рахунку № 843 від 25.09.2013 року;

- 27.09.2013 року о 03 годині 13 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_9 за товар згідно рахунку № 694 від 29.08.2013 року;

- 27.09.2013 року о 03 годині 17 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_10 за товар згідно рахунку № 632 від 08.08.2013 року;

- 03.10.2013 року о 02 годині 15 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_9 за товар згідно рахунку № 694 від 29.08.2013 року;

- 03.10.2013 року о 02 годині 38 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_11 за товар згідно рахунку № 863 від 30.08.2013 року;

- 03.10.2013 року о 02 годині 47 хвилин за товар згідно рахунку № 863 від 30.08.2013 року;

- 03.10.2013 року о 03 годині 13 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_12 доплата за товар згідно рахунку № 666 від 19.08.2013 року;

- 03.10.2013 року о 03 годині 22 хвилини оплата від імені гр. ОСОБА_13 за товар згідно рахунку № 884 від 02.1.2013 року;

- 03.10.2013 року о 03 годині 22 хвилини оплата від імені гр. ОСОБА_14 за товар згідно рахунку № 875 від 01.10.2013 року;

- 03.10.2013 року о 03 голині 39 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_15 за товар згідно рахунку № 611 від 29.07.2013 року;

- 03.10.2013 року о 07 годині 05 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_15 за товар згідно рахунку № 882 від 02.10.2013 року;

- 01.11.2013 року о 03 годині 04 хвилини оплата від імені гр. ОСОБА_16 за товар згідно рахунку № 695 від 29.08.2013 року;

- 06.12.2015 року о 02 годині 03 хвилині оплата від імені гр. ОСОБА_11 за товар згідно рахунку № 1067 від 25.11.2013 року;

- 06.12.2013 року о 02 годині 15 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_9 за товар згідно рахунку № 1069 від 25.11.2013 року;

06.12.2013 року о 02 годині 42 хвилини оплата від імені гр. ОСОБА_17 за товар згідно рахунку № 1068 від 25.11.2013 року;

2. До відомостей стосовно знаходження рахунку № 29029000000300, через який проводилася:

- 27.09.2013 року о 12 годині 34 хвилини оплата від імені гр. ОСОБА_7 за металопродукцію с НДС;

- 27.09.2013 року о 12 годині 34 хвилині оплата від імені гр. ОСОБА_18 за металопродукцію с НДС, а саме номера їх відділень та місце їх розташування;

- документів, які використовували фізичні особи під час оплати для ідентифікації особистості для оплати за продукцію ТОВ "ЕД-МАР";

- копії відео з камер відео спостереження за час коли проводилося перерахування коштів зазначеними особами на рахунки ТОВ "ЕД-МАР", які перебувають у володінні в ПАТ "ПриватБанк", розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50, мотивуючи його тим, що на даний час здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015040000000013 від 30 січня 2015 року, за фактом скоєння службовими особами ТОВ "ЕД-МАР"(код ЄДРПОУ 36960427), зареєстрованого за юридичною адресою АДРЕСА_1, які при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ТОВ "Бі-Пром" (код ЄДРПОУ 38556623), ТОВ "Спец Груп" (код ЄДРПОУ 38591004), ТОВ "Стройбуд 2012" (код ЄДРПОУ 38193580), ТОВ "Текс Менеджмент" (код ЄДРПОУ 38567139), ТОВ "Оптбізнесгруп" (код ЄДРПОУ 32470701), ТОВ "Дніпротехніка" (код ЄДРПОУ 23368435), за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, в порушення вимог Податкового кодексу України навмисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 6948611,85 грн., що є особливо великим розміром. Кримінальне правопорушення кваліфіковано за ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування було встановлено, що службові особи ТОВ "ЕД-МАР" (код ЄДРПОУ 36960427) зареєстрованого за юридичною адресою: Дніпропетровська область, м. Новомосковськ, вул. Стадіонна 31 А, кв. 4, в період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам, які полягали в реалізації металевої продукції на ТОВ "Бі-Пром" (код ЄДРПОУ 38556623), ТОВ "Спец Груп" (код ЄДРПОУ 38591004), ТОВ "Стройбуд 2012" (код ЄДРПОУ 38193580), ТОВ " Текс Менеджмент" (код ЄДРПОУ 38567139), ТОВ "Оптбізнесгруп" (код ЄДРПОУ 32470701), ТОВ ВО "Дніпротехніка" (код ЄДРПОУ 23368435), які мають ознаки фіктивності, в порушення п.п.135.1, п.135.2, 135.5.4, п. 135.5 ст. 135, п.138.2, 138.8 ст. 138, п.139.1.9, п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI , в результаті чого ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 6 984 611,85 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Відповідно до акту документальної перевірки №597/221/36960427 від 06.11.2014 року "Про результати планової виїзної документальної перевірки ТОВ "ЕД-МАР" (код ЄДРПОУ 36960427) встановлено, що згідно наданих до перевірки первинних документів ТОВ "ЕД-МАР" (код ЄДРПОУ 36960427) підприємство реалізовувало металопрокат у рулонах фізичним особам без ідентифікації, в наданих до перевірки первинних документах, а саме: (видаткові накладні, податкові накладні, банківські виписки, рахунки) відсутня будь-яка ідентифікація фізичних осіб, а саме: паспортні дані, ідентифікаційні дані, адреси проживання, відсутні договори постачання з фізичними особами, відсутні товарно-супроводжувальні документи, які б підтверджували факт транспортування при реалізації фізичним особам металопродукції, що не дає можливості підтвердити сплату за металопрокат тим самим особам, яким було відвантажено металобрухт.

Вищевказані порушення, які були встановлені в ході проведення документальної перевірки ТОВ "ЕД-МАР" (код ЄДРПОУ 36960427) підтверджується довідкою №12/1603/36960427 від 30.01.2015 року управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Дніпропетровській області, за висновком якої не підтверджено реальність здійснення господарських операцій ТОВ "ЕД-МАР" (код ЄДРПОУ 36960427) з ТОВ "Бі-Пром" (код ЄДРПОУ 38556623), ТОВ "Спец Груп" (код ЄДРПОУ 38591004), ТОВ "Стройбуд 2012" (код ЄДРПОУ 38193580), ТОВ " Текс Менеджмент" (код ЄДРПОУ 38567139), ТОВ "Оптбізнесгруп" (код ЄДРПОУ 32470701), ТОВ ВО "Дніпротехніка" (код ЄДРПОУ 23368435) та фізичних осіб без ідентифікації за 2013 рік, також, службові особи ТОВ "ЕД-МАР" (код ЄДРПОУ 36960427) внесли до офіційних документів (податкової звітності) завідомо неправдиві відомості по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами та фізичними особами без ідентифікації, з метою ухилення від сплати податків на загальну суму 6 984 612,85 грн.

В документах, які надані ТОВ "ЕД-МАР" (код ЄДРПОУ 36960427) зазначаються рахунки, які містяться у банківській установі ПАТ "ПриваБанк" з яких проводилося перерахування коштів на рахунки ТОВ "ЕД-МАР" , а саме:

1. До відомостей стосовно знаходження рахунку № 29029799208105:

- 30.08.2013 року о 08 годині 18 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_3 згідно рахунку № 691 від 28.08.2013 року;

- 30.08.2013 року о 08 годині 18 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_4 за металопродукцію;

- 30.08.2013 року о 08 годині 18 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_5 за металопродукцію;

02.09.2013 року о 09 годині 11 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_6 за товар згідно рахунку № 645 від 13.08.2013 року;

- 02.09.2013 року о 09 годині 11 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_7 за товар згідно рахунку № 646 від 13.08.2013 року;

- 27.09.2013 року о 02 годині 24 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_8 за товар згідно рахунку № 843 від 25.09.2013 року;

- 27.09.2013 року о 03 годині 13 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_9 за товар згідно рахунку № 694 від 29.08.2013 року;

- 27.09.2013 року о 03 годині 17 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_10 за товар згідно рахунку № 632 від 08.08.2013 року;

- 03.10.2013 року о 02 годині 15 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_9 за товар згідно рахунку № 694 від 29.08.2013 року;

- 03.10.2013 року о 02 годині 38 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_11 за товар згідно рахунку № 863 від 30.08.2013 року;

- 03.10.2013 року о 02 годині 47 хвилин за товар згідно рахунку № 863 від 30.08.2013 року;

- 03.10.2013 року о 03 годині 13 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_12 доплата за товар згідно рахунку № 666 від 19.08.2013 року;

- 03.10.2013 року о 03 годині 22 хвилини оплата від імені гр. ОСОБА_13 за товар згідно рахунку № 884 від 02.1.2013 року;

- 03.10.2013 року о 03 годині 22 хвилини оплата від імені гр. ОСОБА_14 за товар згідно рахунку № 875 від 01.10.2013 року;

- 03.10.2013 року о 03 голині 39 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_15 за товар згідно рахунку № 611 від 29.07.2013 року;

- 03.10.2013 року о 07 годині 05 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_15 за товар згідно рахунку № 882 від 02.10.2013 року;

- 01.11.2013 року о 03 годині 04 хвилини оплата від імені гр. ОСОБА_16 за товар згідно рахунку № 695 від 29.08.2013 року;

- 06.12.2015 року о 02 годині 03 хвилині оплата від імені гр. ОСОБА_11 за товар згідно рахунку № 1067 від 25.11.2013 року;

- 06.12.2013 року о 02 годині 15 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_9 за товар згідно рахунку № 1069 від 25.11.2013 року;

06.12.2013 року о 02 годині 42 хвилини оплата від імені гр. ОСОБА_17 за товар згідно рахунку № 1068 від 25.11.2013 року;

2. До відомостей стосовно знаходження рахунку № 29029000000300:

- 27.09.2013 року о 12 годині 34 хвилини оплата від імені гр. ОСОБА_7 за металопродукцію с НДС;

- 27.09.2013 року о 12 годині 34 хвилині оплата від імені гр. ОСОБА_18 за металопродукцію с НДС вищевказані рахунки використовуються в касах відділень в ПАТ "ПриватБанк" та з цих рахунків фізичні особи перераховували кошти на рахунки ТОВ "ЕД-МАР" тобто оплата проводилася через каси відділень ПАТ "ПриватБанк".

Для встановлення взаємовідносин між ТОВ "ЕД-МАР" (код ЄДРПОУ 36960427) та фізичними особами, слідчий СВ ФР Новомосковської ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, просить надати йому дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення, оскільки вважає, що зазначена інформація та речі мають істотне значення для встановлення обставин, значимих для кримінального провадження.

В судовому засіданні слідчий підтримав своє клопотання та уточнив адресу знаходження ПАТ "ПриватБанк.

Представник ПАТ "ПриватБанк" в судове засідання не зявився, про час та дату слухання клопотання повідомлений належним чином, причини неявки суду не відомо, що відповідно до ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду вказаного клопотання.

ч. 1 ст. 107 КПК України встановлено, що рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов'язковим. В судовому засіданні судом роз'яснювалося дане право, але у зв'язку з тим, що таке клопотання заявлено не було, фіксування судового засідання технічними засобами не проводилося.

Суд, дослідивши клопотання, вислухавши обґрунтування слідчого та надані письмові докази, дійшов до наступного:

Дійсно, 30 січня 2015 року слідчим відділенням фінансових розслідувань Новомосковської ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області виявлено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом скоєння службовими особами ТОВ "ЕД-МАР"(код ЄДРПОУ 36960427), зареєстрованого за юридичною адресою АДРЕСА_1, які при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ТОВ "Бі-Пром" (код ЄДРПОУ 38556623), ТОВ "Спец Груп" (код ЄДРПОУ 38591004), ТОВ "Стройбуд 2012" (код ЄДРПОУ 38193580), ТОВ "Текс Менеджмент" (код ЄДРПОУ 38567139), ТОВ "Оптбізнесгруп" (код ЄДРПОУ 32470701), ТОВ "Дніпротехніка" (код ЄДРПОУ 23368435), за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, в порушення вимог Податкового кодексу України навмисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 6948611,85 грн., що є особливо великим розміром. Кримінальне правопорушення кваліфіковано за ч. 3 ст. 212 КК України (а.п. 6).

У відповідності до вимог ст.ст. 159-160 КПК України слідчий має право звернутися до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу та вилучення документів.

Відповідно до п. 1,2,3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці документи:

- перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи;

- самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

- не становлять собою або не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Виходячи з заявленого клопотання і представлених суду матеріалів, вбачається, що необхідні документи, дійсно перебувають у володінні ПАТ "ПриватБанк", що розташований за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50.

В судовому засіданні слідчий довів необхідність надання йому тимчасового доступу до вищезазначених документів в рамках внесеного до ЄРДР кримінального провадження та не можливість іншим способом довести ті обставини, які передбачається, без їх допомоги, у зв'язку з чим надане клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 159,160, 162, 164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИЛА:

Клопотання слідчого СВ ФР Новомосковської ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2 про надання доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) задовольнити.

Надати т.в.о. начальника СВ ФР Новомосковської ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_19, слідчому СВ ФР Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової ОСОБА_1, старшому оперуповноваженому ОУ Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_20, старшому оперуповноваженому ОУ Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_21, старшому оперуповноваженому ОУ Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_22, старшому оперуповноваженому ОУ Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_23, оперуповноваженому ОУ Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_24, заступнику начальника відділу ОВПЗ ОУ Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітану податкової міліції ОСОБА_25 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, які містять банківську таємницю по рахункам № 29029799208105, № 29029000000300, що відкриті у ПАТ "ПриватБанк", та зобов'язати керівника ПАТ "ПриватБанк", розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50, надати вищевказаним особам тимчасовий доступ до документів, а саме:

1. До відомостей стосовно знаходження рахунку № 29029799208105, через який проводилася:

- 30.08.2013 року о 08 годині 18 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_3 згідно рахунку № 691 від 28.08.2013 року;

- 30.08.2013 року о 08 годині 18 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_4 за металопродукцію;

- 30.08.2013 року о 08 годині 18 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_5 за металопродукцію;

02.09.2013 року о 09 годині 11 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_6 за товар згідно рахунку № 645 від 13.08.2013 року;

- 02.09.2013 року о 09 годині 11 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_7 за товар згідно рахунку № 646 від 13.08.2013 року;

- 27.09.2013 року о 02 годині 24 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_8 за товар згідно рахунку № 843 від 25.09.2013 року;

- 27.09.2013 року о 03 годині 13 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_9 за товар згідно рахунку № 694 від 29.08.2013 року;

- 27.09.2013 року о 03 годині 17 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_10 за товар згідно рахунку № 632 від 08.08.2013 року;

- 03.10.2013 року о 02 годині 15 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_9 за товар згідно рахунку № 694 від 29.08.2013 року;

- 03.10.2013 року о 02 годині 38 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_11 за товар згідно рахунку № 863 від 30.08.2013 року;

- 03.10.2013 року о 02 годині 47 хвилин за товар згідно рахунку № 863 від 30.08.2013 року;

- 03.10.2013 року о 03 годині 13 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_12 доплата за товар згідно рахунку № 666 від 19.08.2013 року;

- 03.10.2013 року о 03 годині 22 хвилини оплата від імені гр. ОСОБА_13 за товар згідно рахунку № 884 від 02.1.2013 року;

- 03.10.2013 року о 03 годині 22 хвилини оплата від імені гр. ОСОБА_14 за товар згідно рахунку № 875 від 01.10.2013 року;

- 03.10.2013 року о 03 голині 39 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_15 за товар згідно рахунку № 611 від 29.07.2013 року;

- 03.10.2013 року о 07 годині 05 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_15 за товар згідно рахунку № 882 від 02.10.2013 року;

- 01.11.2013 року о 03 годині 04 хвилини оплата від імені гр. ОСОБА_16 за товар згідно рахунку № 695 від 29.08.2013 року;

- 06.12.2015 року о 02 годині 03 хвилині оплата від імені гр. ОСОБА_11 за товар згідно рахунку № 1067 від 25.11.2013 року;

- 06.12.2013 року о 02 годині 15 хвилин оплата від імені гр. ОСОБА_9 за товар згідно рахунку № 1069 від 25.11.2013 року;

06.12.2013 року о 02 годині 42 хвилини оплата від імені гр. ОСОБА_17 за товар згідно рахунку № 1068 від 25.11.2013 року;

2. До відомостей стосовно знаходження рахунку № 29029000000300, через який проводилася:

- 27.09.2013 року о 12 годині 34 хвилини оплата від імені гр. ОСОБА_7 за металопродукцію с НДС;

- 27.09.2013 року о 12 годині 34 хвилині оплата від імені гр. ОСОБА_18 за металопродукцію с НДС, а саме номера їх відділень та місце їх розташування;

- документів, які використовували фізичні особи під час оплати для ідентифікації особистості для оплати за продукцію ТОВ "ЕД-МАР";

- копії відео з камер відео спостереження за час коли проводилося перерахування коштів зазначеними особами на рахунки ТОВ "ЕД-МАР".

У разі не виконання ухвали добровільно слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала діє по 30 грудня 2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.В. Мороховець