Ухвала суду № 54066887, 04.12.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/13119/15-к

Провадження № 1-кс/369/3015/15

УХВАЛА

Іменем України

04.12.2015 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Хрипун С.В., при секретарі Бесчастній В.В., за участю ст. слідчого Пилипенко А.Ю., розглянувши клопотання ст. слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, по кримінальному провадженні № 32015110200000040 від 25.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, по кримінальному провадженні № 32015110200000040 від 25.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Своє клопотання старший слідчий мотивує тим, що 17.11.2015 року з оперативного управління ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області слідчим управлінням були отримані матеріали Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області з актом планової перевірки ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ: 32119475) від 17.04.2015 року №684/22-00/32119475 за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, за якими встановлено, що службові особи ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ: 32119475) в період з 01.01.2012 р. по 31.12.2014 р. роки, діючи умисно, в порушення вимог п.п.14.1.27 п.14.1 ст.14, п.п.14.1.36 п.14.1 ст. 14, п.137.1 ст.137, п.138.2 ст.138, п.138.4 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 та п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.6, п.201.10, п.201.11 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) шляхом відображення в податковій звітності фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ «Сетмаркет» (код ЄДРПОУ: 38388380), ТОВ «Промтрейдинг» (код ЄДРПОУ: 37375061), ТОВ «Г.Н.Т. «Нова Груп» (код ЄДРПОУ: 38703613) ухилилися від сплати податків, а саме з податку на прибуток підприємств на суму 600 362 грн. та податку на додану вартість на суму 530954 грн., в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету України податків у великих розмірах на загальну суму 1131 316 грн..

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «КМС» в період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року здійснили витрати на придбання мережевого обладнання, будматеріалів, електроприборів та деталей у підприємств ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 38703613), ТОВ «Сетмаркет» (код ЄДРПОУ 38388380), ТОВ «Промтрейдинг» (код ЄДРПОУ 37375061), які мають ознаки «фіктивності». Тобто, підприємство ТОВ «КМС» здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з субєктами господарської діяльності, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_3», ТОВ «Сетмаркет», ТОВ «Промтрейдинг», безпідставно завищили валові витрати чим умисно занизили податок на прибуток з підприємств та занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податків у великих розмірах у сумі 1131 316 грн..

За актом перевірки №684/22-00/32119475 від 17.04.2015 року встановлено, що ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 38703613) перейшло з ДПІ у Печерському районі м. Києва до Васильківська ОДПІ та на теперішній час має стан платника «11» - «припинено, але не знято з обліку», за юридичними/фактичними адресами м. Київ, вул. Залізничне Шосе, буд. 21 та 86000, Київська область, м. Васильків, вул. Соборна, 66 підприємство ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_3» не знаходиться, про що працівниками ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві було складено акт про відсутність за юридичною/фактичною адресою, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «КМС» не надається можливим. Крім цього досудовим слідством встановлено, що на підприємстві не встановлено працівників, виробничих (складських) та офісних приміщень, а також транспортних засобів, які б використовувались для здійснення фінансово-господарської діяльності. Виходячи з цього не надається можливим підтвердити реальність проведених господарських операцій з контрагентами покупцями та постачальниками в зазначений період часу з урахуванням виду продукції, обсягу, якості, наявності та розрахунків.

Також, досудовим слідством встановлено, що у підприємства ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_3» відсутні умови для здійснення фінансово-господарської діяльності, а саме необхідних дозволів (ліцензій), відсутні трудові та виробничі ресурси, а також можливість ведення бухгалтерського та податкового обліку з фіксацією господарських операцій у первинних документах постачальника, чим фактично не здійснювало операції з купівлі/продажу товарів (робіт, послуг) з ТОВ «КМС».

Так в ході досудового слідства встановлено, що ТОВ «Сетмаркет» (код ЄДРПОУ 38388380) є платником податків в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києва та на теперішній час має стан платника «11» - припинено, але не знято з обліку, підприємство має вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля, за юридичною/фактичною адресою Запорізька область, Жовтневий район, вул. Дзержинського, 114/46 підприємство ТОВ «Сетмаркет» не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «КМС» не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ «Сетмаркет» відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Крім цього, працівниками Вишгородської ОДПІ в ході проведення аналізу податкової звітності, поданої ТОВ «Сетмаркет» до податкового органу та у звязку з не поданням балансу підприємства встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ «Сетмаркет» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій повязаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ «КМС» щодо формування податкового кредиту.

Також в ході досудового слідства встановлено, що в ході проведення планової документальної перевірки ТОВ «КМС» працівниками Вишгородської ОДПІ був отриманий протокол допиту свідка ОСОБА_4, який є директором/бухгалтером та засновником ТОВ «Сетмаркет», який засвідчив, що він фінансово-господарською діяльністю цього підприємства особисто не займається, керівництво здійснюється третіми особами яких він не знає, печаткою, бухгалтерськими та податковими документами користуються не встановлені особи, які отримали від останнього довіреність на право здійснювати від його імені будь-які дії.

Крім цього, досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Промтрейдинг» (код ЄДРПОУ 37375061) є платником податків в ДПІ у Жовтневому районі Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області та на теперішній час має стан платника «28» - триває процедура припинення, підприємство має вид діяльності «неспеціалізована оптова торгівля», за юридичною/фактичною адресою - Дніпропетровська область, Жовтневий район, вул. Панікахи, 2, корп. Е підприємство ТОВ «Промтрейдинг» не знаходиться, оскільки за цією адресою знаходиться підприємство (власник будівлі та земельної ділянки) ВАТ «НВП «Орбіта», керівник якого повідомив, що підприємство ТОВ «Промтрейдинг» не має з ним будь-яких договорів оренди складських та офісних приміщень, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «КМС» не надається можливим. Директор/головний бухгалтер та засновник - ОСОБА_5 (іпн: НОМЕР_1, який зареєстрований за адресою - Дніпропетровська область, Ленінський район, бульв. Рубіновий, 10/46) зі слів родичів за зазначеною адресою не мешкає, місцезнаходження останнього встановити не надається можливим. Крім цього, працівниками Вишгородської ОДПІ встановлено, що працівниками ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська раніше були проведені документальні перевірки ТОВ «Промтрейдинг» з питань дотримання вимог податкового законодавства України з ПДВ при документальному підтвердженні господарських відносин з контрагентами за період з 01.11.2011р. по 31.07.2013р. за результатами якої не встановлено фактів реального здійснення господарських операцій по ланцюгу постачання: контрагенти-постачальники - ТОВ «Промтрейдинг» - контрагенти-покупці, встановлено також відсутність обєктів оподаткування при придбанні та продажу товарів чи послуг.

Досудовим слідством встановлено, що у підприємства ТОВ «Промтрейдинг» відсутні умови для здійснення фінансово-господарської діяльності, а саме необхідних дозволів (ліцензій), відсутні трудові та виробничі ресурси, неможливість ведення бухгалтерського та податкового обліку та фіксацію господарських операцій у первинних документах постачальника, чим фактично не здійснювало операції з купівлі/продажу товарів (робіт, послуг) з ТОВ «КМС».

В ході досудового розслідування, а саме огляду відомостей, які містяться в АІС «Податковий блок» по платнику податків ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ 32119475) було встановлено, що підприємство ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ 32119475) має стан платника «0» - основний платник за місцем обліку; орган ДПС: 1008 Вишгородська ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, вид діяльності: (КВЕД) 46.51 оптова торгівля компютерами, периферійним устаткуванням і програмним забезпеченням; державна реєстрація: від 14.08.2002 року (орган державної реєстрації: Вишгородське районне управління юстиції (код ЄДРПОУ: 25822223); реєстрація в ДПА: від 21.08.2002 року №698-ТОВ, юридична/фактична адреса: Київська область, Вишгородський район, м. Вишгород, база Київгідромонтаж, вул. Шлюзова, 4. Директор: ОСОБА_6 (іпн: НОМЕР_2), головний бухгалтер: ОСОБА_7 (іпн: НОМЕР_3).

Для повного, всебічного та обєктивного дослідження обставин скоєного кримінального правопорушення, встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ «КМС» з ТОВ «Сетмаркет», ТОВ «Промтрейдинг» та ТОВ «Г.Н.Т. «Нова Груп», які знаходиться у службових осіб ТОВ «КМС». В інший спосіб отримати інформацію, що цікавить орган досудового розслідування неможливо.

Тобто, у досудового слідства виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів первинних документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ: 32119475) з ТОВ «Сетмаркет» (код ЄДРПОУ: 38388380), ТОВ «Промтрейдинг» (код ЄДРПОУ: 37375061) та ТОВ «Г.Н.Т. «Нова Груп» (код ЄДРПОУ: 38703613), які після проведення почеркознавчої експертизи та інших експертних досліджень, будуть свідчити про умисне ухилення службовими особами ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ: 32119475) від сплати податків.

Враховуючи вищевказане є достатньо підстав вважати, що первинні документи стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ «КМС» з ТОВ «Сетмаркет», ТОВ «Промтрейдинг» та ТОВ «Г.Н.Т. «Нова Груп», мають значення під час розслідування та можуть бути використані при збиранні доказів.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що у ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ: 32119475) знаходяться первинні документи стосовно господарських відносин з субєктами господарської діяльності із ознаками «фіктивності» ТОВ «Сетмаркет» (код ЄДРПОУ: 38388380), ТОВ «Промтрейдинг» (код ЄДРПОУ: 37375061) та ТОВ «Г.Н.Т. «Нова Груп» (код ЄДРПОУ: 38703613) і зазначені документи необхідні для проведення почеркознавчих експертиз та інших експертних досліджень, з метою отримання тимчасового доступу до оригіналів документів та речей (матеріальних носіїв), що містять необхідну для слідства інформацію (тобто можливість ознайомитись з нею та вилучити її).

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ТОВ «КМС» з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні документів.

У судовому засіданні ст. слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, матеріали кримінального провадження, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ст. слідчим документи знаходяться у володінні ТОВ «КМС», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у зазначених документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів. Ст. слідчим необґрунтовано необхідність вилучення оригіналів, зазначених у клопотанні речей і документів, тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню. Вимоги ст. слідчого стосовно дачі розпорядження та встановлення строку виконання ухвали не ґрунтуються на вимогах КПК України, тому в цій частині клопотання також не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання ст. слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, задовольнити частково.

Надати ст. слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 або особам, уповноваженим на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, дозвіл на тимчасовий доступ до первинних документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ: 32119475) з ТОВ «Сетмаркет» (код ЄДРПОУ: 38388380), ТОВ «Промтрейдинг» (код ЄДРПОУ: 37375061) та ТОВ «Г.Н.Т. «Нова Груп» (код ЄДРПОУ: 38703613), а саме: документів фінансово-господарської діяльності (договори з додатками (контракти), договори-доручення, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, довідки про вартість виконаних робіт (послуг), акти прийому передачі, актів звірок, реєстри оплати, платіжні доручення, виписки банків, інше) ТОВ «КМС» (код ЄДРПОУ: 32119475), що свідчать про взаємовідносини з ТОВ «Сетмаркет» (код ЄДРПОУ: 38388380), ТОВ «Промтрейдинг» (код ЄДРПОУ: 37375061) та ТОВ «Г.Н.Т. «Нова Груп» (код ЄДРПОУ: 38703613) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, а також сторінок реєстру отриманих та виданих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, у яких відображено відомості про фінансово-господарські операції з ТОВ «Сетмаркет» (код ЄДРПОУ: 38388380), ТОВ «Промтрейдинг» (код ЄДРПОУ: 37375061), ТОВ «Г.Н.Т. «Нова Груп» (код ЄДРПОУ: 38703613) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 рік; документів (сертифікати на продукцію, сертифікати походження тощо), що підтверджують якість та походження продукції, яка виступала предметом фінансово-господарських відносин,з можливістю ознайомитьсь з ними та зробити їх копії.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.В.Хрипун