Ухвала суду № 54246068, 03.11.2014, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/31471/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 листопада 2014 року Слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва Цокол Л.І., при секретарі Насурлаєвої К.Е. розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітан податкової міліції Дорошенко Д.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітан податкової міліції Дорошенко Д.О., розглянувши матеріали кримінального провадження №32013110030000003 від 15.01.2013 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.2 ст. 212, ч.1 ст. 212, ч. 1 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді із клопотанням , погодженим прокурором О.П. Станковим, вказуючи наступні обставини.

Згідно акту ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від 23.06.2014 р. № 549/26-55-22-07/37243279 про результати планової виїзної перевірки ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код за ЄДРПОУ 37243279) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2012 по 31.12.2013, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2012 по 31.12.2013 встановлено порушення ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» п.п. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2 п. 138.4, п.п. 138.8, п. 138.10.2 п. 138.10, ст. 138, п.п. 139.1.1, п.п. 139.1.6, п.п. 139.1 ст. 139, пп. 141.1 ст. 141 п. 150.1 ст. 150 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до зменшення збитків підприємства на загальну суму 9 614 938 грн., заниження суми об'єкту оподаткування з податку на прибуток за 2013 рік в сумі 273 864 673 грн., що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 52 007 063 грн., що підлягає сплаті в бюджет;

- порушення п. 200.1, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України ПАТ «ДПЗКУ», завищено задекларовану у грудні 2013 року суму податку на додану вартість, заявлену до бюджетного відшкодування у зменшення податкових зобов'язань з ПДВ у розмірі 116 574 695 грн.

- порушення п. 160.2 та 160.5 ст. 160 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок з доходу нерезидента у сумі 23 897 872,90 грн., в т.ч. у четвертому кварталі 2012 р. в сумі 17 984 250,00 грн., у першому кварталі 2013 року в сумі 231 293,90 грн. та у четвертому кварталі 2013 р. в сумі 5 682 329,00 грн.

В ході досудового розслідування кримінального провадження №32013110030000003 встановлено, що службові особи ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код за ЄДРПОУ 37243279) в порушення п. 15 підрозділу 2 розділу ХХ. Перехідні положення Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) протягом 2013 р. включили до податкового кредиту суми ПДВ по операціям з придбання зернових культур (пшениці, кукурудзи, ячменю) у підприємств, які не є виробниками реалізованої сільськогосподарської продукції, а саме: ТОВ «Дніпромлин» (іпн. 379876804658), ДП «Регіональний стабілізаційний фонд» (іпн. 381992304659), ПАТ «Шепетівська раелбаза хлібопродуктів» (іпн. НОМЕР_1), ТОВ «Злата-Трейд» (іпн. 356232015278), ТОВ «Трайгон-Експорт» (іпн. 364695526599), ПП «Оріон Вектор» (іпн. 338607711146), ТОВ «Укрфорвард» (іпн. 315793415547), ТОВ «Агроальянс» (іпн. 301749318198), ПП «Схід Продпроект» (іпн. 371609905716), ТОВ «Павлоградзернопродукт» (іпн. 319809504358), ТОВ «Агрометал-Трейд» (іпн. 375304311061), ТОВ «Колос» (іпн. 314661512291), ТОВ «Агро Капітал» (371881820300), ПП «ВОБ» (іпн. 330949315134), ПП «Касмет» (іпн. 307042415275), ТОВ «АПК Гермес» (іпн. 375447205687), ТОВ «Хорсагро-юг» (іпн. 380668215281), ТОВ «Реал-Трейдінг» (іпн. 364590320376), ТОВ «Украгроком» (іпн. 305301526516), ТОВ «ТД Агросвіт» (іпн. 381586320314), ТОВ «Сталь» (іпн. 353947304664), ТОВ «Агролент Плюс» (іпн. 377420305920), ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_2), ТОВ «Кусто Агро Трейдинг» (іпн. 383468326551), ТОВ «Юліс Агро» (іпн. 379592816015), ТОВ «Пром Оптима» (іпн. 378459918197), ПП «Поліант плюс ПФ» (іпн. 349067121038), ПП «Сан-кор» (іпн. 376794815514), ТОВ «Агросток» (іпн. 320868415410), ТОВ «Клок Агро» (іпн. 362497516114), ТОВ «Агро 2012» (іпн. 381478316207), ПП «Поділля-агрохімсервіс» (іпн. 363278302192), ТОВ «Агроленд плюс» (іпн. 377420305920), Аграрний фонд» (іпн. 336428526592).

В період з 21 по 22 жовтня 2014 року на підставі Ухвали Печерського районного суду м. Києві проведено обшук у приміщеннях ПАТ «Державна продовольча зернова компанія України», що розташовані за адресою: м. Київ, вул. Саксаганського, 1 за результатом яких виявлено та вилучено зовнішньо-економічні контракти, які укладені службовими особами підприємства з підприємствами нерезидентами, що зареєстровані в країнах з пільговим оподаткуванням, а саме:

- укладені у 2013 році - 28 контрактів на суму 321,6 млн. доларів США (Гонконг, Нідерланди);

- укладені у 2014 році - 18 контрактів на суму 222,3 млн. доларів США (Кіпр, Гонконг, Великобританія).

В ході проведеного аналізу було встановлено, що основними покупцями зернових у:

- 2013 році була компанія Sonders Trading K/S Co., Limited (Гонконг);

- 2014 році є компанія Lirtavis Enterprises LTD (Кіпр).

Крім того під час обшуку було вилучено контракт від 04.04.2014 року № EPR1 укладений між ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України», підписаний головою правління ОСОБА_4, з «Sonders Trading K/S Co.», Limited» (Гонконг) предметом якого є надання фірмою-нерезидентом в адресу ПАТ «ДПЗКУ» нематеріального активу у вигляді права на укладання ексклюзивних договорів перевалки з Провайдером. Загальна ціна вказаного договору складає 41,4 млн. доларів США. Відповідно відмітки на контракті зробленої службовими особами АТ «Укрексімбанк» на підставі вказаного контракту між ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» та «Sonders Trading K/S Co.», Limited» зараховано зустрічні однорідні вимоги на суму 39,3 млн. доларів США. Вказана операція дозволила ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» зарахувати неповернення валютної виручки від проведених господарських операцій з «Sonders Trading K/S Co.», Limited», а виконання умов вищевказаного контракту викликає сумнів.

Відповідно витягу з бази даних ГУ Міндоходів України встановлено, що документів ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код за ЄДРПОУ 37243279) має відкриті поточні рахунки в АТ «Укрексімбанк» МФО 322313 а саме: ТОВ «ФК «Атлас» (код ЄДРПОУ 35197671) поточний рахунок № НОМЕР_3, № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5.

Згідно закону України «Про банки та банківську діяльність» від 07.12.2000 року банки зберігають документи, що містять інформацію про рахунки клієнта, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, інформацію про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності тощо.

Особа, у володінні якої знаходяться документи , на розгляд клопотання не викликалась.

Вислухавши обґрунтування сторони кримінального провадження, дослідивши додані до клопотання документи, слід дійти наступного висновку.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до рей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Аналізуючи обґрунтування слідчого з фабулою кримінального правопорушення і наданими матеріалами, видно, що документи, доступ до яких слідчий просить надати дійсно перебуває у володінні вказаної ним особи , в сукупності з іншими речами і документами має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні , інформація, доступ до якої просить надати слідчий , може бути використана як доказ, за виключенням тієї, що не стосується кримінального провадження , при цьому іншим способом в даний час довести обстави, які передбачається довести не вбачається можливим.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.160-166, 309 КПК України слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Дорошенко Д.О. тимчасовий доступ ( з можливістю ознайомитись з ними та зробити їх копії) до документів ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код за ЄДРПОУ 37243279), що знаходяться у АТ «Укрексімбанк» МФО 322313, а саме документів, які свідчать про обіг грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3, № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5, відкриття, використання та закриття рахунків, а саме :

- картки зі зразками підписів та відбитком печатки ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код за ЄДРПОУ 37243279), копії паспортів, доручень, інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунків № НОМЕР_3, № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5;

- платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по № НОМЕР_3, № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5, які належать ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» з дати відкриття та по час проведення виїмки;

- документи, на підставі яких ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» відкрито рахунки № НОМЕР_3, № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5;

- договори щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» працівниками АТ «Укрексімбанк» МФО 322313;

- документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АТ «Укрексімбанк» МФО 322313 банківських операцій по розрахунках ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України»;

- заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків № НОМЕР_3, № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5, з дня відкриття рахунку та по час проведення виїмки;

- документи щодо нарахування дивідендів та їх видачі ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України», по рахункам № НОМЕР_3, № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5, з дня відкриття рахунку та по час проведення виїмки;

- банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахункам № НОМЕР_3, № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5 (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з дня відкриття рахунку та по час проведення виїмки.

Визначити строк дії ухвали тривалістю двадцять робочих днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.І. Цокол

Підготовлено в 2 примірниках

Прим. 1 - справа № 757/ 31471 /14-к

Прим. 2 - слідчий Дорошенко Д.О.

Копія - АТ «Укрексімбанк»

Виконавець: Цокол Л.І. 03.11.2014р.