Ухвала суду № 54235245, 13.04.2013, Броварський міськрайонний суд Київської області

справа № 361/3377/13-к

УХВАЛА

13 квітня 2013 року.

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Батюк В.В. за участю слідчого Громадського O.A.

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ Броварського МВ( з обслуговування м. Бровари та Броварського району) ГУ МВС України в Київській області ОСОБА_1 O.A. про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії

встановив:

Старший слідчий СВ Броварського MB ГУ МВС України в Київській області ОСОБА_1 за погодженням з прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області вніс до суду7 вищевказане клопотання . з якого вбачається . що до Єдиного реєстру досудових розсліду вань за № 12013100 J 30000285 від 17.01.2013 року внесено кримінальне провадження за ознаками кримінального правопору шення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Встановлено, що до СВ Броварського MB ГУ МВС України в Київській області надійшли звернення від регіональних підрозділів ДПС України стосовно обєму відвантаженого за наказами державного підприємства спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт» (ЄДРПОУ 37199618) (далі ДП СЛГП «Укрспирт») спирту етилового вищої очистки та який не надійшов до пунктів призначення, встановлено його фактичну відпускну ціну та заподіяну у зв'язку7 з цим шкоду державному бюджету України.

На початку 2012 року ДП СЛГП «Укрспирт» до Броварської об'єднаної державної податкової інспекції (податковий орган за місцем реєстрації) подано щорічну довідку про мету та використання спирту етилового (біоетанолу) зі сплатою акцизного податку за нульовою ставкою на загальну кількість 2 367 000.0 дал. для виробництва КМПА (компонента моторного палива альтернативного) на стру ктурному підрозділі підприємства - Тернопільському МПД (місце провадження діяльності), розташованому в Тернопільській області. Гусятинський р-н. м. Хоростків, вул. Незалежності, 2. Разом з тим. згідно інформації Регіонального управління Департаменту САТ ДПС України в Київській області, потужність Тернопільського МПД по виробництву КМПА становить 480 000,0 дал. на квартал, тобто 1 920 000.0 дал. щорічно, що на 447 000.0 дал. менше заявлених обсягів відвантажень та створює переду мови для привласнення спирту під час здійснення його транспорту вання.

У подальшому7, в пору шення вимог Постанови Кабінету Міністрів України від 29.08.2020 року №1266 «Про затвердження Порядку визначення виробників і поку пців спирту та здійснення контролю за його обігом», наказу Міністерства аграрної політики України від 13.04.2009 року № 264 «Про затвердження Інструкції з приймання, зберігання, відпуску, транспорту вання та обліку спирту етилового», а також наказу ДПА України від 11.01.2011 року №14 «Про затвердження порядку роботи представників державної податкової служби на акцизних складах та податкових постах», службовими особами ДП СЛГП «Укрспирт» було видано накази від 12.10.2012 №514. від

19.10.12№521. від 10.12.2012 №613 та від 24.12.2012 № 660. за якими підлеглі стру кту рні підрозділи підприємства: Липницьке МПД. Луцьке МПД. Мишковецьке МПД. МПД в с. Дружба. Теребовлянського р-ну. Тернопільської області, Залучанське МПД та Караванськс МПД здійснили відвантаження спирту етилового вищої очистки на ДП «Зарубинський спиртзавод». Артемівське МПД та Хоростківського МПД, без отримання нарядів на відпу ск спирту для його споживання на внутрішньому ринку, без відміток штампу «Виїзд дозволено» в товарно-транспортних накладних представників органів податкової служби на податкових постах та без контролю за переміщенням та отриманням в пу нктах призначення

При цьому також слід зазначити, що ДП «Зарубинський спиртзавод» ніякої виробничої діяльності не провадить та 09.11.2009 року знаходиться в стадії банкрутства, в товарно-транспортних накладних на відвантаження спирту до Хоростківського МПД зазначалась адреса іншого акцизного складу та згідно інформації представників органів податкової служби на податкових постах структурних підприємств ДП СЛГП «Укрспирт» - отриму вачів спирту, відвантажений спирт до пунктів призначення не надійшов.

Таким чином, службові особи ДП СЛГП «Укрспирт» та підлеглих структурних підприємств, зловживаючи своїм слу жбовим становищем, привласнили спирт етиловий вищої очистки. Встановлені наразі об'єми привласненого спирту складають 409 087. 93 дол.

Встановлено, що згідно наказу №2 521 від 19.10.12 Липницьке МПД№ 31 ДП «Укрспир». що знаходиться за адресою; Житомирська область. Луганський р-н. с. Липники. ОСОБА_2. 1. відвантажив 23260.36 дал. спирту на ДП «Зарубинський спиртзавод» (код ЄДРПОУ 00375065). що розміщений за адресою: Тернопільська область. Збаразький район, с. Зару бинці.

Крім того, згідно наказу № 521 від 19.10.12 Луцьке МПД ДП «Укрспирт». що розміщений за адресою: м. Луцьк, вул. Ковельська. 67. відвантажив 27866.13 дал. спирту на ДП «Зарубинський спиртзавод» (код СДРГ10У 00375065). що розміщений за адресою; Тернопільська область. Збаразький район, с. Зарубинці,

За доводами слідчого . з метою повної, всебічної та об'єкти нсвстановлсних досудовим слідством осіб ознак складу кримінального правопору шення, передбаченого ч. 1 ст. 191 Кримінального кодексу України, дослідження всіх обставин справи, виникла необхідність перевірити стан та достовірність бухгалтерського обліку і фінансової звітності, перевірити чи не було допущено порушення у взаєморозраху нках з ДП «Зарубинський спиртзавод» (код ЄДРПОУ 00375065), що розміщений за адресою:

Тернопільська область. Збаразький район, с. Зарубинці, встановити чи документально відображено по бухгалтерських документах надходження, облік та відпу ск товарно-матеріальних цінностей (спирт етиловий вищої очистки) на ДП «Зару бинський спиртзавод» (код ЄДРПОУ 00375065) у період з 01.10.2012 року по теперішній час та

призначити позапланову документальну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Зару бинський спиртзавод» (код ЄДРПОУ 00375065).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Заслухавши думку слідчого, ознайомившись з матеріалами клопотання, вважаю за доцільне клопотання задовольнити, виходячи з насту пних підстав..

Відповідно до п. 4 ч.2 ст.40 КПК України, слідчий органу досудового розслідування уповноважений призначати ревізії та перевірку у порядку. визначену законом.

Згідно п.5 ст. 6 Указу Президента України від 23 квітня 2011 року N 499/2011 «Про затвердження «Положення про Державну фінансову інспекцію України» вказаний орган у повноважений на інспекту вання у формі планових та позапланових ревізій певного комплексу чи окремих питань фінансово-господарської діяльності підприємств, установ та організацій.

Статтею 29 Постановою Кабінету Міністрів України №550 від 2004.2006 року «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією. її територіальними органами» визначено, що позапланова виїзна ревізія об'єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним: клопотання слідчого або проку рора про призначення позапланової виїзної ревізії та у хвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розсліду вання, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб'єкта господарської діяльності, не віднесеного Законом до підконтрольних у станов.

Так, з метою всебічного, повного та об'єктивного дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести ревізію Бориспільської районної ради Київської області для встановлення правомірності визначення орендної ставки при передачі в оренду вказаних приміщень, правильності її сплати орендарями по

рахунках та законності розпорядження Бориспільською районною радою вказаними приміщеннями.

Слідчий суддя враховує, що в іншому порядку органу досудового розслідування неможливо отримати вказаний дозвіл, з приводу7 якого, слідчий зверну вся з клопотанням.

На підставі викладеного та беру чи до уваги те. що проведення позапланової доку ментальну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Зарубинський спиртзавод» може до могти у встановленні дійсних обставин вчинення кримінального правопору шення, а також має значення для встановлення істини у справі,

клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 13 1.132 КПК України. Постановою Кабінету Міністрів України №550 від 20.04.2006 року

ухвалив :

Клопотання слідчого СВ Броварського MB ( з обслуговування м. Бровари та Броварського району) ГУ МВС України в Київській області ОСОБА_1 -задовольнити.

1. Призначити позапланову документальну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Зарубинський спиртзавод» (код ЄДРПОУ 00375065) за період з 01.10.2012 року по 13.04.2013 року.

2. Проведення ревізії дору чити інспекторам Державної фінансової інспекції України.

3. В ході проведення позапланової виїзної ревізії встановити:

Яким чином та згідно яких доку ментів (Стату т. Стату тний договір. Положення і т.п.) здійснювалась діяльність державного підприємства «Зарубинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 00375065) (Тернопільська обл., Збаразький р-н. с. Зарубинці), у період з 01.10.2012 року по 13.04.2013 року.

Яким чином, на яку суму , коли сформовано Статутний фонд, хто є засновником підприємства. Коли, та згідно яких рішень, наказів чи розпоряджень бу ло проведено зміну засновників, керівників. ОСОБА_3 та інших органів у правління підприємства.

Хто у ревізуємо му періоді був відповідальною особою та розпорядником коштами та майном підприємства.

Хто у вказаний період був відповідальною особою за ведення та збереження бу хгалтерського обліку державного підприємства «Зарубинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 00375065) (Тернопільська обл.. Збаразький р-н, с Зарубинці).

Хто у вказаний період мав право підпису фінансово - господарських доку ментів підприємства.

Яким чином вівся бухгалтерський облік в діяльності державного підприємства «Зарубинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 00375065) (Тернопільська обл.. Збаразький р-н, с. Заругбинці). по збереженню майна, проду кції, коштів, цінних паперів та ін у ревізу ємому періоді (або в період збереження бухгалтерського обліку та доку ментів).

Чи проводить державне підприємство «Зару бинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 00375065) (Тернопільська обл.. Збаразький р-н. с. Зару бинці) фактичну виробнича

Чи здійснювалася державним підприємством «Зарубинськи-00375065) (Тернопільська обл. Збаразький р-н. с. Зарубинці). у період з 01.10.2012 року по 01.04.2013 року, діяльність з виробництва компонента моторного палива альтернативного (КМПА). якою є щоквартальна (щорічна) потужність підприємства з виробництва зазначеної продукції.

¦3 яких саме місць провадження діяльності державного підприємства спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618) здійснювалися відвантаження продукції - спирту етилового на склади державного підприємства «Зарубинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 00375065) (Тернопільська обл.. Збаразький р-н. с. Зарубинці).

На підставі яких документів, у період з 01.10.2012 року по 13.04 2013 року, здійснювалосянадходження продукції - спирту етилового до державного підприємства «Зарубинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 00375065) (Тернопільська обл.. Збаразький р-н. с. Зарубинці) на переробку в компонент моторного палива альтернативного (КМПА). в іншу продукцію, з метою внутрішнього переміщення або на відповідальне зберігання, з місць провадження діяльності державного підприємства спиртової та лікеро- горілчаної промисловості «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618): Липницького №31 (Житомирська обл . Латинський р-н. с Липники, вул, ОСОБА_2. 1). Луцького (м. Луцьк, вул. Ковельська. 67). Маниківецького (Хмельницька обл.. Деражнянський р-н. с. Маниківці. вул. Кірова. 17). Мишковсцького (Тернопільська обл.. Тернопільський р-н. с. Мишковичі. вул. Січових Стрільців. 1). в с. Дружба (Тернопільська обл. Геребовлянський р-н. с. Дружба). Задунайського (Івано-Франківська обл., Снятинський р-н. с Долішнє Залуччя. вул. ОСОБА_2. 2). Караванського (Харківська обл.. Люботинський р-н. с. Караван, вул ОСОБА_2. 23). Хоростківського (Тернопільська обл.. Гусятинський р-н. м. Хоростків. вул. Незалежності. 21) та Артемівського (Харківська обл.. Харківський р-н. м. Мерефа. вул. Революції. 2) місць провадження діяльності. Чи знайшли наведені дані своє відображення у бухгалтерському обліку підприємства.

*Чи відповідають данні бухгалтерського обліку державного підприємства «Зарубинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 00375065) (Тернопільська обл.. Збаразький р-н. с. Зарубинці) даним складського та виробничого обліків підприємства. 3 зазначеною серед іншого, провсти інвентаризацію фактичних залишків продукції - спирту етилового на складах державного підприємства «Зарубинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 00375065) (Тернопільська обл.. Збаразький р-н. с. Зарубинці)

Строк дії ухвали не може перевищу вати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала виготовлена в двох копіях Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Батюк В.В.