Ухвала суду № 54197475, 20.11.2015, Дніпровський районний суд міста Києва

755/13333/15-к

1-кс/755/4486/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 листопада 2015 року слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Сазонова М.Г., при секретарі Мишку В.І., за участю слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Мельніченка І.В., розглянувши клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Мельніченка І.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32014100040000126 від 24 грудня 2014 року,

ВСТАНОВИЛА:

20 листопада 2015 року слідчий другого ВКР СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві Мельніченко І.В. звернувся до суду із клопотанням про надання йому тимчасового доступу до документів з подальшим вилученням у ТОВ «Ягуар» (код ЄДРПОУ 31571594, м. Київ, вул.Срібнокільська, буд. 2-А) оригіналів документів фінансово-господарської діяльності, в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Анже Люкс" (код ЄДРПОУ 38568855), ПП "Мок-Кар'єр" (код ЄДРПОУ 35433173), ТОВ "Акріон" (код ЄДРПОУ 38758311), ТОВ "Гранитбуд" (код ЄДРПОУ 39116004), ТОВ "Інтерсептор" (код ЄДРПОУ 39116018), ТОВ "Бретта" (код ЄДРПОУ 38901515), ТОВ "Білдекобуд" (код ЄДРПОУ 39124298), ТОВ "Ліра Груп" (код ЄДРПОУ 39077950), ТОВ "Анкара Груп" (код ЄДРПОУ 39077353), ТОВ «Старт союз» (код ЄДРПОУ 39246795), ТОВ «Вейсес» (код ЄДРПОУ 39419613), ТОВ «Укрбудінновації» (код ЄДРПОУ 39543027) та ТОВ «Канремторг» (код ЄДРПОУ 39915974), а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, акти форми КБ1, КБ2(в) та КБ3 дозволи на проведення робіт, журнали ввідних інструктажів щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в'їзду автотранспорту на територію підприємства, картки та журнали складського обліку.

В обґрунтування клопотання, слідчий посилається на те, що ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, та інші невстановлені досудовим розслідуванням особи, розробили злочинну схему, направлену на мінімізацію податкових зобов'язань, яка полягає у відображенні в бухгалтерському та податковому обліках проведення господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності та які підконтрольні вказаним особам.

Так, вказані особи протягом 2013-2015 років, організували придбання реєстрацію та перереєстрацію, ряду суб'єктів господарської діяльності, з ознаками фіктивності, (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: ТОВ "Анже Люкс" (код ЄДРПОУ 38568855), ПП "Мок-Кар'єр" (код ЄДРПОУ 35433173), ТОВ "Акріон" (код ЄДРПОУ 38758311), ТОВ "Гранитбуд" (код ЄДРПОУ 39116004), ТОВ "Інтерсептор" (код ЄДРПОУ 39116018), ТОВ "Бретта" (код ЄДРПОУ 38901515), ТОВ "Білдекобуд" (код ЄДРПОУ 39124298), ТОВ "Ліра Груп" (код ЄДРПОУ 39077950), ТОВ "Анкара Груп" (код ЄДРПОУ 39077353).

Здійснюючи злочинну діяльність пов'язану із сприянням в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, діючи за попередньою змовою ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, організували відображення в податковій звітності проведення безтоварних фінансово - господарських операцій з ТОВ "Анже Люкс" (код ЄДРПОУ 38568855), ПП "Мок-Кар'єр" (код ЄДРПОУ 35433173), ТОВ "Акріон" (код ЄДРПОУ 38758311), ТОВ "Гранитбуд" (код ЄДРПОУ 39116004), ТОВ "Інтерсептор" (код ЄДРПОУ 39116018), ТОВ "Бретта" (код ЄДРПОУ 38901515), ТОВ "Білдекобуд" (код ЄДРПОУ 39124298), ТОВ "Ліра Груп" (код ЄДРПОУ 39077950), ТОВ "Анкара Груп" (код ЄДРПОУ 39077353), ТОВ «Старт союз» (код ЄДРПОУ 39246795), ТОВ «Вейсес» (код ЄДРПОУ 39419613), ТОВ «Укрбудінновації» (код ЄДРПОУ 39543027) та ТОВ «Канремторг» (код ЄДРПОУ 39915974), внаслідок чого до Державного бюджету України не надійшло податків, зборів (обов'язкових платежів) на загальну суму понад 5 491 527 грн., що є особливо великим розміром. Також в подальшому встановлено, що в ході незаконної діяльності вищевказані особи використовували реквізити наступних підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Старт союз» (код ЄДРПОУ 39246795), ТОВ «Вейсес» (код ЄДРПОУ 39419613), ТОВ «Укрбудінновації» (код ЄДРПОУ 39543027) та ТОВ «Канремторг» (код ЄДРПОУ 39915974).

В свою чергу, послугами з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, скористались службові особи ТОВ "Ягуар» (код ЄДРПОУ 31571594).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Ягуар» (код ЄДРПОУ 31571594) протягом 2014-2015 років мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "Анже Люкс" (код ЄДРПОУ 38568855), ПП "Мок-Кар'єр" (код ЄДРПОУ 35433173), ТОВ "Акріон" (код ЄДРПОУ 38758311), ТОВ "Гранитбуд" (код ЄДРПОУ 39116004), ТОВ "Інтерсептор" (код ЄДРПОУ 39116018), ТОВ "Бретта" (код ЄДРПОУ 38901515), ТОВ "Білдекобуд" (код ЄДРПОУ 39124298), ТОВ "Ліра Груп" (код ЄДРПОУ 39077950), ТОВ "Анкара Груп" (код ЄДРПОУ 39077353), ТОВ «Старт союз» (код ЄДРПОУ 39246795), ТОВ «Вейсес» (код ЄДРПОУ 39419613), ТОВ «Укрбудінновації» (код ЄДРПОУ 39543027) та ТОВ «Канремторг» (код ЄДРПОУ 39915974).

Під час розслідування даного кримінального правопорушення виникла необхідність у встановленні та перевірці фактів реального здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Ягуар» (код ЄДРПОУ 31571594) та ТОВ "Анже Люкс" (код ЄДРПОУ 38568855), ПП "Мок-Кар'єр" (код ЄДРПОУ 35433173), ТОВ "Акріон" (код ЄДРПОУ 38758311), ТОВ "Гранитбуд" (код ЄДРПОУ 39116004), ТОВ "Інтерсептор" (код ЄДРПОУ 39116018), ТОВ "Бретта" (код ЄДРПОУ 38901515), ТОВ "Білдекобуд" (код ЄДРПОУ 39124298), ТОВ "Ліра Груп" (код ЄДРПОУ 39077950), ТОВ "Анкара Груп" (код ЄДРПОУ 39077353), ТОВ «Старт союз» (код ЄДРПОУ 39246795), ТОВ «Вейсес» (код ЄДРПОУ 39419613), ТОВ «Укрбудінновації» (код ЄДРПОУ 39543027) та ТОВ «Канремторг» (код ЄДРПОУ 39915974), а також з метою встановлення проведення розрахунків або фактів вчинення безтоварних операцій, здійснення незаконної діяльності, ухилення від сплати податків та зборів службовими особами ТОВ «Ягуар» (код ЄДРПОУ 31571594, м. Київ, вул. Срібнокільська, буд. 2-А), де зберігаються документи фінансово-господарської діяльності, в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у вищеперерахованих підприємств з ознаками фіктивності, а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, акти форми КБ1, КБ2 (в) та КБ3 дозволи на проведення робіт, журнали ввідних інструктажів щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в'їзду автотранспорту на територію підприємства, картки та журнали складського обліку.

Клопотання погоджено з прокурором прокуратури Дніпровського району м.Києва Вигівським М.І.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити з підстав зазначених в мотивувальній частині клопотання, крім того, зазначив про необхідність вилучення оригіналів вищевказаних документів для проведення почеркознавчої експертизи.

На підставі ст. 163 ч. 2 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться документи, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання просив задовольнити, вивчивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Як визначено у ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ст. 160 ч. 2 п. 7 КПК України у клопотанні про надання тимчасового доступу до речей і документів зазначаються обґрунтування необхідності вилучення речей та документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Крім того, відповідно до ст. 132 ч. 5 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Так, на підставі листа ОУ ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві від 10 грудня 2014 року № 1520/8/2653 та інформаційних ресурсів ГУ ДФС у м. Києві, головним державним ревізором-інспектором відділу аналітичної роботи та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Головного управління ДФС у м. Києві, ОСОБА_7, із врахуванням вимог Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-УІ із змінами і доповненнями, внесеними Законом України від 23 грудня 2010 року №2856-VІ проведено дослідження фінансових операцій за участю ТОВ «Бретта» (код за ЄДРПОУ 38901515), ТОВ «Анже Люкс» (код за ЄДРПОУ 38568855), ПП «Мок-Кар?єр» (код за ЄДРПОУ), ТОВ «Інтерсептор» (код за ЄДРПОУ 39116018), за період з 01 червня 2013 року по 31 серпня 2014 року.

З аналітичної довідки Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві вбачається, що операції ТОВ «Бретта» (код за ЄДРПОУ 38901515), ТОВ «Анже Люкс» (код за ЄДРПОУ 38568855), ПП «Мок-Кар?єр» (код за ЄДРПОУ), ТОВ «Інтерсептор» (код за ЄДРПОУ 39116018) не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів (відповідно до розрахунку суми комунального податку - кількісний склад працівників за перевіряє мий період складав 1 особу), виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів.

Також в ході дослідження не підтверджено наявність поставок товарів (послуг) від ТОВ «Бретта» (код за ЄДРПОУ 38901515), ТОВ «Анже Люкс» (код за ЄДРПОУ 38568855), ПП «Мок-Кар?єр» (код за ЄДРПОУ), ТОВ «Інтерсептор» (код за ЄДРПОУ 39116018) підприємствам покупцям, що свідчить про те, що правочини з покупцями здійснені без мети настання реальних наслідків. Отже, зазначені правочини відповідно до п.п. 1,2 ст. 215, п.п. 5 ст. 203 Цивільного кодексу України є нікчемними, і в силу ст. 216 Цивільного кодексу України не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов?язані з їх недійсністю.

Враховуючи те, що у ТОВ «Бретта ( код за ЄДРПОУ 38901515), ТОВ «Анже Люкс» (код за ЄДРПОУ 38568855), ПП «Мок-Кар?єр» (код за ЄДРПОУ), ТОВ «Інтерсептор» (код за ЄДРПОУ 39116018) відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, то операції ТОВ «Бретта ( код за ЄДРПОУ 38901515), ТОВ «Анже Люкс» (код за ЄДРПОУ 38568855), ПП «Мок-Кар?єр» (код за ЄДРПОУ), ТОВ «Інтерсептор» (код за ЄДРПОУ 39116018) не є господарською діяльністю підприємства, в розумінні п. 1, 32 Закону України «Про оподаткування прибутку» підприємств» із змінами і доповненнями.

Вказані правочини, порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою приховування сплати податків третіх осіб.

Виходячи з наведеного ТОВ «Бретта ( код за ЄДРПОУ 38901515), ТОВ «Анже Люкс» (код за ЄДРПОУ 38568855), ПП «Мок-Кар?єр» (код за ЄДРПОУ), ТОВ «Інтерсептор» (код за ЄДРПОУ 39116018) здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов?язаних з наданням податкової вигоди третіх осіб.

Крім того, в аналітичній довідці Головного управління Державної фіскальної служби у м.Києві зазначено, що, враховуючи вимоги чинного Цивільного Кодексу України та фактичні обставини взаємовідносин між контрагентами - покупцями та ТОВ «Бретта ( код за ЄДРПОУ 38901515), ТОВ «Анже Люкс» (код за ЄДРПОУ 38568855), ПП «Мок-Кар?єр» (код за ЄДРПОУ), ТОВ «Інтерсептор» (код за ЄДРПОУ 39116018), які є «транзитними» і мають ознаки фіктивності, встановлено формування податкового кредиту для вигодо набувачів за період з 01 червня 2013 року по 31 серпня 2014 року на загальну суму 4 760 850, 53 грн., у зв?язку з чим ймовірно нанесено збитки державі.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з'ясування всіх обставин справи у даному провадженні є необхідність надати тимчасовий дозвіл слідчому другого ВКР СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Мельниченку І.В., на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні ТОВ «Ягуар» (код ЄДРПОУ 31571594), розташованого по вул. Срібнокільська, 2-А в м. Києві.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи знаходиться у володінні ТОВ «Ягуар» (код ЄДРПОУ 31571594), та те, що за допомогою доступу до вказаних документів, може бути підтверджений або спростований факт створення фіктивного підприємства та ухилення від сплати податків, а також те, що іншими способами довести ці обставини не є можливим, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення.

Враховуючи викладене, керуючись статями 159, 163-164, 309, 369-372 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Мельніченка Ігоря Валентиновича про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати слідчому другого ВКР СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Мельніченку Ігорю Валентиновичу тимчасовий доступ до документів з подальшим вилученням у ТОВ «Ягуар» (код ЄДРПОУ 31571594), розташованого по вул. Срібнокільська, буд. 2-А, в м.Києві, оригіналів документів фінансово-господарської діяльності, в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Анже Люкс" (код ЄДРПОУ 38568855), ПП "Мок-Кар'єр" (код ЄДРПОУ 35433173), ТОВ "Акріон" (код ЄДРПОУ 38758311), ТОВ "Гранитбуд" (код ЄДРПОУ 39116004), ТОВ "Інтерсептор" (код ЄДРПОУ 39116018), ТОВ "Бретта" (код ЄДРПОУ 38901515), ТОВ "Білдекобуд" (код ЄДРПОУ 39124298), ТОВ "Ліра Груп" (код ЄДРПОУ 39077950), ТОВ "Анкара Груп" (код ЄДРПОУ 39077353), ТОВ «Старт союз» (код ЄДРПОУ 39246795), ТОВ «Вейсес» (код ЄДРПОУ 39419613), ТОВ «Укрбудінновації» (код ЄДРПОУ 39543027) та ТОВ «Канремторг» (код ЄДРПОУ 39915974), а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, акти форми КБ1, КБ2(в) та КБ3 дозволи на проведення робіт, журнали ввідних інструктажів щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в'їзду автотранспорту на територію підприємства, картки та журнали складського обліку.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: