Ухвала суду № 54121481, 11.12.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/26895/14-к

Провадження 1-кс/760/7278/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 грудня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Соломянському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене з старшим прокурором прокуратури Соломянського району м. Києва молодшим радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі матеріалів досудового розслідування №32014100090000127, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.07.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про надання тимчасового доступу до речей та документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні АТ КБ "ТК КРЕДИТ" (МФО 322830, м. Київ вул. Дмитрівська, 18/24), - завірених належним чином копій документів справи з юридичного оформлення рахунку № 26003007843001 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритого ПП «ПКТ» (код за ЄДРПОУ 37864462), а саме:

-заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а, у разі наявності, і на закриття вказаного рахунку;

-інших заяв, доручень та повідомлень від імені службових осіб підприємства;

-договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт банк, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на компютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від службових осіб ПП «ПКТ» (код за ЄДРПОУ 37864462);

-виписок з номерами телефонів, з яких проходило зєднання системи „Клієнт банк між компютером банку і компютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних зєднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

-заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунку № 26003007843001 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

-копій особистих документів, наданих при відкритті та функціонуванні вказаних рахунків;

-договори банківських рахунків (обслуговування платіжної картки) та доповнень і додатків до них;

-інших документів, наданих при відкритті та функціонуванні вказаного рахунку;

-документів, що засвідчують видачу готівкових грошових коштів з вказаного рахунку, а також даних про рух грошових коштів по рахунку ПП «ПКТ» (код за ЄДРПОУ 37864462) № 26003007843001 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), в роздрукованому вигляді на паперових носіях та електронному вигляді із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, ідентифікаційний код, номер рахунку), суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів, у разі отримання коштів з банкоматів їх адреси розташування, за період з 14.09.2011 по 28.10.2014 р. по рахунку № 26003007843001 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), а також зобовязати працівників банку надати інформацію стосовно залишку грошових коштів на рахунках на час оголошення ухвали.

Слідчий мотивував клопотання тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Соломянському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32014100090000127 від 18.07.2014 року.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що згідно аналітичних досліджень №180/16-20/38039228 від 09.07.2014 року, №178/16-20/37568971 від 08.07.2014 року та рапорту оперативних співробітників ОУ ДПІ у Соломянському районі ГУ Міндоходів у м. Києві встановлено ряд підприємств задіяних в схемі ухилення від сплати податків, яка полягає у наступному, а саме: основними постачальниками ТОВ «Фан-Чай», ТОВ «Чайком» (код ЄДРПОУ 37568971) за період 2013-2014 рр. є підприємства із ознаками «фіктивності»: ТОВ «Чайна-сіті» (код ЄДРПОУ 37982958), ТОВ «Трілінс» (код ЄДРПОУ 38239525) та ТОВ «ПК Екопродукт» (30474971), які також не являються імпортерами чайної продукції ТМ «HYLEYS». В подальшому, за результатами аналізу податкової звітності зазначених підприємств встановлено, що в даний період основними їхніми постачальниками є: ТОВ «Майкон плюс» (37740303), ПП «ПКТ» (37864462), ПП «Тарх» (38693506), ПП «Фленкер» (38851454), які мають ознаки «фіктивності», а саме: вказані підприємства не знаходяться за податковою адресою, виробничі та трудові потужності за адресою реєстрації не встановлені, встановити місцезнаходження службових осіб не видалось за можливе, що свідчить про безтоварність здійснення операцій з постачання товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу до ТОВ «Фан-Чай», ТОВ «Чайком» (код ЄДРПОУ 37568971) і як результат безпідставного формування останніми податкового кредиту з ПДВ та формування валових витрат за відповідний період.

Згідно актів № 3151/26-55-22-01/38239525 від 27.12.2013 «про результати виїзної позапланової документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Трілініс», код ЄДРПОУ 38239525, з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні господарських відносин з ТОВ «ПКТ», код за ЄДРПОУ 37864462 за лютий, травень 2013 року», складеного ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, та акту №4046/22-07/37864462 від 10.10.2013 «про результати перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства» не встановлено передачі товарів від ТОВ «ПКТ» до ТОВ «Трілініс», що в свою чергу свідчить про документування безтоварних операцій, які згідно зазначених фактів не мали та не могли мати ніякого юридичного змісту. За результатами перевірки невстановлено факту подальшої передачі (реалізації) товарів від продавця ТОВ «Трілініс» до покупців по ланцюгу постачання, що свідчить про укладення угод, з покупцями без мети настання реальних наслідків.

В ході досудового розслідування встановлено, що ПП «ПКТ» (код за ЄДРПОУ 37864462) має банківський рахунок № 26003007843001 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий в АТ КБ "ТК КРЕДИТ" (МФО 322830, м. Київ вул. Дмитрівська, 18/24) та те, що в АТ КБ "ТК КРЕДИТ" знаходяться документи справи з юридичного оформлення вищевказаного рахунку ПП «ПКТ» (код за ЄДРПОУ 37864462) та інші документи про відкриття та функціонування банківського рахунку, а також відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку даного підприємства.

Завірені належним чином документи ПП «ПКТ» (код за ЄДРПОУ 37864462), необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо.

Беручи до уваги, що у АТ КБ "ТК КРЕДИТ" знаходяться документи справи з юридичного оформлення рахунку ПП «ПКТ» (код за ЄДРПОУ 37864462) та інші документи про відкриття та функціонування банківських рахунків, а також відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку даного підприємства, враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «ПКТ» (код за ЄДРПОУ 37864462), слідчий просив клопотання задовольнити.

Слідчий також просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити в повному обсязі.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України Про банки та банківську діяльність інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з тим, слідчім не було доведено суттєве значення документів справи з юридичного оформлення відкриття та функціонування рахунку № 26003007843001 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритого ПП «ПКТ» (код за ЄДРПОУ 37864462), а також всіх інших документів, на підставі яких функціонував вищевказаний рахунок.

Однак слідчій суддя погоджується з необхідністю в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, а саме: документів, що засвідчують видачу готівкових грошових коштів з рахунку № 26003007843001 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), а також даних про рух грошових коштів по рахунку ПП «ПКТ» (код за ЄДРПОУ 37864462) № 26003007843001 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), в роздрукованому вигляді на паперових носіях та електронному вигляді із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, ідентифікаційний код, номер рахунку), суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів, у разі отримання коштів з банкоматів їх адреси розташування, за період з 25.09.2012 по 28.10.2014 р. по рахунку № 26003007843001 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), а також надати інформацію стосовно залишку грошових коштів на даних рахунках станом на 11.12.2014 року, тобто тих дій, що охоплюються фабулою кримінального провадження, порушеного за ч.3 ст. 212 КК України.

Проте, з урахуванням виписки щодо інформації про рахунок № 26003007843001 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), ПП «ПКТ» (код за ЄДРПОУ 37864462) в АТ КБ "ТК КРЕДИТ" (МФО 322830, м. Київ вул. Дмитрівська, 18/24), з якої вбачається, що останній відкритий 25.09.2012 року, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до документів з 25.09.2012 по 28.10.2014 року.

Разом з цим клопотання не підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей та документів уповноваженій особі за дорученням слідчого відповідно до ст. 40 КПК України, з огляду на те, що вказана стаття уповноважує слідчого доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам, в той час як тимчасовий доступ до речей та документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження. Також у відповідності до п. 6 ч. 1 ст. 164 КПК України, в ухвалі слідчого судді зазначається конкретна особа, якій налається тимчасовий доступ до речей та документів.

Отже, з урахуванням вказаних обставин клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Соломянському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні АТ КБ "ТК КРЕДИТ" (МФО 322830, м. Київ вул. Дмитрівська, 18/24), а саме: документів, що засвідчують видачу готівкових грошових коштів з рахунку № 26003007843001 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), а також даних про рух грошових коштів по рахунку ПП «ПКТ» (код за ЄДРПОУ 37864462) № 26003007843001 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), в роздрукованому вигляді на паперових носіях та електронному вигляді із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, ідентифікаційний код, номер рахунку), суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів, у разі отримання коштів з банкоматів їх адреси розташування, за період з 25.09.2012 по 28.10.2014 р. по рахунку № 26003007843001 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ).

В іншій частині клопотання - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.М. Букіна