Ухвала суду № 54137163, 13.04.2013, Броварський міськрайонний суд Київської області

справа № 361/3376/13-к

УХВАЛА

13 квітня 2013 року. Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Батюк В.В. за участю слідчого Громадського O.A.

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого С В Броварського М В( з обслуговування м. Бровари та Броварського району) ГУ МВС України в Київській області ОСОБА_1 О.А про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії

встановив:

Старший слідчий СВ Броварського MB ГУ МВС України в Київській області ОСОБА_1 за погодженням з прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області вніс до суду вищевказане клопотання , з якого вбачається . що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12013100130000285 від 17.01.2013 року внесено кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Встановлено, що до СВ Броварського MB ГУ МВС України в Київській області надійшли звернення від регіональних підрозділів ДПС України стосовно об'єму відвантаженого за наказами державного підприємства спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт» (ЄДРПОУ 37199618) (далі ДП СЛГП «Укрспирт») спиртл етилового вищої очистки та який не надійшов до пунктів призначення, встановлено його фактичну відпускну ціну та заподіяну у зв'язку7 з цим шкоду державному бюджет} України.

На початку 2012 року ДП СЛГП «Укрспирт» до Броварської об'єднаної державної податкової інспекції (податковий орган за місцем реєстрації) подано щорічну довідку про мету та використання спирту етилового (бюетанолу) зі сплатою акцизного податку за нульовою ставкою на загальну кількість 2 367 000,0 дал. для виробництва КМПА (компонента моторного палива альтернативного) на структурному підрозділі підприємства - Тернопільському МПД (місце провадження діяльності), розташованому в Тернопільській області, Гусятинський р-н. м. Хоростків, вул. Незалежності, 2. Разом з тим, згідно інформації Регіонального управління Департаменту САТ ДПС України в Київській області, поту жність Тернопільського МПД по виробництву КМПА становить 480 000.0 дал. на квартал, тобто 1 920 000.0 дал. щорічно, що на 447 000,0 дал. менше заявлених обсягів відвантажень та створює переду мови для привласнення спирту7 під час здійснення його транспортування.

У подальшому7, в порушення вимог Постанови Кабінету Міністрів України від 29.08.2020 року №1266 «Про затвердження Порядку визначення виробників і поку пців спирту7 та здійснення контролю за його обігом», наказу Міністерства аграрної політики України від 13.04.2009 року № 264 «Про затвердження Інструкції з приймання, зберігання, відпу ску , транспорту вання та обліку спирту7 етилового», а також наказу ДПА України від 11.01.201 і року №14 «Про затвердження порядку роботи представників державної податкової служби на акцизних складах та податкових постах», службовими особами ДП СЛГП «Укрспирт» було видано накази від 12.10.2012 №514, від 19.10.12 №521. від 10.12.2012 №613 та від 24.12.2012 №660. за якими підлеглі структурні підрозділи підприємства: Липницьке МПД. Луцьке МПД. Мишковецьке МПД. МПД в с. Дружба, Теребовлянського р-ну. Тернопільської області. Задунайське МПД та Караванськс МПД здійснили відвантаження спирту7 етилового вищої очистки на ДП «Зарубинський спиртзавод», Артемівське МПД та Хоростківського МПД, без отримання нарядів на відпу ск спирту для його споживання на внутрішньому ринку, без відміток штампу «Виїзд дозволено» в то вар но-транс портних накладних представників органів податкової служби на податкових постах та без контролю за переміщенням та отриманням в пу нктах призначення.

Таким чином, службові особи ДП СЛГП «Укрспирт» та підлеглих структурних підприємств, зловживаючи своїм службовим становищем, привласнили спирт етиловий вищої очистки. Встановлені наразі об'єми привласненого спирту складають 409 087, 93 дал.

За доводами слідчого , з метою повної, всебічної та об'єктивної перевірки щодо наявності в діях невстановлених досудовим слідством осіб ознак складу кримінального правопору шення, передбаченого ч. 1 ст. 191 Кримінального кодексу України, дослідження всіх обставин справи, виникла необхідність перевірити стан та достовірність бухгалтерського обліку ДП СЛГП «Укрспирт». встановити чи документально відображено по бухгалтерських документах надходження, облік та відпу ск товарно-матеріальних цінностей (спирт етиловий вищої очистки) у період з 01.10.2012 року по теперішній час та призначити позапланову документальну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП СЛГП «Укрспирт».

Заслу хавши думку слідчого, який підтримав клопотання, ознайомившись з матеріалами клопотання, вважаю за доцільне клопотання задовольнити, виходячи з насту пних підстав..

*1037*1331298*1*1*

*1037*1331298*1*1*

Відповідно до п. 4 ч.2 ст.40 КГТК України, слідчий органу досудового розслідування уповноважений призначати ревізії та перевірку у порядку , визначену законом.

Згідно п.5 ст. 6 Указу Президента України від 23 квітня 2011 року N 499/2011 «Про затвердження «Положення про Державну фінансову інспекцію України» вказаний орган уповноважений на інспекту вання у формі планових та позапланових ревізій певного комплексу чи окремих питань фінансово-господарської діяльності підприємств, установ та організацій.

Статтею 29 Постановою Кабінету7 Міністрів України №550 від 20.04.2006 року «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами» визначено, що позапланова виїзна ревізія об'єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним: клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду7 про дозвіл на її проведення, в якому7 зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб'єкта господарської діяльності, не віднесеного Законом до підконтрольних установ.

Так, з метою всебічного, повного та об'єктивного дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести ревізію Бориспільської районної ради Київської області для встановлення правомірності визначення орендної ставки при передачі в оренду вказаних приміщень, правильності її сплати орендарями по раху нках та

законності розпорядження Бориспільською районною радою вказаними приміщеннями

Слідчий суддя враховує, що в іншому порядку органу досудового розсліду вання неможливо отримати вказаний

дозвіл, з приводу якого, слідчий зверну вся з клопотанням.

На підставі викладеного та беручи до уваги те. що проведення позапланової документальну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП СЛГП «Укрспирт», може домогти у встановленні дійсних обставин вчинення кримінального правопорушення, а також має значення для встановлення істини у справі, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 13 1,132 КПК України. Постановою Кабінету Міністрів України №550 від 20.04.2006 року

ухвалив:

Клопотання слідчого С В Броварського MB ( з обслугову вання м. Бровари та Броварського району) ГУ МВС України в Київській області ОСОБА_1 -задовольнити.

1.Призначити позапланову документальну7 ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП СЛГП «Укрспирт» (ЄДРПОУ 37199618) що розміщений за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна. 16. щодо дотримання слу жбовими особами та матеріально відповідальними особами даного товариства вимог чинного законодавства України під час обліку, зберігання і передачі товарно- матеріальних цінностей (спирт етиловий вищої очистки), які надходили та відпускались ДП СЛГП «Укрспирт» (ЄДРПОУ 37199618) на регіональні підрозділи Департаменту CAT ДПС України за період з 01 вересня 2012 року по теперішній час.

2.Проведення ревізії доручити інспекторам Державної фінансової інспекції України.

3.В ході проведення позапланової виїзної ревізії встановити:

Яким чином та згідно яких документів (Статут. Статутний договір. Положення здійснювалась діяльність державного підприємства спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618). у період з 01.10.2012 року по теперішній час. Яким чином, на яку суму, коли сформовано Статутний фонд, хто є засновником підприємства. Коли, та згідно яких рішень, наказів чи розпоряджень було проведено зміну засновників, керівників, ОСОБА_2 та інших органів управління підприємства.

Хто у ревізуємому періоді був відповідальною особою та розпорядником коштами та майном підприємства.

Хто у вказаний період був відповідальною особою за ведення та збереження бухгалтерського обліку державного підприємства спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт»

Хто у вказаний період мав право підпису фінансово - господарських документів підприємства.

Яким чином вівся бухгалтерський облік в діяльності державного підприємства спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618). по збереженню майна, продукції, коштів, цінних паперів та ін. у ревізуємому періоді (або в період збереження бухгалтерського обліку та документів).

Чи провадять Хоростківське (Тернопільська обл., Гусятинський р-н, м. Хоростків. вул. Незалежності. 21) та Артемівське (Харківська обл.. Харківський р-н. м. Мерефа, вул. Революції, 2) місця провадження діяльності державного підприємства спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618) фактичну7 виробничу діяльність.

Чи здійснювалася державним підприємством спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618). у період з 01.10.2012 року по 01.04.2013 року, діяльність з виробництва компонента моторного палива альтернативного (КМПА), на яких салю місцях провадження діяльності, за якими адресами, якою є щоквартальна (щорічна) потужність підприємства з виробництва зазначеної продукції.

3 яких саме місць провадження діяльності державного підприємства спиртової та лікеро-

горілчаної промисловості «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618) здійснювалися відвантаження продукції - спирту етилового на переробку в компонент моторного палива альтернативного (КМПА), в яких обсягах та на підставі яких документів

На підставі яких документів, у період з 01.10.2012 року по теперішній час, здійснювалися відвантаження продукції - спирту етилового з місць провадження діяльності державного підприємства спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618): Липницького №31 (Житомирська обл., Луганський р-н. с. Липники, вул. Заводська, 1). Луцького (м. Луцьк, вул. Ковельська, 67), Маниківецького (Хмельницька обл., Деражнянський р-н, с. Маниківці, вул. Кірова. 17). Мишковецького (Тернопільська обл., Тернопільський р-н, с. Мишковичі. вул. Січових Стрільців. 1), в с. Дружба (Тернопільська обл., Теребовлянський р-н, с. Дружба). Залучанського (Івано-Франківська обл., Снятинський р-н. с. Долішнє Залуччя, вул. Заводська. 2), Караванського (Харківська обл., Люботинський р-н, с. Караван, вул. Заводська. 23) на переробку в компонент моторного палива альтернативного (КМПА). в іншу продукцію, з метою внутрішнього переміщення або на відповідальне зберігання до Хоростківського (Тернопільська обл., Гусятинський р-н. м. Хоростків. вул. Незалежності. 21) та Артемівського місць провадження діяльності (Харківська обл.. Харківський р-н. м. Мерефа. вул. Революції, 2). Чи знайшли наведені дані своє відображення у бухгалтерському обліку.

Чи видавалися державним підприємством спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618) накази про відвантаження спирту етилового від 19.10.12 №521, від 12.10.2012 №514. від 10.12.2012 №613 і від 24.12.2012 №660, чи дублювалися вони розпорядчими актами керівників місць провадження діяльності ревізуємого підприємства. Чи містять зазначені документи необхідні за змістом данні щодо виду продукції, обсягів відвантаження, причин переміщення та ін

Чи відповідають данні бухгалтерського обліку державного підприємства спиртової та лікеро- горілчаної промисловості «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618) та місць провадження його діяльності: Липницького №31 (Житомирська обл.. Луганський р-н. с. Липники, вул. Заводська.1), Луцького (м. Луцьк, вул. Ковельська, 67), Маниківецького (Хмельницька обл., Деражнянський р-н, с. Маниківці, вул. Кірова. 1 7). Мишковецького (Тернопільська обл.. Тернопільський р-н, с. Мишковичі. вул. Січових Стрільців.1). в с. Дружба (Тернопільська обл., Теребовлянський р-н, с. Дружба), Залучанського (Івано-Франківська обл., Снятинський р-н, с. Долішнє Залуччя. вул. Заводська, 2). Караванського (Харківська обл., Люботинський р- н. с. Караван, вул. Заводська, 23), Хоростківського (Тернопільська обл., Гусятинський р-н, м. Хоростків. вул. Незалежності, 21). Артемівського (Харківська обл.. Харківський р-н. м. Мерефа. вул. Революції. 2) даним складського та виробничого обліків.

3 зазначеною метою, серед іншого, провести інвентаризацію фактичних залишків

продукції - спирту етилового на складах місць провадження діяльності державного підприємства спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618): Липницькому №31 (Житомирська обл.. Луганський р-н, с. Липники, вул. Заводська.1), Луцькому (м. Луцьк, вул. Ковельська, 67). Маниківецького (Хмельницька обл., Деражнянський р-н, с. Маниківці, вул. Кірова, 17), Мишковецькому (Тернопільська обл., Тернопільський р-н, с. Мишковичі, вул. Січових Стрільців, 1), в с. Дружба (Тернопільська обл.. Теребовлянський р-н. с. Дружба), Залучанському (Івано-Франківська обл., Снятинський р-н. с. Долішнє Залуччя, вул. Заводська, 2). Караванському (Харківська обл., Люботинський р-н. с.Караван, вул. Заводська, 23). Хоростківському (Тернопільська обл.. Гусятинський р-н, м. Хоростків. вул. Незалежності, 21), а також Артемівському (Харківська обл.. Харківський р-н. м. Мерефа. вул. Революції. 2) місцях провадження діяльності ревізуємого підприємства.

Надати можливість інспекторам Державної фінансової інспекції України в ході проведення позапланової ревізії та зустрічної звірки ДП СЛГП «Укрспирт» (ЄДРПОУ 37199618) ознайомлюватися з оригіналами нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських, інших доку ментів та робити їх копії, які можливо будуть надаватись інспекторам представниками ДП СЛГП «Укрспирт» (ЄДРПОУ 37199618) на підтвердження проведення фінансово-господарської діяльності.

Визначити термін проведення позапланової виїзної ревізії з 13.05.2013 року терміном дії пятнадцять робочих днів.

У хвала виготовлена в двох копіях

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.В. Батюк