Ухвала суду № 54093976, 02.12.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/7698/15-к

Провадження № 1-кс/265/1626/15

У Х В А Л А

02 грудня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, при секретарі Федорової А.С, за участю заступника начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, розглянувши клопотання про накладення арешту,

В С Т А Н О В И В:

1 грудня 2015 року до суду надійшло клопотання заступника начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами ДФС управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про накладення арешту, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050390000004, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Брігс» (ЄДРПОУ 38475132), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України та за фактом фіктивного підприємництва за участю підприємств ТОВ «Агротерра Плюс» (ЄДРПОУ 39174312) та ТОВ «Прометей 2007» (ЄДРПОУ 35062914) та інших юридичних осіб за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України.

Заступник начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, довів наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінальних правопорушень, за таких обставин: в період з вересня по листопад 2014 року службові особи ТОВ «Брігс» (код ЄДРПОУ 38475132, юридична адреса: Донецька обл., м. Дзержинськ, вул. Піонерська,1), яке перебуваючи з 01.05.2014 на спеціальному режимі оподаткування, та являючись платником фіксованого сільськогосподарського податку, фактично не здійснюючи діяльність, повязану з вирощуванням сільськогосподарської продукції, в порушення ст.187, п.188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, занизили податок на додану вартість в сумі 15 304 054 грн., в звязку з чим не нарахували та не сплатили податків на загальну суму 15 304 054 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Досудовим слідством також встановлено, що невстановлені особи діючи умисно, з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності протягом 2014 року придбали субєкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Агротерра Плюс» (ЄДРПОУ 39174312), у той же період діючи повторно придбали субєкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Прометей 2007» (ЄДРПОУ 35062914) та у подальшому використали їх реквізити, тобто скоїли фіктивне підприємництво.

Окрім того, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, перебуваючи на території Донецької області в період 2013 2015 років, за допомогою підставних осіб ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також членів своєї родини ОСОБА_9, ОСОБА_10, створили (зареєстрували) без мети здійснення підприємницької діяльності задля мінімізації податкових зобовязань підприємствами реального сектору економіки своїх податкових зобовязань перед державним бюджетом України субєкти господарювання: ТОВ «Агро Форсе» (ЄДРПОУ 39443117), ТОВ «Аместріс» (ЄДРПОУ 37695984), ТОВ «Аскорд» (ЄДРПОУ 38362184), ТОВ «Ліагро» (ЄДРПОУ 38067920), ТОВ «Фіор Агро» (ЄДРПОУ 37695997), ТОВ «Альтаго» (ЄДРПОУ 39304254), ТОВ «Інторком» (ЄДРПОУ 39304275), ТОВ «Магнесс» (ЄДРПОУ 39453117), ТОВ «Вінго», ТОВ «Інвер» (ЄДРПОУ 38883617), ТОВ «Голд Кернел» (ЄДРПОУ 39258156), ТОВ «Інтеграс-Агро» (ЄДРПОУ 39258465), ТОВ «Аькада» (ЄДРПОУ 38659711), ТОВ «Терра Інтегро» (ЄДРПОУ 39258266), ТОВ «Альтарком» (ЄДРПОУ 39258334), реалізувавши у подальшому частки у їх статутних фондах стороннім особам для зміни їх юридичної адреси та місця постановки на податковий облік з метою приховування своєї злочинної діяльності.

Окрім того, в період 2014-2015 років невстановлені особи діючи умисно на території Кіровоградської та Миколаївської областей з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності, діючи повторно створили та придбали субєкти господарської діяльності (юридичні особи) ТОВ «Агро-актив» (ЄДРПОУ 38339066); ТОВ «АПК Комунар» (ЄДРПОУ 23624358); ТОВ «Гранум Нотус» (ЄДРПОУ 39780484); ПП «Декатранс-Л» (ЄДРПОУ 34831151); ТОВ «Даймонт ЛТД» (ЄДРПОУ 39825561); ТОВ «Агропорт-Південь» (ЄДРПОУ 39423059); ТОВ «ОСОБА_7 ЛТД» (ЄДРПОУ 13863062); ТОВ «Деал Трейдінг» (ЄДРПОУ 39825430); ТОВ «Торгстиль» (ЄДРПОУ 39270532); ТОВ «Носо-ріг» (ЄДРПОУ 39652429); ТОВ «Тровлод» (ЄДРПОУ 39630033); ТОВ «Тавер-на» (ЄДПРОУ 39652481); ТОВ «Ельбруспром» (ЄДРПОУ 39563659); ТОВ «Колосок-торг» (ЄДРПОУ 39642321); ТОВ «ТК «Аполінарія» (ЄДРПОУ 39601128); ТОВ «Мара-кас» (ЄДРПОУ 39642384); ТОВ «Креа-тив» (ЄДРПОУ 39642410); ТОВ «Роло» (ЄДРПОУ 39642426); ТОВ «Ландшафт» (ЄДРПОУ 39438161); ТОВ «Дайнамік-менеджмент» (ЄДРПОУ 39604438); ТОВ «Вегалон» (ЄДРПОУ 40039803); ТОВ «Карасов» (ЄДРПОУ 39642395); ПП «ОСОБА_5 ЛТД» (ЄДРПОУ 39945642); ТОВ «Агроснабкомпані» (ЄДРПОУ 39750580); ТОВ «Скаф» (ЄДРПОУ 39258397); ТОВ «ОСОБА_5 південь» (ЄДРПОУ 39258245); ТОВ «Нікєн марін сервіс» (ЄДРПОУ 36486891); ТОВ «Перлина Буга» (ЄДРПОУ 39482250); ТОВ «Транзит-77» (ЄДРПОУ 38841928); ТОВ «Сімерія» (ЄДРПОУ 39629981); ТОВ «Емкорн» (ЄДРПОУ 40039866); ТОВ «Паладіум-Н» (ЄДРПОУ 39451547); ТОВ «Нико-Н» (ЄДРПОУ 39451510); ТОВ «НИ-Транс» (ЄДРПОУ 39451568); ТОВ «Соняшник-77» (ЄДРПОУ 39458783); ТОВ «Лисич-ка» (ЄДРПОУ 39635560); ТОВ «В-Шатун» (ЄДРПОУ 39635618); ТОВ «Стела-Юг» (ЄДРПОУ 39449496); ТОВ «Нико-трейд» (ЄДРПОУ 39449501); ТОВ «Би-Трейд-Ком» (ЄДРПОУ 39449559); ТОВ «Бізпромсервіс» (ЄДРПОУ 38545361), ТОВ «Теремокплюс» (ЄДРПОУ 39635707); ТОВ «Трістантрейд» (ЄДРПОУ 39635754); ТОВ «Агроцентрал» (ЄДРПОУ 39635775); ТОВ «СУ-44» (ЄДРПОУ 39563549); ТОВ «А-гат» (ЄДРПОУ 39563596); ТОВ «ОРАМ» (ЄДРПОУ 39630321); ТОВ «Омегаспрінт» (ЄДРПОУ 39635534); ТОВ «Плутоніум» (ЄДРПОУ 39635665); ТОВ «Технолюксор» (ЄДРПОУ 39635686); ТОВ «Зерно-грейн» (ЄДРПОУ 39405883); ТОВ «Арт Миколаїв» (ЄДРПОУ 39405925); ТОВ «Рафлезія» (ЄДРПОУ 39553551); ТОВ «Тапир» (ЄДРПОУ 39554733); ТОВ «Арнік-Юг» (ЄДРПОУ 39554780); ТОВ «Антол-1» (ЄДРПОУ 39239128); ТОВ «Ник-Интер» (ЄДРПОУ 39797744); ТОВ «Сфера-14» (ЄДРПОУ 39483956); ТОВ «Перволь-Юг» (ЄДРПОУ 39601222), тобто скоїли фіктивне підприємництво та надалі використовували реквізити зазначених підприємств у мінімізації податкових зобовязань для підприємств «реального сектору економіки».

Зазначені відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за єдиним номером 32015050390000004 від 13.01.2015 року, 07.04.2015 року, 04.06.2015 року та 20.11.2015 року.

На підтвердження обставин викладених в клопотанні свідчать показання свідків ОСОБА_7, ОСОБА_11, відповідно до яких, вони за грошову винагороду погодилися відкрити підприємства ТОВ «Прометей 2007» та ТОВ «Алькада», при цьому будь-яких документів фінансово-господарської діяльності не підписували, товарно-матеріальних цінностей від імені підприємств ніколи не отримували та не реалізовували. Також висновками проведення аналізу податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України по субєктам господарювання, щодо яких здійснюється досудове розслідування, звітів та інших документів та інші додані до клопотання матеріали.

Досудовим слідством встановлено, що, організатором «конвертаційного центру» (далі КЦ) є ОСОБА_12 уродженець ІНФОРМАЦІЯ_1, який здійснює координацію осіб задіяних у діяльності «КЦ», розподіленням грошових коштів залученням підприємств реального сектору економіки до схем ухилення від сплати податків шляхом надання останнім документів фінансово-господарської діяльності за нібито поставлені товарно-матеріальні цінності.

Окрім ОСОБА_12 у діяльності «кц» задіяні ОСОБА_13, який оформлений директором основних підприємств транзитної спрямованості, а саме ТОВ «Гранум нотус» (ЄДРПОУ 39780484) та ТОВ «АПК Комунар» (ЄДРПОУ 23624358), здійснює координацію грошових потоків, контроль ведення бухгалтерського обліку субєктів господарювання, що мають ознак фіктивності; ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_1) та ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_2), які здійснюють, виготовлення первинних фінансово-господарських документів та ведення бухгалтерського та податкового обліку від імені субєктів господарювання, що мають ознак фіктивності; ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_3), здійснює компютерне забезпечення ведення бухгалтерського та податкового обліку субєктів господарювання, що мають ознак фіктивності, маскування діяльності «кц» шляхом шифрування телефонного та електронного звязку між учасниками протиправної діяльності; ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_4), який виконує функції курєра та охоронця у офісному приміщенні, здійснює перевезення грошових коштів та документів фінансово-господарських діяльності субєктів господарювання, що мають ознак фіктивності; ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_5) та ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_6), які здійснюють організацію придбання та перереєстрацію субєктів господарювання, що мають ознак фіктивності.

Слідством встановлено, що підприємства, щодо яких здійснюється досудове розслідування входять до складу «транзитно-конвертаційних» підприємств, підконтрольній одній групі вищезазначених осіб. Крім зазначених СГД, до складу «конвертаційного центру» входять наступні підприємства: ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_7); ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_8), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_9), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_10); ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_11).

Зазначені СГД мають спільних посадових осіб та засновників, використовують спільні юридичні адреси, розрахункові рахунки підприємств відкриті в одних банківських установах, при реєстрації податкових накладних використовують однакові «електроні скриньки» та «ІР адреси», а також при схемному формуванні податкового кредиту з ПДВ використовують спільні СГД з ознаками «податкової ями».

Також слідством встановлено, що з 01.01.2014 року та по поточну дату послугами щодо формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, а також завищення витрат підприємства, які надають невстановлені особи, використовуючи реквізити ТОВ «Арт Миколаїв» (ЄДРПОУ 39405925), ТОВ «Даймонт ЛТД» (ЄДРПОУ 39825561), ТОВ «Зерно-грейн» (ЄДРПОУ 39405883), ТОВ «Нікєн марін сервіс» (ЄДРПОУ 36486891) користуються службові особи державних, комунальних підприємств та підприємств «реального» сектору економіки, що сприяє умисному ухиленню від сплати податків підприємствам «реального» сектору економіки, а також безпосередньо ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах. Виходячи з вищенаведеного необхідно зробити висновок, що грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «Арт Миколаїв» (ЄДРПОУ 39405925), ТОВ «Даймонт ЛТД» (ЄДРПОУ 39825561), ТОВ «Зерно-грейн» (ЄДРПОУ 39405883), ТОВ «Нікєн марін сервіс» (ЄДРПОУ 36486891) здобуті внаслідок надання послуг щодо формування незаконного кредиту з ПДВ, а також завищення валових витрат з метою умисного ухилення від сплати податків для підприємств «реального сектору економіки». Оскільки санкція ч.3 ст. 212 КК України передбачає конфіскацію майна, відповідно до ст. 170 КПК України необхідно накласти арешт на рахунки ТОВ «Арт Миколаїв» (ЄДРПОУ 39405925), ТОВ «Даймонт ЛТД» (ЄДРПОУ 39825561), ТОВ «Зерно-грейн» (ЄДРПОУ 39405883), ТОВ «Нікєн марін сервіс» (ЄДРПОУ 36486891).

Матеріалами клопотання підтверджено, що: ТОВ «Арт Миколаїв» (ЄДРПОУ 39405925): р/р № 26005010014094; ТОВ «Даймонт ЛТД» (ЄДРПОУ 39825561): р/р № 26004010018358; ТОВ «Зерно-грейн» (ЄДРПОУ 39405883): р/р № 26007010014133; ТОВ «Нікєн марін сервіс» (ЄДРПОУ 36486891): р/р № 26001010015859; відкриті в банківській установі ПАТ «ОСОБА_5 банк» (МФО 380708).

Слідство вважає, що є достатні підстави вважати, що кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «Арт Миколаїв» (ЄДРПОУ 39405925), ТОВ «Даймонт ЛТД» (ЄДРПОУ 39825561), ТОВ «Зерно-грейн» (ЄДРПОУ 39405883), ТОВ «Нікєн марін сервіс» (ЄДРПОУ 36486891) були здобуті внаслідок здійснення кримінального правопорушення.

З метою забезпечення цивільного позову, виконання вироку суду стосовно можливої конфіскації майна, а також те, що накладення арешту на вклади особи здійснюється виключно за рішенням суду, у слідства виникла необхідність в арешті грошових коштів, які знаходяться на рахунках ТОВ «Арт Миколаїв» (ЄДРПОУ 39405925), ТОВ «Даймонт ЛТД» (ЄДРПОУ 39825561), ТОВ «Зерно-грейн» (ЄДРПОУ 39405883), ТОВ «Нікєн марін сервіс» (ЄДРПОУ 36486891).

Відповідно до ч.3 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; 3) розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; 4) наслідки арешту майна для інших осіб; 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Отже арешт майна є важливим елементом здійснення завдань кримінального провадження, своєчасне застосування якого може запобігти неправомерним негативним наслідкам при розслідуванні злочину

Слідчий суддя вважає, що арешт грошових коштів, які знаходяться на рахунках ТОВ «Арт Миколаїв» (ЄРПОУ 39405925), ТОВ «Даймонт ЛТД» (ЄДРПОУ 39825561), ТОВ «Зерно-грейн» (ЄДРПОУ 39405883), ТОВ «Нікєн марін сервіс» (ЄДРПОУ 36486891), обумовлений метою ефективного розслідування кримінального правопорушення по даному кримінальному провадженню, до встановлення фактичних обставин вчинення злочинів, та обєктивно переконаний в необхідності накладення арешту на грошові кошти на рахунках зазначених підприємств, оскільки незастосування таких заходів може призвести до зникнення, втрати, продовження злочинної діяльності, або настання інших негативних наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню. Будь-яких негативних наслідків від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження, які б переважали інтресам держави, слідчий суддя не встановив.

Виходячи з наведеного, слідчий суддя вважає, що арешт грошових коштів у даному випадку по суті не вимагає оголошення підозри у кримінальному провадженні і не повязує особу підозрюваного з можливістю їх арешту.

Таким чином на підставі наявності усіх підстав для арешту майна слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню

Одночасно слідчий суддя зауважує, що в силу положень ст. 174 КПК України, арешт майна може бути скасовано повністю або частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому у застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Також, слідчий суддя звертає увагу ініціатора клопотання на те, що клопотання про доступ до інформації про залишок грошових коштів на рахунках підприємств, не може розглядатись одночасно з клопотанням про арешт майна, тому клопотання в цій частині залишає без розгляду.

Керуючись ст. ст.117, 170-173 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФ С у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами ДФС управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про накладення арешту задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошті, які знаходяться на рахунках (всі види валют): ТОВ «Арт Миколаїв» (ЄДРПОУ 39405925): р/р № 26005010014094; ТОВ «Даймонт ЛТД» (ЄДРПОУ 39825561): р/р № 26004010018358; ТОВ «Зерно-грейн» (ЄДРПОУ 39405883): р/р № 26007010014133; ТОВ «Нікєн марін сервіс» (ЄДРПОУ 36486891): р/р № 26001010015859, а також на видаткову частину зазначених рахунків в ПАТ «ОСОБА_5 банк» (МФО 380708), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Івана Клименка, буд. 23, шляхом заборони перераховувати грошові кошти з вказаного рахунку.

В порядке виконання ухвали суду зобовязати службових осіб вказаної банківської установи надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на зазначених рахунках (всі види валют).

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Донецької протягом пяти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Міхєєва І.М.