Ухвала суду № 54245096, 21.08.2014, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/23393/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 серпня 2014 року Слідчий суддя Печеського районного суду м. Києва Цокол Л.І. за участі секретаря Насурлаєвої К.Е. розглянувши у відкритому судовому зсіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу прокуратури м. Києва молодший радник юстиції Шпирь A.B. про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий в особливо важливих справах слідчого відділу прокуратури м. Києва молодший радник юстиції Шпирь A.B., розглянувши матеріали досудового розслідування №42014100000000571 від 06.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367, ч.2 ст.212 КК України, звернувся до слідчого судді із клопотанням , погодженим прокурором Труш С.А., про ндання слідчим слідчого відділу прокуратури міста Києва, які, згідно витягу з ЄРДР, проводять досудове розслідування у провадженні №42014100000000571, тимчасовий доступ (з можливістю вилучення належним чином завірених копій) до документів, які знаходяться в ПАТ «Розрахунковий центр з обслуговування договорів на фінансових ринках» (код ЄДРПОУ 35917889), стосовно взаємовідносин з TOB «АФ «Лавринович і партнери» (код ЄДРПОУ 34728765) за період з 01.01.2010 року до 10.08.2014 року:

договорів, контрактів, рахунків-фактур; податкових накладних;

- актів виконаних робіт, приймання-передачі, тощо; видаткових накладних; товарно-транспортних накладних; довіреностей;

- відповідних журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей з конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях (рахунки 281,631,641,361);

-розрахункових документів,

-витяги про руз коштів по розрахунковим рахункам підприємства. Клопотання обґрунтовано наступним. Слідчим відділом прокуратури міста Києва проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42014100000000571, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.06.2014 року, за фактом неправомірних дій службових осіб ДПІ у Печерському районі м. Києва та неправомірних дій посадових осіб TOB «Адвокатська фірма «Лавринович і партнери», за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.367, ч.2 ст.212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що за результатами документальної позапланової виїзної перевірки TOB «Адвокатська фірма «Лавринович і партнери» з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Соломандра та К», ПП «Сігма Сервіс», 1111 «Річмонд Сервіс», TOB «Елітсістемгруп» за період з 01.01.10 по 31.05.14, складено акт №624/26-55-22- 08/347287765 від 16.07.14.

Перевіркою встановлено порушення TOB «Адвокатська фірма «Лавринович і партнери» п.п.7.2.1, п.п.7.2.3., п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР, в результаті чого TOB «Адвокатська фірма «Лавринович і партнери» знижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет (ряд.27 Декларацій) всього у сумі 1 847 999 грн., у тому числі: за березень 2010 року на загальну суму - 334 333 грн.; за квітень 2010 року на загальну суму - і^^ЖггрїА; за червень 2010 року на загальну суму - 233 333 грн.; за липень 2010 року на

загальну суму - 250 000 грн.; за серпень 2010 року на загальну суму - 340 000 грн., за вересень 2010 року на загальну суму - 583 333 грн.

Одночасно, враховуючи сумнівність операцій з вищевказаними контрагентами, в ході досудового розслідування слідчим відділом прокуратури міста Києва перевіряється причетність інших контрагентів TOB «Адвокатська фірма «Лавринович і партнери» до фінансово-господарських операцій, направлених на ухилення від сплати обов'язкових податкових платежів до бюджету шляхом незаконного формування кредиту з податку на додану вартість.

Так, аналізом податкових зобов'язань TOB «АФ «Лавринович і партнери» за період з 01.01.2010 року до 01.04.2014 року встановлено, що товариство мало взаємовідносини з «Розрахунковий центр з обслуговування договорів на фінансових ринках» (далі - ПАТ «Розрахунковий центр») (код ЄДРПОУ 35917889). Поставка послуг ПАТ «Розрахунковий центр» фірмі TOB «АФ «Лавринович і партнери» відбувалась один раз на місяці в кінці періоду, внаслідок чого перші формували у себе наступні суми кредиту з ПДВ: 31.01.2010-232 109, 4 грн.; 28.02.2010- 116 588, 14 грн.; 31.03.2010-209 648, 4 грн.; 31.05.2010 - 35 009, 4 грн.; 30.06.2010 - 40 470 грн.; 31.07.2010 - 140 002, 04 грн.; 30.09.2010 - 389 832, 33 грн.; 31.10.2010 - 138 509, 06 грн.; 31.12.2010 - 148 892, 2 грн.; 31.07.2011 - 28 193, 02 грн.; 31.08.2011 - 10480, 38 грн.; загалом на суму 1 489 734, 37 грн. Разом з тим, 31.10.2011 року та 30.11.2011 року TOB «АФ «Лавринович і партнери» облікувало у себе зобов'язання по контрагенту ПАТ «Розрахунковий центр» на суму 50 604, 02 грн. та 9 217, 11 грн., відповідно, однак останні не відобразили у себе кредит з ПДВ на вказані суми.

Враховуючи викладене, на даний момент виникла необхідність у дослідженні фінансово-господарських документів, на підставі яких були сформовані зобов'язання-кредит з ПДВ між ПАТ «Розрахунковий центр» та TOB «АФ «Лавринович і партнери».

У зв'язку з вищевикладеним 17.07.14 за №17/1/2-1087вих слідчим відділом прокуратури міста Києва, на підставі ст.ст. 40, 93 КПК України, направлено запит до ПАТ «Розрахунковий центр» із вимогою у строк до 28.07.2014 року надати завірені належним чином документи, які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин із TOB «Адвокатська фірма «Лавринович і партнери» (код ЄДРПОУ 34728765) та інформацію про рух коштів по розрахунковим рахункам підприємства ПАТ «Розрахунковий центр» щодо здійснення розрахунків із TOB «Адвокатська фірма «Лавринович і партнери» (код ЄДРПОУ 34728765) за період з 01.01.2010 року по теперішній час.

01.08.2014 до слідчого відділу прокуратури міста Києва надійшов лист з ПАТ «Розрахунковий центр» про можливість надання запитуваних документів, які містять охоронювану законом таємницю, виключно у порядку, встановленому Главою 15 КПК України.

Вказані документи дозволять перевірити законність операцій, за наслідками яких ПАТ «Розрахунковий центр» було сформовано кредит з ПДВ на суму 1 489 734, 37 грн., та з'ясувати законність формування TOB «АФ «Лавринович і партнери» 31.10.20100 року та 30.11.2011 року податкових зобов'язань на суму 59 841, 13 грн.

Відомості, які зберігаються у вказаних документах, будуть використані як докази для встановлення підстав та законності формування податкових зобов'язань-кредиту.

Крім того, слідство не має можливості без застосування заходу забезпечення кримінального провадження отримати вказану інформацію, яка може бути використана під час судового розгляду для встановлення у кримінальному провадженні обставин формування податкових зобов'язань- кредиту та бездіяльності працівників податкової інспекції з виявлення вказаних порушень, оскільки на запити прокуратури, направлені в межах повноважень, передбачених кримінальним процесуальним законом, представники товариств- контрагентів відмовляються надавати будь-яку інформацію.

Одночасно, враховуючи давність проведення грошових операцій та можливість причетності службових осіб ПАТ «Розрахунковий центр» та TOB «АФ «Лавринович і партнери» до незаконних дій з формування податкового кредиту-зобов'язань, звертаю увагу на існування небезпеки знищення або зміни документів стосовно фінансово-господарської діяльності між товариствами, у разі виклику особи, у володінні якої знаходяться такі документи.

При цьому, у слідства є реальна необхідність у вилученні належним чином завірених копій таких документів, з метою їх подальшої передачі до податкової інспекції для проведення перевірки законності формування податкових зобов'язань-кредиту, що є першочерговою метою отримання доступу до документів.

В судове засідання слідчий не з'явився.

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Неявка без поважної причини сторони кримінального провадження, якою подане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, свідчить про фактичне не підтримання поданого клопотання та недоведення визначених ним в клопотанні обставин.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.160-166, 309 КПК України слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу прокуратури м. Києва молодший радник юстиції Шпирь A.B. про тимчасовий доступ до речей і документів, залишити без задоволення. Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Цокол Л.І.