Ухвала суду № 54196745, 17.12.2014, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 17.12.2014 Справа № 554/18891/14-к

УХВАЛА

про проведення обшуку

17 грудня 2014 р. слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави Г.В. Андрієнко за участю слідчого - І.О.Порохневського при секретарі - А.П.Новіковій

розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу КР СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанта податкової міліції І.О.Порохневського про проведення обшуку

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах , заслухавши думку слідчого,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №32014100110000287 від 05.08.2014 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Агрофірма «їм. Довженка» (код ЄДРПОУ 03770394), протягом 2012-2013 років, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що протягом 2012-2013 років, службові особи ТОВ «Агрофірма «їм. Довженка» (код ЄДРПОУ 03770394) здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, відобразивши наявність неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами-контрагентами, завищили податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 1 011 231 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення передбачене ч.І ст. 212 КК України.

Згідно реєстраційних документів встановлено, що на податковому обліку в

Шишацькому відділенні Миргородської ОДПІ перебуває ТОВ «Агрофірма «їм. Довженка» (код ЄДРПОУ 03770394). Основним видом діяльності є змішане сільське господарство.

Так встановлено, що протягом періоду часу з 2012 року по 2013 року службові особи ТОВ «Агрофірма «їм. Довженка» в документах бухгалтерського та податкового обліку, маючи умисел на ухилення від сплати податків, відобразили операції з придбання товарів, робіт та послуг від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «АПО Цукровик Полтавщини», ТОВ «Зерно-Агротрейд», ПП «Приват Агро», ПП «АФ Приват Агро», ТОВ « Цу корагропром».

У ході проведення досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність в отриманні оригіналів, а у разі їх відсутності копій фінансово-господарських та бухгалтерських документів підприємства ТОВ «Агрофірма «їм. Довженка» по взаємовідносинам з ТОВ «АПО Цукровик Полтавщини», ТОВ «Зерно-Агротрейд», ПП «Приват Агро», ПП «АФ Приват Агро», ТОВ «Цукорагропром», у т.ч. договорів та додатків до них, додаткових угод та додатків до них, документів, що стосуються проведення конкурсних торгів, тендерної документації, специфікацій, сертифікатів, рахунків, рахунків- фактур, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно- транспортних накладних; актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки; довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, декларацій, у т.ч. вантажно-митних, платіжних доручень, касових ордерів та платіжних квитанцій до них, головних книг, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, а також інших документів і предметів, які стосуються господарської діяльності ТОВ «Агрофірма «їм. Довженка» по взаємовідносинам з ТОВ «АПО Цукровик Полтавщини», ТОВ «Зерно-Агротрейд», ПП «Приват Агро», ПП «АФ Приват Агро», ТОВ «Цукорагропром» за період 2012-2013 року, що дасть можливість перевірити факти взаємовідносин, встановити обсяги відображених взаємовідносин між зазначеними підприємствами.

14.11.2014року слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави розглянувши винесене в ході досудового розслідування кримінального провадження №32014100110000287 від 05.08.2014 року клопотання слідчого, виніс Ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності копій документів ТОВ «Агрофірма «їм. Довженка» (код ЄДРПОУ 03770394), у т.ч. по взаємовідносинам з ТОВ «Цукорагропром» (код ЄДРПОУ 38234087), ТОВ «АПО Цукровик Полтавщини» (код ЄДРПОУ 30811110), ТОВ «Зерно - Агротрейд» (код ЄДРПОУ 38234181), ПП «АФ Приват Агро» (код ЄДРПОУ 38432303), ПП «Приват Агро» (код ЄДРПОУ 36640515), оскільки вони самі по собі і в сукупності із іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, є джерелом доказів та необхідні для подальшого проведення слідчих дій й експертних досліджень, направлених на встановлення об'єктивної сторони злочину та доведення умислу винних осіб на скоєння злочину.

25.11.2014року вищевказана ухвала слідчого судді Октябрського районного суду м. Полтави від 14.11.2014 року була оголошена службовим особам ТОВ «Агрофірма «їм. Довженка», однак документи, зазначені в ухвалі, для вилучення не надані.

Після цього неодноразово в телефонній розмові з головним бухгалтером ТОВ «Агрофірма «їм. Довженка» ОСОБА_2 попереджалось про закінчення строків ухвали та необхідність виконання рішення суду, проте остання повідомляла про великий обсяг документів та не можливість їх зібрати.

09.12.2014року на адресу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області надійшов лист від ТОВ «Агрофірма «їм. Довженка» про прохання роз'яснити, які документи будуть вилучені на підставі ухвали, хоча в свою чергу в ухвалі слідчого судді Октябрського районного суду м. Полтави чітко зазначено, які документи будуть вилучатись, по взаємовідносинам з якими підприємствами та за який період.

Таким чином вищевказане свідчить про небажання службових осіб ТОВ «Агрофірма «їм. Довженка» виконувати ухвалу слідчого судді Октябрського районного суду м. Полтави від 14.11.2014 року та надавати документи.

Крім цього на виконання ухвали слідчого судді Октябрського районного суду м. Полтави від 14.11.2014 року службовими особами ТОВ «Агрофірма «їм. Довженка» було надано тільки реєстр документів, які підлягають вилученню.

Приймаючи до уваги відмову службових осіб ТОВ «Агрофірма «їм. Довженка» у виконанні ухвали слідчого судді Октябрського районного суду м. Полтави від 14.11.2014 року, а вказані документи мають значення для забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, а також проведенні судових експертиз, у т.ч. почеркознавчої і економічної та потребують вилученню.

Також, на даний час по кримінальному провадженню не встановлено особу, а відсутність у кримінальному провадженні оригіналів зазначених документів унеможливлює встановлення відповідної особи, яка безпосередньо вчинила кримінальне правопорушення.

Так, у оригіналах документів містяться підписи службових осіб ТОВ «Агрофірма «їм. Довженка», що вказуватиме на осіб, які або вчинили правопорушення, причетні до його вчинення або являтимуться свідками у даному кримінальному провадженні та вкажуть на винну особу, що дасть можливість знайти винного та повідомити даній особі про підозру.

Не надання можливості проведення обшуку та вилучення саме оригіналів зазначених документів може призвести до неможливості доведення вини слідчим у вчиненні даного кримінального правопорушення винній особі, не повідомлення про підозру (за наявності частини доказів) у повному обсязі чи повідомлення її за наявності отримання лише обвинувальних даних та за відсутності виправдувальних, внаслідок ненадання судом дозволу на проведення заходу забезпечення кримінального провадження.

Вилучення саме оригіналів документів, а не їх копій, необхідно як для проведення судово-почеркознавчої експертизи, адже у більшості випадків проведення зазначеної експертизи по копіям не здійснюється. Так, при наданні висновку за копіями документів експерт може прийти до невірного висновку або неможливості надання висновку, що призведе до безпідставного витрачання бюджетних коштів на проведення експертизи, у той час, як фактично існуватимуть оригінали зазначених документів.

Вилучення зазначених документів не призведе до зупинки роботи підприємства, чи будь-якого погіршення його виробництва, ускладнень, пов'язаних з відсутністю оригіналів документів, у т.ч. з причини того, що за періоди, у яких вчинено правопорушення, вже подана податкова звітність та інша звітність, операції фактично відбулись та розрахунки проведені.

В ході досудового розслідування встановлено, що фактичною адресою розташування офісного приміщення ТОВ «Агрофірма «їм. Довженка» є Полтавська область, Шишацький р- н., с. Яреськи, вул. Леніна, 29.

У зв'язку із вищевикладеним та беручи до уваги те, що оригінали усіх первинних бухгалтерських документів, накладних, податкових накладних, договорів, платіжних та інших документів ТОВ «Агрофірма «їм. Довженка» за період 2012-2013 років, які підтверджують ведення незаконної діяльності, мають значення для досудового розслідування та знаходяться у приміщеннях де розташовується та які використовує у своїй діяльності ТОВ «Агрофірма «їм. Довженка», за адресою: Полтавська область, Шишацький р-н., с. Яреськи, вул. Леніна, 29, необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз, можуть бути доказами під час судового розгляду, підтверджувати вину осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, а також приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі не можливо отримати іншим шляхом, оскільки вони можуть бути знищені, змінено їх місце зберігання, а відсутність вказаних документів може вплинути на повноту досудового розслідування, повноту проведення перевірок господарської діяльності підприємства та проведення експертиз, тому з метою відшукання речових доказів,керуючись ст. 234 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Надати слідчому з ОВС другого відділу КР СУ фінансових розслідувань ТУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції І.О.Порохневському дозвіл про проведення обшуку приміщень де розташовується та які використовує у своїй діяльності ТОВ «Агрофірма «їм. Довженка» (код ЄДРПОУ 03770394) за адресою: Полтавська область, Шишацький р-н., с. Яреськи, вул. Леніна, 29, з метою виявлення та вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності копій усіх фінансово-господарських та первинних документів ТОВ «Агрофірма «їм. Довженка» за період 2012-2013 років, у т.ч. договорів та додатків до них, додаткових угод та додатків до них, документів, що стосуються проведення конкурсних торгів, тендерної документації, специфікацій, сертифікатів, рахунків, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних; актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки; довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, декларацій, у т.ч. вантажно-митних, платіжних доручень, касових ордерів та платіжних квитанцій до них, головних книг, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, а також інших документів і предметів, які стосуються господарської діяльності ТОВ «Агрофірма «їм. Довженка», у тому числі по взаємовідносинах з ТОВ «Цукорагропром» (код ЄДРПОУ 38234087), ТОВ «АПО Цукровик Полтавщини» (код ЄДРПОУ 30811110), ТОВ «Зерно - Агротрейд» (код ЄДРПОУ 38234181), 1П «АФ Приват Агро» (код ЄДРПОУ 38432303), ПП «Приват Агро» (код ЄДРПОУ 56640515), інших документів зазначеного підприємства, комп'ютерної та оргтехніки, магнітні юсії інформації, ІІ8В флеш-накопичувачі інформації, кошти, отримані незаконним шляхом, іечаток, штампів, бланків документів з реквізитами підприємств, що мають ознаки фіктивності, чорнових записів щодо такої діяльності, а також наказів на призначення лужбових осіб підприємства, у т.ч. директора, головного бухгалтера, всіх інших працівників іухгалтерії, заяв, у т.ч. про прийняття на роботу, надання відпусток, виплати матеріальної (опомоги, відомостей про перебування на лікарняних та лікарняних листів, посадових нструкцій директора, головного бухгалтера та працівників бухгалтерії ТОВ «Агрофірма «їм. Довженка», а також інших документів, предметів та речей, які підтверджують ведення іезаконної господарської діяльності ТОВ «Агрофірма «їм. Довженка» та мають значення для осудового розслідування.

Ухвала оскарженню не підлягає Строк дії ухвали 1 місяць.

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави Г.В.Андрієнко