Ухвала суду № 54174086, 09.12.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/13328/15-к

Провадження № 1-кс/369/3066/15

УХВАЛА

Іменем України

09.12.2015 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Хрипун С.В., при секретарі Орищенко Є.В., за участю ст. слідчого Пилипенка А.Ю., розглянувши клопотання ст. слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 32015110200000040 від 25.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 32015110200000040 від 25.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Своє клопотання старший слідчий мотивує тим, що В провадженні слідчого управління ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015110200000040 від 25.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ 32119475).

17.11.2015 року з оперативного управління ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області слідчим управлінням були отримані матеріали Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області з актом планової перевірки ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ: 32119475) від 17.04.2015 року №684/22-00/32119475 за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, за якими встановлено, що службові особи ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ: 32119475) в період з 01.01.2012 по 31.12.2014 роки, діючи умисно, в порушення вимог п.п.14.1.27 п.14.1 ст.14, п.п.14.1.36 п.14.1 ст. 14, п.137.1 ст.137, п.138.2 ст.138, п.138.4 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 та п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.6, п.201.10, п.201.11 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) шляхом відображення в податковій звітності фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ «Сетмаркет» (код ЄДРПОУ: 38388380), ТОВ «Промтрейдинг» (код ЄДРПОУ: 37375061), ТОВ «Г.Н.Т. «Нова Груп» (код ЄДРПОУ: 38703613) ухилилися від сплати податків, а саме з податку на прибуток підприємств на суму 600 362 грн. та податку на додану вартість на суму 530954 грн., в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету України податків у великих розмірах на загальну суму 1131 316 грн..

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «КМС» в період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року здійснили витрати на придбання мережевого обладнання, будматеріалів, електроприборів та деталей у підприємств ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 38703613), ТОВ «Сетмаркет» (код ЄДРПОУ 38388380), ТОВ «Промтрейдинг» (код ЄДРПОУ 37375061), які мають ознаки «фіктивності». Тобто ТОВ «КМС» здійснюючи проведення безтоварних (фіктивних) фінансово-господарських операцій з субєктами господарської діяльності, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_3», ТОВ «Сетмаркет», ТОВ «Промтрейдинг», безпідставно завищили валові витрати чим умисно занизили податок на прибуток та занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податків у великих розмірах у сумі 1131 316 грн..

За актом перевірки №684/22-00/32119475 від 17.04.2015 року встановлено, що ТОВ «Сетмаркет» (код ЄДРПОУ 38388380) є платником податків в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києва та на теперішній час має стан платника «11» - припинено, але не знято з обліку, підприємство має вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля, за юридичною/фактичною адресою Запорізька область, Жовтневий район, вул. Дзержинського, 114/46 підприємство ТОВ «Сетмаркет» не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «КМС» не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ «Сетмаркет» відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Крім цього, працівниками Вишгородської ОДПІ в ході проведення аналізу податкової звітності, поданої ТОВ «Сетмаркет» до податкового органу та у звязку з не поданням балансу підприємства встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ «Сетмаркет» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій повязаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ «КМС» щодо формування податкового кредиту.

Також в ході досудового слідства встановлено, що в ході проведення планової документальної перевірки ТОВ «КМС» працівниками Вишгородської ОДПІ був отриманий протокол допиту свідка ОСОБА_4, який є директором/бухгалтером та засновником ТОВ «Сетмаркет» та який повідомив що він фінансово-господарською діяльністю цього підприємства особисто не займається, керівництво здійснюється третіми особами яких він не знає, печаткою, бухгалтерськими та податковими документами користуються не встановлені особи, які отримали від останнього довіреність.

Крім того слідством встановлено, що реєстрація ТОВ «Сетмаркет» (код ЄДРПОУ 38388380) здійснювалась службовими особами товариства у реєстраційній службі Запорізького міського управління юстиції (код ЄДРПОУ: 33378184).

Для повного, всебічного та обєктивного дослідження обставин скоєного кримінального правопорушення, встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи платника податків ТОВ «Сетмаркет», яка знаходиться у реєстраційній службі Запорізького міського управління юстиції. В інший спосіб отримати інформацію, що цікавить орган досудового розслідування неможливо.

З огляду на викладене та враховуючи те, що буде виконано завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням, а саме встановлення причетних осіб до реєстрації та постановки на податковий облік підприємства, а також те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, крім того дані документи необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і документів, які перебувають у володінні реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції, які необхідно дослідити, провести почеркознавчі та інші експертні дослідження, тощо, без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб Реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні речей і документів.

У судовому засіданні ст. слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, матеріали кримінального провадження, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ст. слідчим речі та документи знаходяться у володінні Реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції за адресою: 69014, м. Запоріжжя, вул.Харчова,5, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у зазначених речах та документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище речей і документів. Слідчим також обґрунтована необхідність вилучення зазначених у клопотанні документів для досягнення мети тимчасового доступу, проведення почеркознавчих експертиз.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання ст. слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, задовольнити.

Надати старшому слідчому першого ВКР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справ ТОВ «Сетмаркет» (код ЄДРПОУ 38388380), які знаходяться у володінні реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції за адресою: 69014, м. Запоріжжя, вул.Харчова,5, з можливістю ознайомитися та їх вилучити.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.В.Хрипун