Ухвала суду № 54067141, 04.12.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/13121/15-к

Провадження № 1-кс/369/3017/15

УХВАЛА

Іменем України

04.12.2015 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Хрипун С.В., при секретарі Бесчастній В.В., за участю ст. слідчого Пилипенко А.Ю., розглянувши клопотання ст. слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 32015110200000040 від 25.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 32015110200000040 від 25.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Своє клопотання старший слідчий мотивує тим, що 17.11.2015 року з оперативного управління ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області слідчим управлінням були отримані матеріали Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області з актом планової перевірки ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ: 32119475) від 17.04.2015 року №684/22-00/32119475 за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, за якими встановлено, що службові особи ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ: 32119475) в період з 01.01.2012 р. по 31.12.2014 роки, діючи умисно, в порушення вимог п.п.14.1.27 п.14.1 ст.14, п.п.14.1.36 п.14.1 ст. 14, п.137.1 ст.137, п.138.2 ст.138, п.138.4 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 та п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.6, п.201.10, п.201.11 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) шляхом відображення в податковій звітності фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ «Сетмаркет» (код ЄДРПОУ: 38388380), ТОВ «Промтрейдинг» (код ЄДРПОУ: 37375061), ТОВ «Г.Н.Т. «Нова Груп» (код ЄДРПОУ: 38703613) ухилилися від сплати податків, а саме з податку на прибуток підприємств на суму 600 362 грн. та податку на додану вартість на суму 530954 грн., в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету України податків у великих розмірах на загальну суму 1131 316 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «КМС» в період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року здійснили витрати на придбання мережевого обладнання, будматеріалів, електроприборів та деталей у підприємств ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 38703613), ТОВ «Сетмаркет» (код ЄДРПОУ 38388380), ТОВ «Промтрейдинг» (код ЄДРПОУ 37375061), які мають ознаки «фіктивності». Тобто ТОВ «КМС» здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з СГД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_3», ТОВ «Сетмаркет», ТОВ «Промтрейдинг», безпідставно завищили валові витрати чим умисно занизили податок на прибуток та занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податків у великих розмірах у сумі 1131 316 грн..

За актом перевірки №684/22-00/32119475 від 17.04.2015 року встановлено, що ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 38703613) перейшло з ДПІ у Печерському районі м. Києва до Васильківська ОДПІ та на теперішній час має стан платника «11» - припинено, але не знято з обліку, за юридичною/фактичною адресою 86000, Київська область, м. Васильків, вул. Соборна, 66 ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_3» не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «КМС» не надалось можливим. Крім цього досудовим слідством встановлено, що на підприємстві не встановлено працівників, виробничих (складських) та офісних приміщень, а також транспортних засобів, які б використовувались для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Також, досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Сетмаркет» (код ЄДРПОУ 38388380) є платником податків в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києва та на теперішній час має стан платника «11» - припинено, але не знято з обліку, підприємство має вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля, за юридичною/фактичною адресою Запорізька область, Жовтневий район, вул. Дзержинського, 114/46 підприємство ТОВ «Сетмаркет» не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «КМС» не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ «Сетмаркет» відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Крім цього, працівниками Вишгородської ОДПІ в ході проведення аналізу податкової звітності, поданої ТОВ «Сетмаркет» до податкового органу та у звязку з не поданням балансу підприємства встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ «Сетмаркет» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій повязаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності.

Крім цього, досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Промтрейдинг» (код ЄДРПОУ 37375061) є платником податків в ДПІ у Жовтневому районі Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області та на теперішній час має стан платника «28» - триває процедура припинення, підприємство має вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля, за юридичною/фактичною адресою Дніпропетровська область, Жовтневий район, вул. Панікахи, 2, корп. Е підприємство ТОВ «Промтрейдинг» не знаходиться встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «КМС» не надається можливим. Директор/ головний бухгалтер/засновник, ОСОБА_4 (іпн: НОМЕР_1), який зареєстрований за адресою - Україна, 49000, Дніпропетровська область, Ленінський район, бульв. Рубіновий, 10/46) зі слів родичів за останньою адресою не проживає. Досудовим слідством встановлено, що у підприємства ТОВ «Промтрейдинг» відсутні умови для здійснення фінансово-господарської діяльності, а саме необхідних дозволів (ліцензій), відсутні трудові та виробничі ресурси, неможливість ведення бухгалтерського та податкового обліку та фіксацію господарських операцій у первинних документах постачальника, чим фактично не здійснювало операції з купівлі/продажу товарів (робіт, послуг) з ТОВ «КМС».

В ході досудового розслідування, а саме огляду відомостей, які містяться в АІС «Податковий блок» по платнику податків ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ 32119475) було встановлено, що підприємство ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ 32119475) має стан платника «0» - основний платник за місцем обліку; орган ДПС: 1008 Вишгородська ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, вид діяльності: (КВЕД) 46.51 оптова торгівля компютерами, периферійним устаткуванням і програмним забезпеченням; державна реєстрація: від 14.08.2002 року (орган державної реєстрації: Вишгородське районне управління юстиції (код ЄДРПОУ: 25822223); реєстрація в ДПА: від 21.08.2002 року №698-ТОВ, юридична/фактична адреса: Київська область, Вишгородський район, м. Вишгород, база Київгідромонтаж, вул. Шлюзова, 4. Директор: ОСОБА_5 (іпн: НОМЕР_2), головний бухгалтер: ОСОБА_6 (іпн: НОМЕР_3). У підприємства ТОВ «КМС» відкрито рахунки в наступних банківських установах: ПАТ «КредитпромБанк» (МФО: 300863), КРД АТ «РайффайзенБанкАваль» (МФО: 322904), АТ «РайффайзенБанкАваль» у м. Києві (МФО: 380805), Казначейство України (МФО: 899998).

Виходячи з вищевикладеного, у слідства виникла необхідність в отриманні відомостей про обсяги перерахованих грошових коштів від ТОВ «КМС»на користь контрагенті, а також отриманні інформації щодо фактичної вартості та реальних обсягів реалізованої продукції за цей період та подальшого документального відображення вказаної операції у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «КМС»з метою встановлення реальних обсягів руху грошових коштів та осіб, які за попередньою змовою можуть бути причетні до отримання від неї неоподаткованого прибутку.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ «КМС»містять реальні розрахунки по операціях, які проводилися з контрагентами та мають доказове значення для встановлення істини у кримінальному провадженні. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. Крім того, у контрагентів - суб'єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово-господарські взаємини з ТОВ «КМС», є документи, які свідчать про фактичні об'єми проведених операцій по купівлі продажу (поставки) продукції. Встановити контрагентів та ланцюг постачання продукції до кінцевого споживача, можливо тільки, вивчивши роздруківку руху грошових коштів по банківських рахунках ТОВ «КМС».

Вказані документи необхідні для проведення документальних перевірок контрагентів ТОВ «КМС»та почеркознавчих експертиз.

Згідно інформаційної картки з баз даних ДФС України встановлено, що у ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ 32119475) відкриті банківські рахунки в: КРД АТ «ОСОБА_7 АВАЛЬ» (МФО: 322904), юридична адреса: 01030, м. Київ, вул. Пирогова, 7-7Б: № 26056293244 (українська гривня), відкритий 20.12.2012 року, ПАТ «ОСОБА_7 АВАЛЬ» (МФО: 380805), юридична адреса: 01011, м. Київ, вул. Лїскова, 9: № 26009385973 (українська гривня), відкритий 01.11.2012 року.

Враховуючи вищевказане є достатньо підстав вважати, що відомості, які містять банківську таємницю за період з 01.01.2012 року по теперішній час по вищевказаним рахунках ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ 32119475), відкритих у ПАТ «ОСОБА_7 АВАЛЬ», зокрема роздруківки на магнітному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, їх ЄДРПОУ, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежів, мають значення під час розслідування та можуть бути використані при збиранні доказів.

Слідство на підставі зібраних під час досудового розслідування матеріалів стверджує, що на вказані банківські рахунки підприємства ТОВ «КМС»могли надходити чи витрачатись з них грошові кошти для функціонування незаконного формування схемного податкового кредиту.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківському ТОВ «КМС»містять реальні розрахунки по операціях спрямованих на вчинення злочину. Саме у роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів.

Згідно зі ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Оскільки відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду, то іншими способами встановити обставини, що необхідно довести за допомогою вищевказаних документів не можливо.

Враховуючи викладене та той факт, що перелічені документи містять відомості, які становлять банківську таємницю, й водночас мають суттєве значення для встановлення обовязкових обставин доказування у межах даного кримінального провадження, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб банківських установ. Іншими заходами встановити відомості про взаємовідносини ТОВ «КМС»із підприємствами з ознаками «фіктивності», а також довести безтоварність операцій спрямованих на вчинення даного злочину не надається можливим.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ПАТ «ОСОБА_7 АВАЛЬ» з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні речей і документів.

У судовому засіданні ст. слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, матеріали кримінального провадження, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ст. слідчим речі та документи знаходяться у володінні ПАТ «ОСОБА_7 АВАЛЬ», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у зазначених речах та документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище речей і документів. Ст. слідчим необґрунтовано необхідність вилучення оригіналів, зазначених у клопотанні речей і документів, тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню. Вимоги ст. слідчого стосовно дачі розпорядження та встановлення строку виконання ухвали не ґрунтуються на вимогах КПК України, тому в цій частині клопотання також не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання ст. слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, задовольнити частково.

Надати ст. слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 або особам, уповноваженим на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, дозвіл на тимчасовий доступ до речей (матеріальних носіїв) та документів, що містять банківську таємницю в ПАТ «ОСОБА_7 АВАЛЬ», які належать ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ 32119475) по рахунках № 26009385973 від 01.11.2012 року,№ 26056293244 від 20.12.2012 року,а саме: реєстр руху грошових коштів по рахунках з вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції за період з 01.01.2012 року по теперішній час; оригінали справи з юридичного оформлення рахунку, а саме: реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк, з можливістю ознайомитися з ними та зробити їх копії на паперовому та електронному носіях інформації.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.В.Хрипун