Ухвала суду № 54221563, 03.12.2015, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/44267/15-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03.12.2015 слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Шапутько С. В., за участю секретаря Норенка А. А., слідчого Цвілика С. М., розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Цвілика С. М., погоджене прокурором прокуратури Печерського району м. Києва Большаковим Д. В., про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

На розгляд слідчого судді надійшло дане клопотання.

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий зазначає, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100060000210 від 17.10.2014 року відносно службових осіб ТОВ «ПХ Груп» (код ЄДРПОУ 32950525) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 та ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, 17.10.2014 року до СУ ФР ДПІ у Печерському районі від ОУ ГУ ДФС у м. Києві надійшов рапорт з матеріалами про те, що службові особи ТОВ «ПХ Груп» (код ЄДРПОУ 32950525) в результаті проведення сумнівних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Маркетторг» (код за ЄДРПОУ 38004059), яке має ознаки фіктивності, в період з 01.06.2014 по 01.07.2014 року занизили податкові зобов'язання з податку на додану вартість на суму 4 318 978, 29 грн., що підтверджується висновками аналітичного дослідження відділу роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управління боротьби з відмиваннями доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у м. Києві № 213/16-20/32950525 від 29.09.2014 року., попередня кримінально правова класифікація ч. 3 ст. 212 КК України.

Також, до СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов акт №873/26-55-22-09/32950525 від 18.09.2014 року «Про результати документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ «ПХ -ГРУП» (код за ЄДРПОУ 32950525) з питань правомірності нарахування податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість в результаті взаємовідносин з ТОВ «ОВІТЕКС ІНВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 38968737) за період з 01.03.2014 по 31.03.2014 року» з якого встановлено, що службові особи ТОВ «ПХ -ГРУП» ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 835 054 грн., що є значним розміром., попередня кримінально правова класифікація ч. 1 ст. 212 КК України.

В подальшому встановлено, що за період з 01.01.2014 року по 01.10.2014 року (згідно системи співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту з ПДВ (з урахуванням проведених контрольно перевірочних заходів) станом на 18.11.2014 року) податковий кредит ТОВ «ПХ груп» складає 39 152 338 грн. ПДВ.

Податкові зобов'язання підприємства (в основному) це реалізація кінцевому споживачу (відвідувачам закладів громадського харчування, які належать підприємству). На адресу юридичних осіб реалізовано товарів (робіт, послуг) на загальну суму ПДВ 3 204 287 грн.

Аналіз складу податкового кредиту ТОВ «ПХ Груп» (код ЄДРПОУ 32950525) свідчить, що підприємство за період з 01.01.2014 року по 18.11.2014 року сформувало сумнівний податковий кредит на загальну суму близько 22 млн. грн. ПДВ від наступних підприємств: ТОВ «Маркетторг» (код за ЄДРПОУ 38004059), ТОВ «Потенціал-Б» (код за ЄДРПОУ 34913946), ТОВ «Овітекс Інвест» (код за ЄДРПОУ 38968737), ТОВ «Пазл строй» (код за ЄДРПОУ 38545801), ПП «Спецімідж» (код за ЄДРПОУ 36869234), ТОВ «Профмакс» (код за ЄДРПОУ 38149484).

В розрізі постачальників: 1. ТОВ «Маркетторг» (код за ЄДРПОУ 38004059), єдина службова особа та засновник ОСОБА_3, код НОМЕР_1) формує 60% податкового кредиту ТОВ «ПХ груп» (сума ПДВ за період з 01.01.2014 року по 01.10.2014 року - 32, 168 млн. грн. (сам ТОВ «Маркетторг» декларує реалізацію на суму ПДВ 20, 994 млн. грн. з урахуванням проведених у 2014 році контрольно - перевірочних заходів). За наявною оперативною інформацією ТОВ «Маркетторг» фактично підконтрольне ТОВ «ПХ Груп», що підтверджується схемою ТГП згідно якої останнє підприємство фактично є єдиним покупцем ТОВ «Маркетторг»; відкритими банківськими рахунками ТОВ "Маркетторг", які відкрито в тих же банківських установах, що і у ТОВ «ПХ Груп» (АТ "Сбербанк Росiї" та ПАТ "Дiамантбанк").

Згідно податкових накладних ТОВ "Маркетторг" поставляє: каву, соки, молочну продукцію, цукор, м'ясо, напівфабрикати, ковбаси, фрукти, рибу і т.і.). За результатами аналізу баз даних ГУ ДФС у м. Києві, податкові накладні постачальників ТОВ "Маркетторг" відсутні.

Вказаний постачальник ТОВ «ПХ груп» має сумнівного податкового кредиту близько 72% (або 16,166 млн. грн. з урахуванням зменшення суми ПК по результатам контрольно - перевірочних заходів).

Аналіз структури податкового кредиту ТОВ «Маркетторг» свідчить, що підприємство за період з 01.01.2014 року по 18.11.2014 року сумнівно сформувало податковий кредит на загальну суму 22 616 971 грн. ПДВ від підприємств: ТОВ «Глобал люкс» (код за ЄДРПОУ 38966174), ТОВ «Де ля понт» (код за ЄДРПОУ 38488419), ПП «Спецімідж» (код за ЄДРПОУ 36869234), ТОВ «Нонна люкс» (код за ЄДРПОУ 37309376), ТОВ «Енел плюс» (код за ЄДРПОУ 38977049), ТОВ «Голден люкс» (код за ЄДРПОУ 38968653), ТОВ «Гатіора» (код за ЄДРПОУ 38091733).

При цьому, операції на суму ПДВ 5 700 001 грн. визнано нікчемними згідно матеріалів перевірки: по ТОВ «Гатіора» за січень 2014 року № 20.03.2014 р. №148 /26-56-22-01-03/38091733 від 20.03.2014 (Довідка про проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання); по ТОВ «Голден люкс» за червень 2014 року № 2002/26-55-22-09 від 24.07.2014 (Акт про неможливість проведення зустрічної звірки).

Згідно податкової звітності, наданої ТОВ «Маркетторг» за період з 01.01.2014 року по 17.11.2014 року до ДПІ у Печерському районі м. Києва, загальний податковий кредит вказаного підприємства склав 27 226 050 грн. ПДВ з яких: ТОВ «Глобал люкс» - 24 % (6 725 001 грн. ПДВ); ТОВ «Де ля понт» - 20 % (5 496 577грн. ПДВ); ПП «Спецімідж» - 7 % (1 950 000 грн. ПДВ); ТОВ «Нонна люкс» - 7 % (1 770 090 грн. ПДВ); ТОВ «Енел плюс» - 4 % (975 000 грн. ПДВ); ТОВ «Голден люкс» та ТОВ «Гатіора» - 17% (5 700 001 грн. ПДВ); Інші (підприємства реального сектору економіки) - 21 % (4 597 799 грн. ПДВ).

Вказане свідчить, про те, що загальний задекларований сумнівний податковий кредит вказаного підприємства складає близько 80%.

Додатковий аналіз постачальників ТОВ «Маркетторг» - ТОВ «Глобал люкс», ТОВ «Нонна люкс», ТОВ «Енел плюс», ТОВ «Голден люкс» свідчить, що вказані підприємства входять до складу транзитно - конвертаційної групи, яка для обготівкування коштів використовує поточні рахунки відкриті в ПАТ «Прайм-банк» (як додаткові, використовує поточні рахунки відкриті в АТ «Укрсиббанк», ПАТ КБ «Приватбанк», ПАТ «Універсал банк»). Податковий кредит вказаних підприємств формується за рахунок інших СГД цієї ж групи (поточні рахунки відкрито в тих же банках) - ТОВ «Юелка бест компані» (код за ЄДРПОУ 36287231), ТОВ «Укрінтермаш» (код за ЄДРПОУ 37507765), ТОВ «Топфер Україна» (код за ЄДРПОУ 38394954), ТОВ «Юридична компанія «Фенікс ЮА» (код за ЄДРПОУ 38455231), ТОВ «Рікон» оптіма» (код за ЄДРПОУ 38544221), ТОВ «Протсіті-груп» (код за ЄДРПОУ 38605734), ТОВ «Крістал де люкс» (код за ЄДРПОУ 38918691), ТОВ «Голден люкс» (код за ЄДРПОУ 38968653), ТОВ «Текс комерс» (код за ЄДРПОУ 38968908), ТОВ «Атрікс груп» (код за ЄДРПОУ 38977783), ТОВ «Регістан ЛТД» (код за ЄДРПОУ 38979445), ТОВ «Просперо груп» (код за ЄДРПОУ 39002487), ТОВ «Асторг центр» (код за ЄДРПОУ 39133339), ТОВ «Груп СКМ» (код за ЄДРПОУ 39203196).

Аналізом руху коштів по розрахунковим рахункам товариств ТОВ «Профмакс» (код за ЄДРПОУ 38149484) та ТОВ «Потенціал-Б» (код за ЄДРПОУ 34913946) встановлено, що з розрахункових рахунків останніх здійснювались перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки товариств ТОВ «Стакрсервіс» (код за ЄДРПОУ 38292311), ТОВ «Альтис Трейд» (код за ЄДРПОУ 38977139), ТОВ «Меліора Інвест» (код за ЄДРПОУ 38780635).

Враховуючи вищевикладене у слідства виникла необхідність у отриманні відомостей, що містяться у документах реєстраційних справ товариств ТОВ «Стакрсервіс» (код за ЄДРПОУ 38292311), ТОВ «Альтис Трейд» (код за ЄДРПОУ 38977139), ТОВ «Меліора Інвест» (код за ЄДРПОУ 38780635), оскільки дані документи містять інформацію, що має значення для досудового розслідування.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та у подальшому розглядатиметься питання щодо направлення їх для проведення експертизи, існує необхідність у вилученні реєстраційних справ.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з'явився.

На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без участі особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку, що речі та документи, які знаходяться у володінні ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з урахуванням наведених обґрунтувань та поданих документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №32014100060000210, отримані відомості можуть бути використані як докази, та іншим чином довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

Поряд із тим, слідчий суддя, виходячи із викладеного в клопотанні, не вбачає підстав для надання саме оригіналів документів, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, оскільки слідчим не доведено, що потреби досудового розслідування вимагають саме оригіналів цих документів (зокрема, що в провадженні залучено експерта для проведення почеркознавчої експертизи), або що без вилучення оригіналів документів наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 110, 159, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Цвілика С. М., погоджене прокурором прокуратури Печерського району м. Києва Большаковим Д. В., про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Цвілику С.М. тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Альтис Трейд» (код за ЄДРПОУ 38977139), що перебуває у володінні ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві, з моменту реєстрації справи ТОВ «Альтис Трейд» (код за ЄДРПОУ 38977139) та по 03.12.2015, з можливістю вилучення копій зазначених документів.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С. В. Шапутько

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/44267/15-к

Примірники 2 - слідчому другого ВКР СУ ФР ДПІ у Печерському району ГУ ДФС у м. Києві Цвілику С. М.

Слідчий суддя С. В. Шапутько