Ухвала суду № 54066894, 04.12.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/13124/15-к

Провадження № 1-кс/369/3019/15

У Х В А Л А

іменем України

м. Київ 04.12.2015 року

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Коцюрба М.П., при секретарі Олексюк І.В., розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, погоджене прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015110200000040 від 25.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до Києво-Святошинського районного суду Київської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Свої вимоги мотивує тим, що у провадженні слідчого управління ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015110200000040 від 25.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ 32119475).

17.11.2015 року з оперативного управління ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області слідчим управлінням були отримані матеріали Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області з актом планової перевірки ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ: 32119475) від 17.04.2015 року №684/22-00/32119475 за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, за якими встановлено, що службові особи ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ: 32119475) в період з 01.01.2012 по 31.12.2014 роки, діючи умисно, в порушення вимог п.п.14.1.27 п.14.1 ст.14, п.п.14.1.36 п.14.1 ст. 14, п.137.1 ст.137, п.138.2 ст.138, п.138.4 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 та п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.6, п.201.10, п.201.11 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) шляхом відображення в податковій звітності фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ «Сетмаркет» (код ЄДРПОУ: 38388380), ТОВ «Промтрейдинг» (код ЄДРПОУ: 37375061), ТОВ «Г.Н.Т. «Нова Груп» (код ЄДРПОУ: 38703613) ухилилися від сплати податків, а саме з податку на прибуток підприємств на суму 600 362 грн. та податку на додану вартість на суму 530954 грн., в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету України податків у великих розмірах на загальну суму 1131 316 грн..

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «КМС» в період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року здійснили витрати на придбання мережевого обладнання, будматеріалів, електроприборів та деталей у підприємств ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 38703613), ТОВ «Сетмаркет» (код ЄДРПОУ 38388380), ТОВ «Промтрейдинг» (код ЄДРПОУ 37375061), які мають ознаки «фіктивності». Тобто ТОВ «КМС» здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з СГД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_2», ТОВ «Сетмаркет», ТОВ «Промтрейдинг», безпідставно завищили валові витрати чим умисно занизили податок на прибуток та занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податків у великих розмірах у сумі 1131 316 грн..

За актом перевірки №684/22-00/32119475 від 17.04.2015 року встановлено, що ТОВ «Промтрейдинг» (код ЄДРПОУ 37375061) є платником податків в ДПІ у Жовтневому районі Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області та на теперішній час має стан платника «28» - «триває процедура припинення», підприємство має вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля, за юридичною/фактичною адресою Дніпропетровська область, Жовтневий район, вул. Панікахи, 2, корп. Е підприємство ТОВ «Промтрейдинг» не знаходиться, оскільки за цією адресою знаходиться підприємство (власник) ВАТ «НВП «Орбіта», керівник якого повідомив, що підприємство ТОВ «Промтрейдинг» не має договорів оренди складських та офісних приміщень, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «КМС» не надається можливим. Директор/ головний бухгалтер/засновник, ОСОБА_3 (іпн: НОМЕР_1), який зареєстрований за адресою - Україна, 49000, Дніпропетровська область, Ленінський район, бульв. Рубіновий, 10/46) зі слів родичів за останньою адресою не проживає, місцезнаходження останнього встановити не надається можливим. Крім цього, працівниками Вишгородської ОДПІ встановлено, що в ході працівниками ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська були проведені документальні перевірки ТОВ «Промтрейдинг» з питань дотримання вимог податкового законодавства України з ПДВ при документальному підтвердженні господарських відносин з контрагентами за період з 01.11.2011р. по 31.07.2013р. за результатами якої не встановлено фактів реального здійснення господарських операцій по ланцюгу постачання: контрагенти-постачальники - ТОВ «Промтрейдинг» - контрагенти-покупці, встановлено також відсутність обєктів оподаткування при придбанні та продажу товарів (послуг).

Досудовим слідством встановлено, що у підприємства ТОВ «Промтрейдинг» відсутні умови для здійснення фінансово-господарської діяльності, а саме необхідних дозволів (ліцензій), відсутні трудові та виробничі ресурси, неможливість ведення бухгалтерського та податкового обліку та фіксацію господарських операцій у первинних документах постачальника, чим фактично не здійснювало операції з купівлі/продажу товарів (робіт, послуг) з ТОВ «КМС».

В ході досудового розслідування, а саме огляду відомостей, які містяться в АІС «Податковий блок» по платнику податків ТОВ «Промтрейдинг» (код ЄДРПОУ 37375061) відкрито рахунки в наступних банківських установах: ПАТ «ОСОБА_4 Ворота» (МФО: 351931), ПАТ «ІнтерКредитБанк», (МФО: 307424), ПАТ «Банк Камбіо», (МФО: 380399), Філія «ДН.РУПАТ КБ «ПівденкомБанк» (МФО: 305266).

Виходячи з вищевикладеного, у слідства виникла необхідність в отриманні відомостей про обсяги отриманих грошових коштів ТОВ «Промтрейдинг» від ТОВ «КМС», а також отриманні інформації щодо фактичної вартості та реальних обсягів реалізованої продукції за цей період та подальшого документального відображення вказаної операції у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Промтрейдинг» та ТОВ «КМС» з метою встановлення реальних обсягів руху грошових коштів та осіб, які за попередньою змовою можуть бути причетні до отримання від неї неоподаткованого прибутку.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ «Промтрейдинг» містять реальні розрахунки по операціях, які проводилися з ТОВ «КМС» та мають доказове значення для встановлення істини у кримінальному провадженні. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. Крім того, у ТОВ «Промтрейдинг», яке мало фінансово-господарські взаємини з ТОВ «КМС», є документи, які свідчать про фактичні об'єми проведених операцій по купівлі-продажу (поставки) продукції. Встановити контрагентів та ланцюг постачання продукції до кінцевого споживача, можливо тільки, вивчивши роздруківку руху грошових коштів по банківських рахунках ТОВ «Промтрейдинг».

Вказані документи необхідні для проведення документальних перевірок контрагентів ТОВ «Промтрейдинг» та почеркознавчих експертиз.

Згідно інформаційної картки з баз даних ДФС України встановлено, що у ТОВ «Промтрейдинг» (код ЄДРПОУ 37375061) відкрито банківський рахунок в ПАТ «Банк КАМБІО» (МФО: 380399), юридична адреса: 01001, м. Київ, вул. Заньковецької/ Станіславського, 3/1: № 26008800100150 (українська гривня), відкритий 07.12.2010 року.

Враховуючи вищевказане є достатньо підстав вважати, що відомості, які містять банківську таємницю за період з 01.01.2012 року по теперішній час по вищевказаному рахунку ТОВ «Промтрейдинг» (код ЄДРПОУ 37375061), відкритому у ПАТ «Банк КАМБІО» (МФО: 380399), зокрема роздруківки на магнітному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, їх ЄДРПОУ, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежів, мають значення під час розслідування та можуть бути використані при збиранні доказів.

Слідство на підставі зібраних під час досудового розслідування матеріалів стверджує, що на вказаний банківській рахунок підприємства ТОВ «Промтрейдинг» могли надходити чи витрачатись з них грошові кошти для функціонування незаконного формування схемного податкового кредиту, а також з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг з переводу грошових коштів з безготівкової форми в готівкову для підприємств реального сектору економіки.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку ТОВ «Промтрейдинг» містять реальні розрахунки по операціях спрямованих на вчинення злочину. Саме у роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів.

Враховуючи викладене та той факт, що перелічені документи містять відомості, які становлять банківську таємницю, й водночас мають суттєве значення для встановлення обовязкових обставин доказування у межах даного кримінального провадження, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб банківських установ. Іншими заходами встановити відомості про взаємовідносини підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ «Промтрейдинг» з ТОВ «КМС», а також довести безтоварність операцій спрямованих на вчинення даного злочину не надається можливим.

Слідчий просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до відомостей стосовно ТОВ «Промтрейдинг» (код ЄДРПОУ 37375061), що містять банківську таємницю та перебувають у володінні службових осіб банківської установи: ПАТ «Банк КАМБІО» (МФО: 380399).

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

В силу ст. 131 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України) заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Отже слідчий суддя, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважає, що в задоволенні клопотання слід відмовити, а саме в клопотанні слідчим не обґрунтовано необхідності вилучення оригіналів документів, не вказує яким чином можливо їх використати як докази в кримінальному провадженні, що за їх допомогою можна довести.

Отже слідчий суддя, вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, приходить до переконання про необхідність відмовити у задоволенні клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 160,163-166, 309 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, погоджене прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015110200000040 від 25.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуСлідчий суддя: ОСОБА_5