Ухвала суду № 54221091, 09.12.2015, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа № 646/7784/15-к

№ провадження 1-кс/646/6109/2015

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09.12.2015 року м.Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова Єжов В.А., при секретарі Величко Ю.В., за участю прокурора Дядик Д.А., розглянувши клопотання старшого слідчого першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області Гришина М.Г. про проведення обшуку за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42015220000000303 від 23.04.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 367 КК України,

ВСТАНОВИВ :

Старший слідчий першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області Гришин М.Г. звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку за місцем розташування ТОВ «БУДАГРОСПЕКТ» за адресою: м.Харків, проспект Гагаріна 201, з метою відшукання і вилучення бухгалтерської документації, нотатків, інформаційних носіїв (жорсткий диски комп'ютера в системному блоці), в яких є наявні збереженні файли - які свідчать про наявність взаємовідносин між ТОВ «Арді Буд» та ТОВ «БУДАГРОСПЕКТ», а також інші предмети, документи, грошові кошти отриманні незаконним шляхом для з'ясування обставин злочину та встановлення осіб причетних до нього.

В обґрунтування клопотання слідчим було зазначено, що 06.02.2015 року Управлінням внутрішньої безпеки ГУ Міндоходів у Харківській області здійснено аналіз наявної оперативної інформації щодо можливих неправомірних дій посадових осіб Харківської ОДНІ ГУ Міндоходів у Харківській області, в частині противоправного сприяння господарської діяльності ТОВ «Арді Буд», код 38257869, шляхом не проведення контрольно-перевірочних заходів та внесення до службових документів завідомо недостовірної інформації.

При відпрацюванні бази співставлення податкових розбіжностей (блок податковий аудит) встановлено, що на адресу Харківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області неодноразово надходили запити з ДПІ, ОДПІ, МДПІ районів та областей України, про проведення зустрічних перевірок ТОВ «Арді Буд» з платниками податків, які перебували у фінансово-господарських відносинах по 1-й і 2-й ланці ланцюга проходження ТМЦ, щодо проведення зустрічних звірок на підставі п.п. 20.1.6. ст.20, п.п.73.3, п.п.73.5 ст.73 Податкового кодексу України.

Також встановлено, що в періоді з травня 2013 року по грудень 2014 року на адресу Харківської ОДНІ надійшло 22 такі запити. Вищевказані запити вносилися до бази ІС «Зустрічні звірки», у відповідності до Порядку проведення зустрічної звірки, затверджений наказом Державної податкової адміністрації України від 22 квітня 2011 року №236 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо організації та проведення органами державної податкової служби зустрічних звірок», із змінами і доповненнями, внесеними наказом Державної податкової служби України від 10 травня 2012 року №390 та є обов'язком для застосування всіма підрозділами державної податкової служби.

В порушення вимог п. 3.1, п. 3.2 Наказу №236, посадовими особами Харківської ОДПІ вищезазначені запити, не зареєстровані по облікам податкового органу в загальному порядку.

В ході проведення аналізу бази ІС «Зустрічні звірки» встановлено, що отримані запити про проведення зустрічних звірок, закривалися викривленою інформацією, шляхом внесення в базу неправдивих даних про те, що проведені зустрічні перевірки, які фактично не проведені, та замість довідки в базу внесено проміжні листи, реєстраційні номери, яких не обліковуються в реєстраційній базі АС «Ділкон».

Крім того встановлено, що правочини, укладені підприємством ТОВ «Арді Буд» з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені умисно з метою ухилення від сплати податків третіх осіб. ТОВ «Арді Буд» документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із платниками податків, шляхом маніпулювання податкової звітності з ПДВ здійснювало діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

При проведені аналізу податкової звітності ТОВ «Арді Буд», згідно «Автоматизованої системи результатів співставлення» відображеної в АІС «Податковий блок» та додатку №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкової декларації з податку на додану вартість за період з січень-грудень 2013 року встановлено, що постачальником товарів (робіт, послуг) на адресу підприємства за перевіряємий період було підприємство ТОВ «Форнакс Трейд» та ТОВ «ІНТЕРМЕТАЛІД» м. Київ.

За результатами відпрацювання встановлено, що ТОВ «Форнакс трейд» та ТОВ «ІНТЕРМЕТАЛІД» мають ознаки фіктивності відповідно до ст.55-1 Господарського кодексу України, а саме: стан платника «7» - до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей.

Діяльність ТОВ «Арді Буд» фактично свідчить про штучне створення податкового кредиту з ПДВ постачальниками і який системою співставлення податкового блоку сприймається, як повноцінно сформований податковий кредит з ПДВ.

Таким чином, вбачається використання підприємством ТОВ «Арді Буд» схеми ухилення від оподаткування, яка полягає у проведенні безтоварних операцій з фіктивними постачальниками, що дозволяє приховувати реальний прибуток від господарської діяльності та не сплачували відповідні податки до бюджету.

Одним з підприємств яке користувалось злочинними схемами ухилення від оподаткування ТОВ «Арді Буд» є ТОВ «БУДАГРОСПЕКТ», код ЄДРПОУ 24338689, яке, згідно інформації з Департаменту захисту економіки НП України, здійснює свою господарську діяльність за адресою: м.Харків, проспект Гагаріна 201.

Також, згідно даних Департаменту захисту економіки НП України сума операцій з фіктивними постачальниками ТОВ «БУДАГРОСПЕКТ», складає 174570 гривень.

Слідчий наголосив, що є підстави вважати, що інформація, бухгалтерська документація, нотатки, інформаційні носії (жорсткий диски комп'ютера в системному блоці), в яких є наявні збереженні файли - які свідчать про наявність взаємовідносин між ТОВ «Арді Буд» та ТОВ «БУДАГРОСПЕКТ» а також інші предмети, документи, грошові кошти отриманні незаконним шляхом, які цікавлять слідство, можуть знаходитися за місцем розташування ТОВ «БУДАГРОСПЕКТ» за адресою: м.Харків, проспект Гагаріна 201.

Прокурор підтримав клопотання, вважаючи наявність законних підстав для його задоволення.

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, підставою для внесення відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР № 42015220000000303 від 23.04.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 367 КК України, за матеріалами які надійшли 23.04.2015 до прокуратури Харківської області з УВБ ГУ ДФС у Харківській області щодо вчинення працівниками Харківської ОДПІ Міндоходів в Харківській області умисного приховування відпрацювання підприємства та свідомого нездійснення контрольно-перевірочних заходів передбачених діючим законодавством під час відпрацювання ТОВ «Арді Буд» що призвело до втрат бюджету у вигляді ненадходження відповідних сум ПДВ.

Слідчим суддею було встановлено, що у відповідності до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру права власності на нерухоме майно за вказаною адресою розташовані нежитлові приміщення.

Викладені слідчим обставини підтверджені наданими до клопотання доказами.

За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку, що є законні підстави для задоволення клопотання слідчого першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області і надання дозволу на проведення обшуку за місцем розташування ТОВ «БУДАГРОСПЕКТ» за адресою: м.Харків, проспект Гагаріна 201.

Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень статті 107 КПК України не здійснювалось.

Виходячи з викладеного, керуючись ст. ст.223, 234, 235 КПК України, слідчий судя

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області Гришина М.Г. - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за місцем розташування ТОВ «БУДАГРОСПЕКТ» за адресою: м.Харків, проспект Гагаріна 201, з метою відшукання і вилучення бухгалтерської документації, нотатків, інформаційних носіїв (жорсткий диски комп'ютера в системному блоці), в яких є наявні збереженні файли - які свідчать про наявність взаємовідносин між ТОВ «Арді Буд» та ТОВ «БУДАГРОСПЕКТ», а також інші предмети, документи, грошові кошти отриманні незаконним шляхом для з'ясування обставин злочину та встановлення осіб причетних до нього.

Строк дії ухвали один місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.А. Єжов