Ухвала суду № 54266470, 11.08.2014, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/22294/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 серпня 2014 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Середа К.О., при секретарі Шалапуді В.П., за участю сторони кримінального провадження слідчого слідчої групи ГСУ МВС України Рудюка О.О., розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого слідчої групи ГСУ МВС України Рудюка О.О. про тимчасовий доступ до речей і документів -

В С Т А Н О В И В :

07.08.2014 у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Середи К.О. надійшло клопотання слідчого слідчої групи ГСУ МВС України Рудюка О.О., за погодженням із старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України, радником юстиції Бубенком І.П. про тимчасовий доступ до документів, що знаходяться в Головному управлінні Міністерства доходів і зборів України у Сумській області за адресою: м. Суми, вул. Іллінська, 13 (або за фактичним місцем знаходження документів), та дозвіл на їх вилучення (здійснення виїмки), а саме документів щодо утворення постійно діючої комісії з оперативного вирішення спірних питань по оподаткуванню та валютному врегулюванню в Головному управлінні Міністерства доходів і зборів України у Сумській області, документів оскарження товариством з обмеженою відповідальністю Виробничо-комерційної фірми «Кондитероптторг» (код 24002831) дій державної податкової інспекції у м. Сумах, в тому числі актів перевірок, а також документів, якими супроводжувався процес розгляду цих скарг та відповідних винесених рішень (згідно переліку в клопотанні).

Слідчий у судовому засіданні уточнив подане ним клопотання та пояснив, що оригінали документів потрібні в тому числі і для проведення судово-почеркознавчої експертизи для дослідження підписів, виконаних від імені службових осіб територіальних структурних підрозділів Міністерства доходів і зборів України. Клопотання підтримав з урахуванням уточнень та просив його задовольнити.

Згідно із ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Головне управління Міністерства доходів і зборів України у Сумській області у судове засідання з розгляду клопотання не викликалось.

В обґрунтування зазначеного клопотання, сторона кримінального провадження вказує на те, що Головним слідчим управлінням МВС України проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні № 42014000000000164, зареєстрованому 24.03.2014 в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за фактами зловживання владою та перевищення влади службовими особами Міністерства доходів і зборів України, які упродовж 2013 року, усупереч вимогам законодавства, безпідставно призначали та проводили перевірки дотримання вимог податкового та іншого законодавства підприємствами групи «Рошен», за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 364 та ч. 3 ст. 365 КК України.

Судовим розглядом встановлено, що службовими особами Міністерства доходів і зборів України упродовж 2013 року в порушення вимог Податкового кодексу України безпідставно призначено та проведено перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства на підприємствах групи «Рошен», а саме: ПАТ «Вінницька кондитерська фабрика» (код 00382013, акт № 554/22/00382013 від 24.09.2013); ПАТ «Бершадьмолоко» (код 00418018, акт № 89/22/00418018 від 11.10.2013); ТОВ «Рошен - Маріуполь» (код 33653542, акт № 570/05-81-22-01/33653542 від 06.09.2013); ПАТ «Маріупольська кондитерська фабрика «Рошен» (код 00382059, акт № 154/05-19-22-01/00382059 від 25.09.2013); ТОВ «Рошен - Кривбас» (код 36607787, акт № 342/22.01-34/36607787 від 18.11.2013); ТОВ «Рілейбл» (код 35808961, акт № 500/221/35808961 від 18.09.2013); ТОВ «Рошен - Полісся» (код 37390603, акт № 766/2202/37390603/0100 від 23.09.2013); ТОВ «Укрпромінвест - Мукачево» (код 22080910, акт № 3823/22-00/22080910 від 25.10.2012, акт № 314/22-11/22080910 від 09.09.2013); ТОВ «Рошен - Прикарпаття» (код 36498231, акт № 1516/09-15-22-04/36498231 від 17.09.2013; ПАТ «Укропткульттовари» (код 01553054, акт № 62/11-23-22-06/01553054 від 26.09.2013); ТОВ «Розподільчий центр Плюс» (код 32395764, акт № 855/22-0/32395764 від 24.09.2013); ТОВ «Кондитер - Транс» (код 31101268, акт № 922/22-0/31101268 від 02.10.2013); ТОВ «Рошен - Світ» (код 37784340, акт № 674/22-118/37784340 від 03.10.2013); ТОВ «Рошен Де Люкс» (код 37984318, акт № 63/15-04-22-00/37984318 від 03.10.2013); ПАТ «Кременчуцька кондитерська фабрика «Рошен» (код 00382191, акт № 2282/16-03-22-01-08/00382191 від 27.09.2013); ТОВ ВКФ «Кондитероптторг» (код 24002831, акт № 1341/2203/24002831/124 від 18.10.2013); ТОВ «Рошен - Хмельницький» (код ЄРДПОУ 33526276, акт № 3256/22-25-22-01/33526276 від 05.08.2013); ДП «КК «Рошен» (код 25392188, акт № 1449/40-20/25392188 від 06.12.2013); ДП «ТД ККФ ім. К. Маркса» (код 24093503, акт № 237/1-26-50-22-03-24093503 від 02.10.2013); ДП «Гулівер» (код 30223942, акт №207/1-22-01/30223942 від 18.09.2013); ТОВ «Рошен - Трейд» (код 34426909, акт № 663/22-03-21/34426909 від 23.09.2013); ТОВ «Укрпромінвест - Трейд» (код 31033099, акт № 1305/26-56-22-03-09/31033099 від 01.10.2013.

Проведені слідчі дії показали, що наведений перелік перевірок не є вичерпним.

Досудовим слідством встановлено, що формальними підставами для призначення позапланових документальних перевірок підприємств групи «Рошен» стала аналітична інформація з приводу виявлення нетипових експортних операцій, доведена Департаментом податкового та митного аудиту Міністерства доходів і зборів України до підпорядкованих Головних управлінь та інших територіальних підрозділів, зокрема листом від 16.08.2013 № 15298/7/99-99-22-04-02-17.

За результатами вказаних перевірок, підприємствам групи «Рошен» донараховано податкових зобов'язань в загальній сумі 118, 2 млн. грн., порушено 23 кримінальні провадження, які в подальшому в лютому-березні 2014 року закриті на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України (у зв'язку з відсутністю складу кримінального правопорушення).

У подальшому вищезазначені підприємства групи «Рошен», не погодившись з висновками актів перевірок та податковими повідомленнями-рішеннями, в адміністративному порядку звертались зі скаргами до Головних управлінь Міністерства доходів і зборів України у Вінницькій, Дніпропетровській, Донецькій, Житомирській, Закарпатській, Івано-Франківській, Київській, Кіровоградській, Одеській, Полтавській, Сумській, Хмельницькій областях та в м. Києві щодо незаконності дій регіональних податкових органів та визнання протиправними і такими, що підлягають скасуванню податкових повідомлень-рішень.

За результатами розгляду скарг, зазначеними Головними управліннями Міндоходів в областях прийнято рішення, які не відповідають вимогам податкового та іншого законодавства, що на даний час підтверджено в судовому порядку.

Крім того, встановлено, що акти документальних перевірок перед їх підписанням попередньо узгоджувалися керівництвом зазначених Головних управлінь Міндоходів та питання щодо законності відображення виявлених порушень розглядалися постійно діючими комісіями з оперативного вирішення спірних питань по оподаткуванню та валютному врегулюванню, за результатами яких складалися відповідні протокольні рішення.

Досудовим слідством з'ясовано, що матеріали, а також документи, які стали підставою для оскарження рішень територіальних податкових інспекцій та якими супроводжувався процес вирішення спірних питань щодо виявлених порушень податкового законодавства, розгляду скарг і відповідних винесених рішень, візуються керівництвом Головних управлінь Міністерства доходів і зборів України та в матеріалах оскарження містяться письмові службові резолюції, що мають важливе значення для встановлення всіх обставин кримінального провадження та можуть бути знищені чи сфальсифікованими, у зв'язку з чим у слідства виникла необхідність в їх вилученні (здійсненні виїмки).

Слідчий в судовому засіданні вказав на те, що в інший спосіб, інакше як отримати тимчасовий доступ до вказаних документів та вилучити їх (здійснити виїмку), неможливо, також не можливо встановити повне коло осіб, причетних до вчинення указаних вище злочинів, оскільки тільки в зазначених документах об'єктивно відображаються відомості стосовно оскарження підприємствами групи «Рошен» дій регіональних податкових органів при призначенні, проведенні та оформленні результатів перевірок, які самі по собі або в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження можуть бути використані як докази.

Окрім зазначеного, оригінали вказаних документів необхідні для встановлення кола осіб, причетних до вчинення розслідуваних кримінальних правопорушень, позиції окремих керівників Головних управлінь Міністерства доходів і зборів України при розгляді скарг підприємств групи «Рошен», документів, які при цьому надавалися та складалися, однак не були враховані під час проведення податкових перевірок та оформленні їх результатів, а також встановлення інших свідків, які брали участь у судових засіданнях та можуть бути допитані по обставинам кримінального провадження.

На даний час також постала необхідність в експертному дослідженні підписів, виконаних від імені службових осіб територіальних структурних підрозділів Міністерства доходів і зборів України на предмет ідентифікації їх з підписами останніх, з метою визначення юридичної кваліфікації дій кожної службової особи, причетної до скоєних кримінальних правопорушень, в зв'язку з чим 05.08.2014 слідчим у кримінальному провадженні залучено експертів ДНДЕКЦ МВС України для проведення судово-почеркознавчої експертизи (постанова від 05.08.2014 наявна в матеріалах клопотання).

Згідно із ч. 2 ст. 245 КПК України порядок відібрання зразків з речей і документів встановлюється згідно з положеннями про тимчасовий доступ до речей і документів (статті 160-166 цього Кодексу).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого по суті внесеного клопотання, вивчивши матеріали, додані до клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до оригіналів документів, що знаходяться в Головному управлінні Міністерства доходів і зборів України в Сумській області.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 108, 160, 163, 164, 166, 245 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

Клопотання сторони кримінального провадження слідчого слідчої групи ГСУ МВС України Рудюка О.О. про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому в ОВС ГСУ МВС України Івченку О.Ю., слідчому СВ Ленінського РВ Дніпропетровського міського управління ГУМВС України в Дніпропетровській області Рудюку О.О., старшому слідчому СУ УМВС України в Сумській області Бухтіарову А.Г., слідчим СВ Сумського МВ УМВС України в Сумській області Шимку А.П. та Марченку О.Ю. тимчасовий доступ до оригіналів документів, що знаходяться в Головному управлінні Міністерства доходів і зборів України у Сумській області за адресою: м. Суми, вул. Іллінська, 13, та дозвіл на їх вилучення (здійснення виїмки), а саме документів щодо утворення постійно діючої комісії з оперативного вирішення спірних питань по оподаткуванню та валютному врегулюванню в Головному управлінні Міністерства доходів і зборів України у Сумській області, документів оскарження товариством з обмеженою відповідальністю Виробничо-комерційної фірми «Кондитероптторг» (код 24002831) дій державної податкової інспекції у м. Сумах, в тому числі актів перевірок, а також документів, якими супроводжувався процес розгляду цих скарг та відповідних винесених рішень, в тому числі:

- документів листування Головного управління Міністерства доходів і зборів України у Сумській області з Департаментом податкового та митного аудиту і іншими структурними підрозділами Центрального апарату вказаного Міністерства щодо надання вказівок чи пропозицій проведення документальної планової перевірки товариства з обмеженою відповідальністю Виробничо-комерційної фірми «Кондитероптторг» у зв'язку з виявленням фактів проведення ним нетипових експортних операцій та інших можливих порушень податкового законодавства, в тому числі листа від 16.08.2013 № 15298/7/99-99-22-04-02-17;

- документів щодо погодження (візування) посадовими особами Головного управління Міністерства доходів і зборів України у Сумській області акту документальної перевірки ТОВ ВКФ «Кондитероптторг», а також супровідних документів на повернення акту документальної перевірки до державної податкової інспекції у м. Сумах ГУ Міндоходів у Сумській області (доповідних записок, аналітичних довідок, письмових резолюцій, протоколів та ін.);

- копій наказів (розпоряджень), положень та інших документів Головного управління Міністерства доходів і зборів України у Сумській області та цього Міністерства щодо створення і діяльності у період з 01.01.2013 по 01.06.2014 постійно діючої комісії з оперативного вирішення спірних питань по оподаткуванню та валютному врегулюванню, документів листування та прийнятих ними рішень з приводу вирішення спірних питань під час призначення, проведення та оформлення результатів документальних перевірок по ТОВ ВКФ «Кондитероптторг»;

- документів оскарження ТОВ ВКФ «Кондитероптторг» акту документальної планової виїзної перевірки від 08.01.2013 № 34/2230/24002831/2 та податкових повідомлень-рішень ДПІ у м. Сумах від 05.02.2013 № 00000101750/67/26, від 07.02.2013 № 000010/2230/7223;

- документів проведення службового розслідування з додатками стосовно посадових осіб ДПІ у м. Сумах, які проводили документальну планову виїзну перевірку ТОВ ВКФ «Кондитероптторг»:

· службового листа управління податкового та митного аудиту Головного управління Міндоходів у Сумській області від 16.09.2013 № 65/22-619;

· наказу ГУ Міндоходів у Сумській області від 18.09.2013 № 304 про проведення службового розслідування;

· наказу ДПІ у м. Сумах від 18.09.2013 про призначення службового розслідування;

· висновку службового розслідування з додатками;

- документів, які стали підставами для проведення документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ ВКФ «Кондитероптторг» у вересні-жовтні 2013 року, в тому числі:

· наказу ГУ Міндоходів у Сумській області (начальнику ДПІ у м. Сумах) від 19.09.2013 № 310 про забезпечення в рамках проведення службового розслідування призначення позапланової документальної перевірки ТОВ ВКФ «Кондитероптторг»;

- документів листування ГУ Міндоходів у Сумській області з Міністерством доходів і зборів України та ДПІ у м. Сумах з питань призначення, проведення та під час проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ВКФ «Кондитероптторг» у вересні-жовтні 2013 року;

- документів оскарження ТОВ ВКФ «Кондитероптторг» акту документальної позапланової виїзної перевірки від 18.10.2013 №1341/2203/24002831/124, податкових повідомлень-рішень ДПІ у м. Сумах від 05.11.2013 №№ 0001022203, 0001012203, 0000992203, 0001002203, а також Рішення Головного управління Міндоходів у Сумській області про результати розгляду первинної скарги від 25.12.2013 № 12117/10/18-28-10-01-105-152;

- будь-яких інших наявних документів, якими супроводжувався процес призначення і проведення позапланової документальної перевірки ТОВ ВКФ «Кондитероптторг», а також розгляд скарг останнього та прийнятих за результатами їх розгляду рішень;

- документів, які містять вільні зразки підписів та почерку службових осіб ГУ Міндоходів у Сумській області, якими було надано вказівки щодо проведення документальної позапланової перевірки ТОВ ВКФ «Кондитероптторг» у зв'язку з виявленням нетипових експортних операцій та інших можливих порушень податкового законодавства, а також службових осіб, які розглядали скарги цього товариства та приймали відповідні рішення;

- службових характеристик, копій наказів про призначення, звільнення (переведення), посадових інструкцій службових осіб Головного управління Міндоходів у Сумській області, які упродовж 2013 року входили до складу постійної комісії з оперативного вирішення спірних питань по оподаткуванню та валютному врегулюванню, брали участь у розгляді скарг товариства з обмеженою відповідальністю Виробничо-комерційної фірми «Кондитероптторг» та прийнятті відповідних рішень, а також копій аркушів журналів табельного обліку використання робочого часу вказаних службових осіб за період з 01.06.2013 по 01.04.2014.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Службовим особам Головного управління Міністерства доходів і зборів України в Сумській області надати (забезпечити) старшому слідчому в ОВС ГСУ МВС України Івченку О.Ю., слідчому СВ Ленінського РВ Дніпропетровського міського управління ГУМВС України в Дніпропетровській області Рудюку О.О., старшому слідчому СУ УМВС України в Сумській області Бухтіарову А.Г., слідчим СВ Сумського МВ УМВС України в Сумській області Шимку А.П. та Марченку О.Ю. доступ та можливість вилучення (отримання інформації) зазначених документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя К.О. Середа

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах клопотання № 757/22294/14-к.

Примірник № 2 наданий слідчому.

Слідчий суддя К.О.Середа