Ухвала суду № 54097290, 04.04.2014, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

04.04.2014 Справа №607/4731/14-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Ломакін В.Є., при секретарі судового засідання Репетівській В.Р., за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження №32013210000000081 звернувся старший слідчий з ОВС СУФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС СУФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ТОВ «ЛГЗ Калганоф», в судове засідання не зявився, із не відомих на те причин, однак його було повідомлено про час та місце розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ «ЛГЗ Калганоф» (код ЄДРПОУ 35068869, Тернопільська область, Збаразький район, м. Збараж, вул. Шолом Алейхема, 1) за період діяльності товариства з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання ТМЦ (робіт, послуг) товариством від ПАТ «Рівнеголовпостач» (код ЄДРПОУ 04542761, м. Рівне, вул. Князя Володимира, 112/А) та ТзОВ «Майстер Скло Декор» (код ЄДРПОУ 35658778, м. Рівне, вул. Князя Володимира, 112/А), врахувавши їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, в результаті чого занижено податок на прибуток в сумі 6364 грн., та податок на додану вартість в сумі 1127905 грн., всього податків на загальну суму 1134269 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Згадані порушення податкового законодавства відображені в акті №5/2201/35068869 від 29.07.2013 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ЛГЗ Калганоф» (код ЄДРПОУ 35068869) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011р. по 31.12.2012р.», який складений працівниками Збаразької МДПІ Тернопільської області ДПС.

Досудовим розслідуванням встановлено, що об'єктом заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток ТОВ «ЛГЗ Калганоф» є формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат від проведених фінансово-господарських операцій із ПАТ «Рівнеголовпостач», які полягали в придбанні обладнання для нанесення кольорового трафаретного друку на скляні предмети Німецького виробництва фірми «KAMMAN» ТА «HORN», та формо комплектів для скловиробів. В ході досудового розслідування також встановлено, що ТОВ «ЛГЗ Калганоф», придбане-протягом серпня - жовтня 2011 року в ПАТ «Рівнеголовпостач» обладнання: для нанесення кольорового трафаретного друку на скляні предмети Німецького виробництва фірми «KAMMAN» ТА «HORN» у 2013 році реалізоване на ПАТ «Рівнеголовпостач».

Документи бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «ЛГЗ Калганоф», які свідчать про реалізацію вищевказаного обладнання, та формою комплектів для скловиробів, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ «ЛГЗ Калганоф», що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI.

З метою встановлення достовірності відображення відомостей у документах бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «ЛГЗ Калганоф», проведення судово-почеркознавчих експертиз первинних фінансово-господарських та інших документів, щодо реалізації обладнання Німецького виробництва фірми «KAMMAN» та «HORN» для нанесення кольорового трафаретного друку на скляні предмети, та формою комплектів для скловиробів, які протягом серпня - жовтня 2011р. придбавались ТОВ «ЛГЗ Калганоф» в ПАТ «Рівнеголовпостач», в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до даних матеріалів, які перебувають у володінні ТОВ «ЛГЗ Калганоф» (код ЄДРПОУ - 35068869, Тернопільська область, м. Збараж, вул. Шолом Алейхема, 1), та можливість їх вилучити.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що у вищевказаних документах ТОВ «ЛГЗ Калганоф», містяться відомості, та можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та підлягають аналізу і дослідженню, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_1 або ж особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів, в разі їх відсутності завірених належним чином копій первинних фінансово-господарських та інших документів ТОВ «ЛГЗ Калганоф» (код ЄДРПОУ - 35068869, Тернопільська область, м. Збараж, вул. Шолом Алейхема, 1), які свідчать про реалізацію обладнання Німецького виробництва фірми «KAMMAN» та «HORN» для нанесення кольорового трафаретного друку на скляні предмети, та формо-комплектів для скловиробів, та які протягом серпня-жовтня 2011 року придбавались товариством у ПАТ «Рівнеголовпостач», а також податкових декларацій з податку на додану вартість з підписами службових осіб та додатками до них за серпень, вересень, жовтень 2011 року, та січень-грудень 2013 року, та декларацій з податку на прибуток підприємств за перший, другий та третій квартали 2013 року, та можливість їх вилучити, в тому числі: договори; накладні, податкові накладні; товарно-транспортні накладні; платіжні доручення; банківські виписки; акти приймання-здачі ТМЦ (послуг, робіт); довіреності; технічна документація; завіренні належним чином копії відповідних сторінок журналів реєстрації договорів; завіренні належним чином копії відповідних сторінок журналів вхідної та вихідної кореспонденції; документи, що підтверджують оплату за реалізовані товари (послуги).

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ломакін В.Є.