Ухвала суду № 54097615, 07.12.2015, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/17893/15-к

Провадження № 1-кс/161/4719/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Луцьк 07 грудня 2015 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ясельський І.В., з участю секретаря - Соколової К.Ю., прокурора прокуратури Волинської області ОСОБА_1, слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотання про тимчасовий доступ до документів, ТОВ «СГ Химпром» (код ЄДРПОУ 38793885, Вінницька обл., місто Вінниця, вул. БЛОКА,32/117) складених по взаємовідносинах з ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика» (код ЄДРПОУ: 37993343), а саме : договору купівлі-продажу №1/10 від 01.10.2014 року; накладних та податкових накладних які оформлялись на виконання даного договору; матеріальних звітів, накладних на внутрішнє переміщення придбаних ТМЦ відповідно до договору купівлі-продажу №1/10 від 01.10.2014 року та які зберігались на складі ТОВ «ПКПФ» за адресою : Хмельницька обл., Полонський р-н, смт. Понінка, вул. Перемоги, 34 за період з 01.01.2014 по 30.05.2015, а також всіх інших бухгалтерських документів, в яких дані операції, в тому числі проведення розрахунків, повинні бути відображені (головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів), які знаходяться у ТОВ «СГ Химпром» (код ЄДРПОУ 38793885), з можливістю їх вилучення.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Волинській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015030000000086 за ознаками вчинення службовими особами ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика» (далі ТОВ «ПКПФ») кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відомості про дане кримінальне правопорушення 11.09.2015 були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015030000000086 за правовою кваліфікацією ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що згідно ОСОБА_3 ОДПІ №3557/22-1/37993343 від 01.09.15 службові особи ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика» в період з січня 2014 року по лютий 2015 року, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 1 931109 грн., внаслідок безпідставного відображення у податковому обліку товариства фінансово-господарських операцій з ТОВ «Сіті-М ТОРГ» (ТОВ «Укрфітнес») (код-38885389), ПП ТК «Армада» (ТОВ «Ідеал Маркетинг»), ТОВ «СГ Хімпром» (код - 38793885), ТОВ «Альдер Груп» (код - 388986623), ТОВ «КФ Авіон» (код - 34635532), ПП «Ауріта» (код - 30878018), які носять формальний характер і в дійсності не відбувались.

В ході проведення перевірки встановлено, що в перевіряємому періоді ТзОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика» (код за ЄДРПОУ 37993343, м. Луцьк, вул. Потебні 71) мало взаємовідносини з ТОВ «СГ Химпром» (код ЄДРПОУ 38793885, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Польова, буд. 84, к. 37), а саме: ТОВ «ПКПФ» за період з січня 2014 року по червень 2015 року отримало товар від ТОВ «СГ Химпром» на загальну суму 9470830,81 грн., в т.ч. ПДВ 1578471,82 грн.

Згідно договору купівлі-продажу №1/10 від 01.10.2014 року ТОВ «Химпром» (код 38793885, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Польова, буд. 84, к. 37) (продавець) зобовязується передати у власність Товар, а ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика» (код за ЄДРПОУ 37993343, м. Луцьк, вул. Потебні 71) (покупець) зобовязується прийняти та сплатити за нього визначену суму.

Господарські операції між ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика» та ТОВ «СГ Химпром» не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності необхідних трудових ресурсів, транспортних засобів та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів і транспортних засобів.

ТОВ «ПКПФ» не надано до перевірки документи, які підтверджують походження товару, якість і комплектність продукції чим порушено Закон України «Про підтвердження відповідності», Цивільний кодекс України, в результаті чого ТОВ «ПКПФ» завищено податковий кредит по взаємовідносинах з ТОВ «СГ Химпром» на загальну суму 1578 471,82 грн., в тому числі за жовтень 2014 року на суму 1578471,82 грн.

Також, проведеним досудовим слідством встановлено, що згідно аналізу ланцюга постачання ТзОВ «Альдер Груп» по зареєстрованих накладних у ЄДР, слідує, що придбання та реалізація вищезазначеного обладнання здійснювалась за наступним ланцюгом: ТОВ «ПКПФ» (код 37993343, 43018 Волинська обл. м.Луцьк вул. Потебні буд. 71) - ТзОВ «Альдер Груп» (код 38898623, 3039 м.Київ Голосіївський пров. Червоноармійський буд. 14) ТОВ «Лорін Груп» (код 39153821, 3039 м.Київ Голосіївський пров. Червоноармійський буд. 14) ТзОВ «Трейдпром-Імпекс» (код 38805481, 3117 м.Київ, Голосіївський р-н., вул. Теремківська, буд. 2 А). Подальший ланцюг постачання визначити не можливо (встановлено обрив ланцюга).

Крім того, в ході проведення досудового слідства встановлено, що в перевіряємому періоді ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика» (код за ЄДРПОУ 37993343, м. Луцьк, вул. Потебні 71) мало взаємовідносини з ТОВ «КФ АВІОН» (код ЄДРПОУ 34635532, м. Київ, вул. Червоноткацька, б.87 офіс 16), а саме: ТОВ «ПКПФ» придбано у ТОВ «АВІОН» компютерну техніку на загальну суму 151772,97грн., в т.ч. ПДВ 25 295,50грн.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин злочину, виникла необхідність в дослідженні обставин здійснення фінансово-господарських операцій міжТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика» та ТОВ «Укрінтеко», ТОВ «Айма Плюс», ПП «Укргумстальпостач», ПП «Дніпро-Індустрі», ПП «Мегаджоб», ТОВ «Сіті-М ТОРГ» (ТОВ «Укрфітнес»), ПП ТК «Армада», ТОВ «СГ Хімпром», ТОВ «Альдер Груп», ТОВ «КФ Авіон», ПП «Ауріта» дослідження обставин здійснення фінансово-господарських операцій між вищевказаними СГД, їх документального підтвердження, встановлення обставин придбання товарно-матеріальних цінностей та виконаних робіт, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, а також дослідження ланцюгу руху грошових коштів, перерахованих ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика», подальшого їх перерахування фірмам ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика» та ТОВ «Укрінтеко», ТОВ «Айма Плюс», ПП «Укргумстальпостач», ПП «Дніпро-Індустрі», ПП «Мегаджоб», ТОВ «Сіті-М ТОРГ» (ТОВ «Укрфітнес»), ПП ТК «Армада», ТОВ «СГ Хімпром», ТОВ «Альдер Груп», ТОВ «КФ Авіон», ПП «Ауріта», а також дослідження питання подальшого повернення таких коштів готівкою службовим особам ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика» (або ж повернення коштів товариству в інший спосіб) або їхнього перерахування в адресу інших субєктів господарювання «по ланцюгу» та встановлення причетних до цього осіб, в звязку з чим виникла необхідність у дослідженні фінансово господарських документів ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика» (код ЄДРПОУ: 37993343, юридична адреса: Волинська обл., м. Луцьк, вул. Потебні, буд. 71), а тому старший слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Згідно ч.4 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась до суду з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Оскільки слідчим (стороною кримінального провадження) в судовому засіданні доведено наявність підстав вважати, що існує реальна загроза зміни даних у вище описаних документах та знищення самих документів, які перебувають у володінні ТОВ «СГ Химпром», тому розгляд даного клопотання здійснюється без виклику їх представника.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого та прокурора, які підтримали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити частково.

Так, згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Статтею 163 ч.5 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, статтею 163 ч.7 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч.2, ч.5 ст.163 КПК України, тому старшому слідчому з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_2, слід надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів, в ТОВ «СГ Химпром» (код ЄДРПОУ 38793885, Вінницька обл., місто Вінниця, вул. БЛОКА,32/117) складених по взаємовідносинах з ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика» (код ЄДРПОУ: 37993343).

Одночасно, в частині можливості вилучення вказаних документів клопотання до задоволення не підлягає, оскільки згідно ч.7 ст. 163 КПК України, стороною кримінального провадження не доведено наявності достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Керуючись ст. 159-166 КПК України

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_2, або за його дорученням відповідному оперативному підрозділу, тимчасовий доступ до документів, в ТОВ «СГ Химпром» (код ЄДРПОУ 38793885, Вінницька обл., місто Вінниця, вул. БЛОКА,32/117) складених по взаємовідносинах з ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика» (код ЄДРПОУ: 37993343), а саме : договору купівлі-продажу №1/10 від 01.10.2014 року; накладних та податкових накладних які оформлялись на виконання даного договору; матеріальних звітів, накладних на внутрішнє переміщення придбаних ТМЦ відповідно до договору купівлі-продажу №1/10 від 01.10.2014 року та які зберігались на складі ТОВ «ПКПФ» за адресою : Хмельницька обл., Полонський р-н, смт. Понінка, вул. Перемоги, 34 за період з 01.01.2014 по 30.05.2015, а також всіх інших бухгалтерських документів, в яких дані операції, в тому числі проведення розрахунків, повинні бути відображені (головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів), які знаходяться у ТОВ «СГ Химпром» (код ЄДРПОУ 38793885).

Тимчасовий доступ до документів провести до 7 січня 2016 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст.166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя