Ухвала суду № 54174076, 09.12.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/13324/15-к

Провадження № 1-кс/369/3063/15

УХВАЛА

Іменем України

09.12.2015 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Хрипун С.В., при секретарі Орищенко Є.В., за участю ст. слідчого Пилипенка А.Ю., розглянувши клопотання ст. слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 32015110200000040 від 25.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 32015110200000040 від 25.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Своє клопотання старший слідчий мотивує тим, що в провадженні слідчого управління ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015110200000040 від 25.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ 32119475).

17.11.2015 року з оперативного управління ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області слідчим управлінням були отримані матеріали Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області з актом планової перевірки ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ: 32119475) від 17.04.2015 року №684/22-00/32119475 за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, за якими встановлено, що службові особи ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ: 32119475) в період з 01.01.2012 по 31.12.2014 роки, діючи умисно, в порушення вимог п.п.14.1.27 п.14.1 ст.14, п.п.14.1.36 п.14.1 ст. 14, п.137.1 ст.137, п.138.2 ст.138, п.138.4 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 та п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.6, п.201.10, п.201.11 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) шляхом відображення в податковій звітності фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ «Сетмаркет» (код ЄДРПОУ: 38388380), ТОВ «Промтрейдинг» (код ЄДРПОУ: 37375061), ТОВ «Г.Н.Т. «Нова Груп» (код ЄДРПОУ: 38703613) ухилилися від сплати податків, а саме з податку на прибуток підприємств на суму 600 362 грн. та податку на додану вартість на суму 530954 грн., в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету України податків у великих розмірах на загальну суму 1131 316 грн..

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «КМС» в період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року здійснили витрати на придбання мережевого обладнання, будматеріалів, електроприборів та деталей у підприємств ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 38703613), ТОВ «Сетмаркет» (код ЄДРПОУ 38388380), ТОВ «Промтрейдинг» (код ЄДРПОУ 37375061), які мають ознаки «фіктивності». Тобто ТОВ «КМС» здійснюючи проведення безтоварних (фіктивних) фінансово-господарських операцій з субєктами господарської діяльності, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_3», ТОВ «Сетмаркет», ТОВ «Промтрейдинг», безпідставно завищили валові витрати чим умисно занизили податок на прибуток та занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податків у великих розмірах у сумі 1131 316 грн..

За актом перевірки №684/22-00/32119475 від 17.04.2015 року встановлено, що ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 38703613) перейшло з ДПІ у Печерському районі м. Києва до Васильківської ОДПІ, та на теперішній час має стан платника «11» - «припинено, але не знято з обліку», за юридичними/фактичними адресами м. Київ, вул. Залізничне Шосе, буд. 21 та 86000, Київська область, м. Васильків, вул. Соборна, 66 підприємство ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_3» не знаходиться, про що працівниками ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві було складено акт про відсутність за юридичною/фактичною адресою, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «КМС» не надається можливим. Крім цього досудовим слідством встановлено, що на підприємстві не встановлено працівників, виробничих (складських) та офісних приміщень, а також транспортних засобів, які б використовувались для здійснення фінансово-господарської діяльності. Виходячи з цього не надається можливим підтвердити реальність проведених господарських операцій з контрагентами покупцями та постачальниками в зазначений період часу з урахуванням виду продукції, обсягу, якості, наявності та розрахунків.

Також, досудовим слідством встановлено, що у підприємства ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_3» відсутні умови для здійснення фінансово-господарської діяльності, а саме необхідних дозволів (ліцензій), відсутні трудові та виробничі ресурси, а також можливість ведення бухгалтерського та податкового обліку з фіксацією господарських операцій у первинних документах постачальника, чим фактично не здійснювало операції з купівлі/продажу товарів (робіт, послуг) з ТОВ «КМС».

Крім того слідством встановлено, що реєстрація ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 38703613) здійснювалась службовими особами товариства у реєстраційній службі Васильківського міського районного управління юстиції Київської області (код ЄДРПОУ: 33287731).

Для повного, всебічного та обєктивного дослідження обставин скоєного кримінального правопорушення, встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи платника податків ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_3», яка знаходиться у реєстраційній службі Васильківського міського районного управління юстиції Київської області. В інший спосіб отримати інформацію, що цікавить орган досудового розслідування неможливо.

З огляду на викладене та враховуючи те, що буде виконано завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням, а саме встановлення причетних осіб до реєстрації та постановки на податковий облік підприємства, а також те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, крім того дані документи необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і документів, які перебувають у володінні реєстраційній служби Васильківського міського районного управління юстиції Київської області, які необхідно дослідити, провести почеркознавчі та інші експертні дослідження, тощо, без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб Реєстраційної служби Васильківського міськрайонного управління юстиції Київської області з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні речей і документів.

У судовому засіданні ст. слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, матеріали кримінального провадження, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ст. слідчим речі та документи знаходяться у володінні Реєстраційної служби Васильківського міськрайонного управління юстиції Київської області за адресою: 08600, Київська область, м. Васильків, вул.Луначарського,5, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у зазначених речах та документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище речей і документів. Слідчим також обґрунтована необхідність вилучення зазначених у клопотанні документів для досягнення мети тимчасового доступу, проведення почеркознавчих експертиз.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання ст. слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, задовольнити.

Надати старшому слідчому першого ВКР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 38703613), які знаходяться у володінні Реєстраційної служби Васильківського міськрайонного управління юстиції Київської області за адресою: 08600, Київська область, м. Васильків, вул.Луначарського,5, з можливістю ознайомитися та їх вилучити.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.В.Хрипун