Рішення № 54090232, 23.11.2015, Київський районний суд м. Одеси

Справа № 520/15289/15-ц

Провадження № 2-о/520/417/15

Рішення

іменем України

23 листопада 2015 року

Київський районний суд м. Одеси в складі:

головуючого – судді Прохорова П.А.,

при секретарі – Сукач П.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області про розкриття Акціонерним банком «Південний» інформації, що містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «ТРК» Материк»,-

ВСТАНОВИВ:

Заявник, ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області звернулась до Київського районного суду м.Одеси з заявою про розкриття Акціонерним банком «Південний», інформації, яка містить банківську таємницю відносно ТОВ «ТРК» Материк» (код ЄДРПОУ 37900128), в якій просить зобов’язати АБ «Південний» розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно ТОВ «ТРК» Материк» шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахунку №26003000032302, №26000301162401, які належать ТОВ «ТРК» Материк» із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з дати відкриття рахунку по дату закриття рахунку.

Оскільки, вищевказані відомості мають доказове значення, з метою визначення питання правомірності господарських операцій, здійснених ТОВ «ТРК» Материк», для обчислення належних до сплати сум податків, при цьому така інформація є банківською таємницею та не надання останньої унеможливлює проведення позапланової документальної перевірки, що стало причиною звернення до суду.

Представник ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, представник ТОВ «ТРК» Материк» та представник АБ «Південний» про час та місце судового засідання повідомлялися належним чином, у судове засідання не з’явились, про поважність причин відсутності не повідомили.

Дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що заява підлягає частковому задоволенню.

Відповідно до ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Правовий режим банківської таємниці встановлено Цивільним кодексом України та Законом України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000р. № 2121-111.

Відповідно до ст. 60 Закону України “Про банки та банківську діяльність” інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному Банку України, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками зокрема за рішенням суду.

Як встановлено у закритому судовому засіданні ДПІ позбавлено можливості провести перевірку ТОВ «ТРК» Материк» у зв'язку з відсутністю вказаного підприємства за адресою, що підтверджується актом ДПІ від 05.10.2015 №717/04-67-22-04/37900128 про неможливість вручення наказу на проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ТРК» Материк» у зв’язку з ненадходженням за місцем реєстрації. Також було встановлено, що ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська зверталася до ліквідатора ТОВ «ТРК» Материк» з вимогою надати первинні документи до перевірки, а також до ОУ ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська із запитом №704 на встановлення місцезнаходження платника податків, однак до теперішнього часу ніяких відповідей не надходило.

Оскільки, вищевказані відомості мають доказове значення, з метою визначення питання правомірності господарських операцій, здійснених ТОВ «ТРК» Материк», для обчислення належних до сплати сум податків, виникла необхідність отримання інформації щодо надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахунках №26003000032302 та №26000301162401, які належать ТОВ «ТРК» Материк» із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з дати відкриття рахунку по дату закриття рахунку, при цьому така інформація є банківською таємницею та не надання останньої унеможливлює проведення позапланової документальної перевірки.

Згідно ст. 16 ПКУ платники податків зобов'язані не перешкоджати законній діяльності посадової особи контролюючого органу під час виконання нею службових обов'язків та виконувати законні вимоги такої посадової особи.

Суд доходить до переконання, що у випадку ненадання інформації про господарську діяльність, податкові органи вправі вимагати розкриття інформації про рух коштів для відновлення всіх фінансово-господарських операцій платника податків для встановлення правильності і повноти сплати податків, що нараховуються від об’єкту оподаткування.

Сукупність податків та зборів до бюджету та державних цільових фондів, що сплачуються у встановленому законами України порядку, формують систему оподаткування, яка створена в інтересах держави для формування доходної частини державного бюджету України, а несплата, або сплата не повному обсязі ТОВ «ТРК» Материк» податків руйнує її.

З метою руйнування схем ухилення від сплати податків, недопущення відмивання сумнівно здобутих коштів, неповернення валютних коштів із-за кордону, з метою захисту економічних інтересів Держави, здійснення державними податковими органами повного, всебічного, своєчасного, достовірного контролю за сплатою податків та зборів (обов’язкових платежів), контролю за валютними операціями, за додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги) у встановленому законом порядку, а також контролю за наявністю свідоцтв про державну реєстрацію суб’єктів підприємницької діяльності та ліцензій на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону, торгових патентів, суд дійшов висновку про необхідність розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, та часткового задоволення вимог Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області про розкриття Акціонерним банком «Південний» інформації, що містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «ТРК» Материк» – в частині періоду з 01.07.2012року по час ухвалення рішення, оскільки таке кореспондує зміст наказу №693 від 02.10.2015року про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ТРК» Материк».

Приймаючи до уваги, що судом було звільнено ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області від сплати судового збору, відповідно до ст. 88 ЦПК України, витрати по сплаті судового збору у розмірі 689,00грн. підлягають стягненню Товариства з обмеженою відповідальністю «ТРК» Материк» до державного бюджету України.

Керуючись ст. 1076 ЦК України, ст. ст. 60, 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність”, ст. ст. 213-215, 234, 235, 287-290, 292, 294, 296, 367 ЦПК України, суд, -

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області про розкриття Акціонерним банком «Південний» інформації, що містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «ТРК» Материк» - задовольнити частково.

Зобов`язати Акціонерний банк «Південний» (код ЄДРПОУ 20953647, МФО 328209), адреса: м. Одеса, вул. Краснова, 6/1, розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «ТРК» Материк» (код ЄДРПОУ 37900128) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахунках: №26003000032302 та №26000301162401, які належать Товариству з обмеженою відповідальністю «ТРК» Материк» (код ЄДРПОУ 37900128) із зазначенням призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів, за період з 01.07.2012року по 23.11.2015року.

В решті вимог заяви – відмовити.

Стягнути з Товариства з обмеженою відповідальністю «ТРК» Материк» (код ЄДРПОУ 37900128) в дохід держави судовий збір у розмірі 689 (шістсот вісімдесят дев’ять) грн. 00 коп.

Рішення суду підлягає негайному виконанню.

Копію рішення надіслати банку, що обслуговує юридичну або фізичну особу, заявнику та особі, щодо якої надається інформація.

Рішення суду підлягає негайному виконанню, але може бути оскаржено особою, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці або заявником до апеляційного суду Одеської області у встановленому порядку протягом п`яти днів з дня його проголошення. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя П. А. Прохоров