Ухвала суду № 54145332, 07.12.2015, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/16172/15-к

н/п 1-кс/640/8311/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"07" грудня 2015 р. м. Харків

Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова Муратова С.О., при секретарі Феденко Д.В., за участю слідчого Кравцова В.Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого третього відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014220000000137 від 27.06.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив:

30.11.2015 до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого третього відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене зі старшим прокурором відділу прокуратури Харківської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу та можливість вилучення оригіналів документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно підприємства ТОВ «МД-Інвест Груп» (код 39515846) по рахунку №26007455009178 в АТ «ОТП Банк» у м. Києві, МФО 300528, (м. Київ 01601, вул., Жилянська, 43) за період з 01.01.2011 р. по 31.09.2015 р., а саме: інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, і.п.н.), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку №26007455009178; обліково-реєстраційної справи; картки із зразками підписів і відбитку печатки; заяви на відкриття рахунку; договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками; заяв на видачу чекових книжок; витратні ордери, корінці грошових (касових) чеків, заяви, інші документи про отримання службовими особами даного підприємства або іншими особами за довіреністю службових осіб даного підприємства готівкових грошових коштів через касу банку, а також довіреності на отримання готівкових коштів по рахункам; договори та інші документи, на підставі яких службові особи вищевказаних використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів); документи по придбанню, реалізації, зберіганню, погашенню (сплати) векселів даним підприємством; самі векселя (договори, акти, заяви, платіжні документи, реєстри та інше) за період з 01.01.2011 по 31.09.2015; документи по отриманню, використанню, погашенню кредитів даним підприємством (договори, акти, платіжні документи та інше) за період з 01.01.2011 по 31.09.2015; платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахунку №26007455009178 за період з 01.01.2011 по 31.09.2015.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014220000000137 розпочато у звязку з надходженням до СУ ФР ГУ Міндоходів у Харківській області з оперативного управління ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області матеріалу перевірки відносно посадових осіб ТОВ «Альдебар» (код ЄДРПОУ 38494836), з наданням висновку спеціаліста бухгалтера від 24.06.14, згідно якого, керівники підприємства в 2013 році в м. Харків, шляхом не відображення в податковій звітності низки фінансово-господарських операцій та експортно-імпортних операцій, ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 1 470,6 тис. грн. та податку на додану вартість у сумі 1 548,0 тис. грн., а всього від сплати податків на загальну суму 3 018,6 тис. грн., чим державі було завдано збитків в особливо великих розмірах.

Відповідно до висновку судово-економічної експертизи № 5060 від 25.05.2015, проведеної за актом документальної перевірки ТОВ «Альдебар» від 14.04.15 №46/14-03-22-08/38494836, ТОВ «Альдебар», шляхом неподання декларації про прибуток, в порушення п.44.1 ст.44, п.135.1, п.135.2, пп. 135.4.1, пп.135.4.2 п.135.4 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI із змінами і доповненнями, був укритий від оподаткування загальний дохід ТОВ «Альдебар», що враховується при визначені обєкта оподаткування за 2013 рік, в сумі 15554127 грн., не задекларовані валові витрати за 2013 рік в сумі 3934349 грн., та був занижений податок на прибуток за 2013 рік в скмі 2207757,72 грн.

Підприємство: ТОВ «Альдебар», юридична адреса: м. Миколаїв, вул. Шевченка, 59, знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаїв ГУ Міндоходів у Миколаївській області (в період скоєння правопорушень знаходилось на обліку в Основ'янській ОДПІ м.Харкова), вид діяльності оптова торгівля фруктами і овочами (код ВЕД 46.31), директор і головний бухгалтер ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), колишній директор (в період скоєння правопорушень директор та головний бухгалтер) ОСОБА_4 (код НОМЕР_2).

Досудовим слідством встановлено, що директор ТОВ «Альдебар» ОСОБА_4, з метою ухилення від сплати податків та приховування слідів злочину в вересні 2013 року перереєстрував підприємство ТОВ «Альдебар» на підставну особу громадянина ОСОБА_3, а саме підприємство з 01.01.2014 року переведено з обліку в м. Харкові на облік в м. Миколаїв. Допитаний в якості свідка ОСОБА_3 пояснив, що ніякого відношення до діяльності ТОВ «Альдебар» він немає, що на його імя підприємство зареєстровано за грошову винагороду, що жодних первинних чи статутних документів, печатки у нього не було, їх йому попередній директор ОСОБА_4 не передавав. Тобто, є всі підстави вважати, що первинні бухгалтерські документи ТОВ «Альдебар» можуть зберігатись у ОСОБА_4 та його співучасників.

Також встановлено, підтверджену проведеними в березні-квітні та в липні-серпні 2015 року негласними слідчо-розшуковими діями інформацію, що в теперішній час ОСОБА_4 продовжує протиправну діяльність, повязану з незаконним переміщенням через державний кордон України товарів по підроблених документах. З цією метою ОСОБА_4 використовує низку інших підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Альба Груп» (код 39702427), ТОВ «Сервіс Термінал Україна» (код 38877053), ПП «Первомайськовочторг» (код 38412863), ТОВ «МД ОСОБА_5» (код 39515846), ТОВ «МД-Імпорт» (код 37187864) і інших, а також допомогу фізичних осіб: ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та інших. Послугами ОСОБА_4 для перевезення через державний кордон товарів по підроблених документах в 2015 році користались ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_5), ТОВ «Граніт-Строй» (код 33815390) та інші субєкти господарської діяльності.

30.09.2015 проведено обшук за адресою: м. Харків, пр. Л. Свободі, б. 50 кв. 76, яка належить ОСОБА_14 ІНФОРМАЦІЯ_1, в якої вилучено: фінансово-господарська документація ТОВ «Сервіс термінал Україна», ТОВ «МД ОСОБА_5», ТОВ МД «Інвест Групп», ТОВ «МД Імпорт», ТОВ «МД ОСОБА_15», ТОВ «Трейдинг М», печатки та штампи ТОВ «Арбіта Трейд» п.н. 38878481, ТОВ «СКЦ Трейд» п.н 36276440, ТОВ «Трейдінг-М» п.н. 39703195, ПП «Авітел» п.н. 24138381.

Гр. ОСОБА_14 відмовилась надавати свідчення с приводу виявлених в неї документів та печаток посилаючись на ст. 63 Конституції України.

Допитано в якості свідка ОСОБА_16 ІНФОРМАЦІЯ_2, який проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, б. 49, який повідомив, що на протязі вересня-жовтня 2014 року від ФОП «ОСОБА_16Ф.» було реалізовано сільськогосподарську продукцію на ТОВ «МД ОСОБА_5» чоловіку на імя ОСОБА_10, сума реалізованої продукції 300-350 тис. грн. Додатково ОСОБА_16, представнику ТОВ «МД ОСОБА_5» ОСОБА_10, надано копію реєстраційних документів ФОП «ОСОБА_16

З Харківської митниці отримано відомості щодо експорту сільськогосподарської продукції ТОВ «МД ОСОБА_5», згідно яких на протязі 2014-2015рр. ФОП ОСОБА_16 здійснював реалізацію сільськогосподарської продукції на ТОВ «МД ОСОБА_5».

Таким чином, службові особи ТОВ «МД-Інвест Груп» (код 39515846) здійснили підробку документів від імені ОСОБА_16 з метою відображення в податковій звітності не існуючих взаємовідносин з субєктами господарської діяльності.

У звязку з зазначеним, з метою повного, всебічного та обєктивного проведення досудового розслідування по зазначеному кримінальному провадженню, проведення документальної перевірки, отримання повної інформації щодо дотримання підприємством вимог діючого податкового законодавства України за результатами фінансово-господарської діяльності, аналізу руху грошових коштів, які проходили через поточні рахунки підприємства ТОВ «МД-Інвест Груп» (код 39515846), необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю та провести вилучення оригіналів документів, що становлять банківську таємницю по підприємству ТОВ «МД-Інвест Груп» (код 39515846).

Орган досудового розслідування зазначає, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення, які перебувають в АТ «ОТП Банк» у м. Києві, МФО 300528.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання.

Представник АТ «ОТП Банк» у м. Києві, будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого, в судове засідання не зявився, про причини нявки суд не повідомив. Неприбуття цих осіб за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку сторони кримінального провадження, дослідивши ОСОБА_13 з Єдиного реєстру досудових розслідувань №32014220000000137 від 27.06.2014 за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України, в межах якого подається клопотання, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню, в частині доступу до речей і документів, вказаних в клопотанні, за період з 01.01.2013 по 31.09.2015, оскільки в цій частині сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні АТ «ОТП Банк» у м. Києві, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, що містяться в цих речах і документах, можуть бути використані як докази; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

За змістом ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За вимогами ч. 6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В разі звернення процесуальної особи, що здійснює кримінальне провадження, з клопотанням до слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів, норми діючого кримінального процесуального законодавства, прямо встановлюють обовязок цієї особи звертатися з відповідним клопотанням, яке повинно містити конкретні відомості.

В статті 223 КПК України викладені вимоги до проведенні слідчих (розшукових) дій. Так, відповідно до ч.1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні; підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Отже, з урахуванням положень ст. 2; п.6, п.9, п.10 ч.1 ст. 7 КПК України, вважаю, що слідчим, всупереч ч.3 ст. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи осіб, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора, за період з 01.01.2011 по 31.12.2012, про який не йдеться в даному кримінальному провадженні; та не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах за цей період, а тому клопотання в цій частині задоволенню не підлягає.

Підстав до вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні слідчого, слідчий суддя не вбачає, а тому в цій частині клопотання підлягає задоволенню в частині вилучення вказаних документів в завірених належним копіях.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого третього відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014220000000137 від 27.06.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Дозволити старшому слідчому третього відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 право тимчасового доступу до документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно підприємства ТОВ «МД-Інвест Груп» (код 39515846) по рахунку №26007455009178 в АТ «ОТП Банк» у м. Києві, МФО 300528, (м. Київ 01601, вул., Жилянська, 43) за період з 01.01.2013 по 31.09.2015, а саме: інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, і.п.н.), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку №26007455009178; обліково-реєстраційної справи; картки із зразками підписів і відбитку печатки; заяви на відкриття рахунку; договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками; заяв на видачу чекових книжок; витратні ордери, корінці грошових (касових) чеків, заяви, інші документи про отримання службовими особами даного підприємства або іншими особами за довіреністю службових осіб даного підприємства готівкових грошових коштів через касу банку, а також довіреності на отримання готівкових коштів по рахункам; договори та інші документи, на підставі яких службові особи вищевказаних використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів); документи по придбанню, реалізації, зберіганню, погашенню (сплати) векселів даним підприємством; самі векселя (договори, акти, заяви, платіжні документи, реєстри та інше) за період з 01.01.2013 по 31.09.2015; документи по отриманню, використанню, погашенню кредитів даним підприємством (договори, акти, платіжні документи та інше) за період з 01.01.2013 по 31.09.2015; платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахунку №26007455009178 за період з 01.01.2011 по 31.09.2015, з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.

Зобовязати АТ «ОТП Банк» у м. Києві, МФО 300528, (м. Київ 01601, вул., Жилянська, 43), забезпечити старшому слідчому третього відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно підприємства ТОВ «МД-Інвест Груп» (код 39515846) по рахунку №26007455009178 в АТ «ОТП Банк» у м. Києві, МФО 300528, (м. Київ 01601, вул., Жилянська, 43) за період з 01.01.2013 по 31.09.2015, а саме: інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, і.п.н.), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку №26007455009178; обліково-реєстраційної справи; картки із зразками підписів і відбитку печатки; заяви на відкриття рахунку; договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками; заяв на видачу чекових книжок; витратні ордери, корінці грошових (касових) чеків, заяви, інші документи про отримання службовими особами даного підприємства або іншими особами за довіреністю службових осіб даного підприємства готівкових грошових коштів через касу банку, а також довіреності на отримання готівкових коштів по рахункам; договори та інші документи, на підставі яких службові особи вищевказаних використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів); документи по придбанню, реалізації, зберіганню, погашенню (сплати) векселів даним підприємством; самі векселя (договори, акти, заяви, платіжні документи, реєстри та інше) за період з 01.01.2013 по 31.09.2015; документи по отриманню, використанню, погашенню кредитів даним підприємством (договори, акти, платіжні документи та інше) за період з 01.01.2013 по 31.09.2015; платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахунку №26007455009178 за період з 01.01.2013 по 31.09.2015, з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 07.01.2016.

Розяснити АТ «ОТП Банк», що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя Муратова С.О.