Ухвала суду № 54096587, 21.03.2014, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

21.03.2014 Справа №607/3786/14-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Ломакін В.Є., при секретарі судового засідання Репетівській В.Р., за участю слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів з органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження №32014210000000010 звернувся слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів з органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ТОВ «Технотерн-Плюс», в судове засідання не зявився, із невідомих на те причин, однак його було повідомлено про час та місце розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ПАТ «Алтек» (код за ЄДРПОУ 14051419, м. Тернопіль) за період діяльності товариства з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2012 року, в результаті відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності фінансових витрат за отримані маркетингові послуги та послуг по технічному нагляду від ТОВ «Технотерн-Плюс» (код за ЄДРПОУ 31463005) від отримання яких товариством не отримано фінансової вигоди, занизили належний до сплати податок на прибуток за 1-й, 3-й та 4-й квартали 2011 року в сумі 156475 грн.

Крім того, службові особи ПАТ «Алтек», в результаті включення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість маркетингових послуг та послуг по технічному нагляду, отриманих від ТОВ «Технотерн-Плюс», від отримання яких товариством не отримано фінансової вигоди, а також в результаті включення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість отримані від постачальників будівельні матеріали, які в подальшому списані на будівництво 75-ти квартирного будинку по вул. Енергетична в смт. В.Березовиця, Тернопільського р-ну, будівництво якого проводиться за довгостроковим договором, занизили належний до сплати податок на додану вартість за період 2011-2012 років, в сумі 531359 грн. Всього службові особи ПАТ «Алтек» ухилились від сплати податків на загальну суму 687834 грн., що є значним розміром.

Дані порушення податкового законодавства відображені в акті Тернопільської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Тернопільській області від 09 січня 2014 року №30/22-01/14051419 «Про результати планової виїзної перевірки ПАТ «Алтек» (код за ЄДРПОУ 14051419, м. Тернопіль), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2012 року валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2012 року».

В ході досудового розслідування 13 лютого 2014 року та 26 лютого 2014 року на адресу ТОВ «Технотерн-Плюс» (код за ЄДРПОУ 31463005, м. Тернопіль, Білецька, 1А) відповідно до ст.ст. 40, 93 КПК України, направлено вимоги про надання інформації та завірених належним чином копій документів, які підтверджують надання послуг та реалізації будівельних матеріалів ПАТ «Алтек» протягом 2011-2012 років, відповідь на які надана не в повному обсязі (надано тільки копії договорів та актів виконаних робіт, що стосуються надання послуг).

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів, відомостей, що містяться в документах «Технотерн-Плюс», що підтверджують: надання ПАТ «Алтек» маркетингових послуг по технічному нагляду та реалізації будівельних матеріалів за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2012 року, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до даних матеріалів, які знаходяться в приміщенні ТОВ «Технотерн-Плюс» (код за ЄДРПОУ 31463005, м. Тернопіль, Білецька, 1А), та можливість їх вилучити.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що у документах «Технотерн-Плюс», що підтверджують: надання ПАТ «Алтек» маркетингових послуг по технічному нагляду та реалізації будівельних матеріалів за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2012 року, містятьтя відомості, які можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та підлягають аналізу і дослідженню, а тому вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, або ж особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого, тимчасовий доступ до речей та документів, що можуть містити комерційну таємницю, та можливість вилучення від ТОВ «Технотерн-Плюс» (код за ЄДРПОУ 31463005, м. Тернопіль, Білецька, 1А) оригіналів первинних бухгалтерських та фінансово - господарських документів ПАТ «Алтек» (договорів з додатками, накладних, податкових накладних, рахунків, квитанцій, актів приймання-передачі, актів виконаних робіт форми КБ-2, відомості ресурсів до актів прийняття виконаних робіт, завдань на виконання робіт, актів звірки взаєморозрахунків, доручень на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, банківських виписок, товарно-транспортних накладних, документів складського обліку, рахунків бухгалтерського обліку, оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордера, документів податкової звітності, та інших документів, в тому числі і листування), за період діяльності з 01.01.2011р. по 31.12.2012р., які свідчать про:

надання маркетингових послуг ПАТ «Алтек» (код за ЄДРПОУ 14051419);

надання послуг по технічному нагляду ПАТ «Алтек» (код за ЄДРПОУ 14051419);

реалізації будівельних матеріалів.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ломакін В.Є.