Ухвала суду № 54059863, 07.12.2015, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 07.12.2015

Справа № 320/8741/15-к

Провадження 1-кп/320/1717/15

УХВАЛА

Іменем України

про тимчасовий доступ до документів, що містять відомості,

які становлять банківську таємницю

07 грудня 2015 року м. Мелітополь

Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Ковальова Ю.В., при секретарі Черемісіній О.В., за участю сторони кримінального провадження - старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання в кримінальному провадженні №32015080280000035 від 26 серпня 2015 року старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене зі старшим прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що містять відомості, які становлять банківську таємницю та додані до клопотання матеріали,

встановила:

3грудня 2015 року до Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене зі старшим прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу та дозволу на вилучення банківських документів ПМВКП «Ассоль» (код ЄДРПОУ 20470908), які перебувають у володінні ПАТ «ПУМБ» (МФО 334849, юридична адреса: м. Київ, вул. Андріївська, буд. 4), а саме: роздруківки руху грошових коштів на паперовому та магнітному носіях по рахункам №№ 26002962484916 (українська гривня), 26002962484916 (російський рубль), 26102600924122 (українська гривня), 2615712 (українська гривня), за період з 01.01.2012 по 31.12.2014, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції; копії карток із зразками підписів та відбитками печатки ПМВКП «Ассоль», що діяли протягом періоду з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, а також довіреності, наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами даного СПД.

Клопотання обґрунтовано тим, службові особи ПМВКП «Ассоль» (код за ЄДРПОУ 20470908), в період часу з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ по безтоварним операціям з субєктами підприємницької діяльності, в тому числі з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Старт Альянс» (код за ЄДРПОУ 37494128), ТОВ «Трейд Лайн М» (код за ЄДРПОУ 38355381), ТОВ «Аквілея» (код за ЄДРПОУ 38191117), ТОВ «В.Г.М.» (код за ЄДРПОУ 38355533), ТОВ «Стар 2012» (код за ЄДРПОУ 38191101), ТОВ «Торг Консар» (код за ЄДРПОУ 38145045), ТОВ «Мега Торг» (код за ЄДРПОУ 37789438), ТОВ «ТД Екотоп» (код за ЄДРПОУ 37167544), ТОВ «Вертор» (код за ЄДРПОУ 37834663), ТОВ «Словянський пух» (код за ЄДРПОУ 31964537), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ТОВ «Компанія Інтер-трейд» (код за ЄДРПОУ 39078488), ТОВ «Альфа-запчастини» (код за ЄДРПОУ 36458120), ТОВ «Фірма сістал» (код за ЄДРПОУ 25487285), ТОВ «Трейдекс-К» (код за ЄДРПОУ 31067484), ТОВ «Дейтлс» (код за ЄДРПОУ 38997030), ТОВ «Аміран» (код за ЄДРПОУ 23650982), ТОВ «Міраторг» (код за ЄДРПОУ 37020551), ТОВ «Гранд груп» (код за ЄДРПОУ 38676009), ТОВ «Семикс» (код за ЄДРПОУ 38348306), ТОВ «НВФ «Укрстройсервіс» (код за ЄДРПОУ 24905059), а також по операціям з підприємствами-нерезидентами, а саме: «Hebei ningfang import and export» (ОСОБА_4) та «At way industries» (Словаччина), умисно ухились від сплати податку на додану вартість на суму 4520 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015080280000035 від 26.08.2015 року, відносно службових осіб ПМВКП «Ассоль», за ч.3 ст.212 КК України.

Так, ПМВКП «Ассоль» будучи переможцем тендерних закупівель з поставки промислової техніки, автомобілів спеціального призначення, іншого обладнання державним та комунальним підприємствам, організаціям, в тому числі ПАТ «ДТЕК «Західенерго» (код за ЄДРПОУ 23269555), «Південна Залізниця» (код за ЄДРПОУ 01072609), ДП «Запорізький титано-магнієвий комбінат» (код за ЄДРПОУ 00194731), КП «Спецеко» (код за ЄДРПОУ 36965779), та інших СПД, отримувало бюджетні (державні) кошти, які в подальшому були перераховані за нібито поставлені ТМЦ (роботи, послуги) субєктам підприємницької діяльності, в тому числі з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Старт Альянс», ТОВ «Трейд Лайн М», ТОВ «Аквілея», ТОВ «В.Г.М.», ТОВ «Стар 2012», ТОВ «Торг Консар», ТОВ «Мега Торг», ТОВ «ТД Екотоп», ТОВ «Вертор», ТОВ «Словянський пух», ФОП ОСОБА_3, ТОВ «Компанія Інтер-трейд», ТОВ «Альфа-запчастини», ТОВ «Фірма сістал», ТОВ «Трейдекс-К», ТОВ «Дейтлс», ТОВ «Аміран», ТОВ «Міраторг», ТОВ «Гранд груп», ТОВ «Семикс», ТОВ «НВФ «Укрстройсервіс», а також підприємствам-нерезидентам, а саме: «Hebei ningfang import and export» (ОСОБА_4) та «At way industries» (Словаччина) на загальну суму ПДВ 4519 тис. грн.

Встановлено, що ТОВ «Старт Альянс», ТОВ «Трейд Лайн М», ТОВ «Аквілея», ТОВ «В.Г.М.», ТОВ «Стар 2012», ТОВ «Торг Консар», ТОВ «Мега Торг», ТОВ «ТД Екотоп», ТОВ «Вертор», ТОВ «Компанія Інтер-трейд», ТОВ «Трейдекс-К», ТОВ «Гранд груп», ТОВ «НВФ «Укрстройсервіс» не знаходяться за своїми юридичними адресами, в них відсутні власні та орендовані засоби виробництва, наймані працівники, виробничі та складські приміщення.

Крім того, ОСОБА_4 пояснила, що стала директором ТОВ «ТД Екотоп» за винагороду, перебувала на посаді директора підприємства формально. Підприємство ПМВКП «Ассоль» їй не знайоме.

Крім того, ОСОБА_5 пояснила, що стала директором ТОВ «Вертор» за винагороду, перебувала на посаді директора підприємства формально. Підприємство ПМВКП «Ассоль» їй не знайоме.

Крім того, ОСОБА_6 пояснила, що стала директором ТОВ «Старт Альянс» та ТОВ «Аквілея» за винагороду, перебувала на посаді директора підприємства формально. ПМВКП «Ассоль» їй не знайоме, товари (роботи,послуги) на адресу даного підприємства не постачала.

Крім того, ПМВКП «Ассоль» протягом 2014 року здійснювало придбання імпортного товару від «Hebei ningfang import and export» (ОСОБА_4) та «At way industries» (Словаччина) на загальну суму ПДВ 183 тис. грн. Придбані у імпортних постачальників ТМЦ в митних деклараціях мають каталожні номери ОСОБА_4 та Словаччини. З метою завищення вартості закупленого товару, в прибуткових накладних на придбані імпортні ТМЦ ПМВКП «Ассоль» вказувалися відомості, що дані ТМЦ нібито придбані у підприємств з Російської Федерації, які є дорожчими за собівартістю, а саме ТОВ «Челябінський тракторний завод - Уралтрак» (РФ, код 51496379), ЗАТ«Дормаш» (РФ, код 55345909), ТОВ «Донекс» (РФ, код 62281558), ВАТ «Чебоксарський завод промислових тракторів» (РФ, код 05797121).

Таким чином, в діях службових осіб ПМВКП «Ассоль» вбачається склад кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3ст.212 КК України, яке кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Вищевикладене підтверджується наступними доказами: рапортом ОУ Бердянської ОДПІ про виявлення кримінального правопорушення від 25.08.2015; рапортом ОУ Мелітопольської ОДПІ від 21.10.2015, аналітичним дослідженням УБВДОЗШ ГУ ДФС у Запорізькій області № 70/08-01-16-02-07 від 22.07.2015, актом планової документальної перевірки ПМВКП «Ассоль» № 402/22/20470908 від 05.11.2015; реєстраційними документами ПМВКП «Ассоль», деклараціями з ПДВ ПМВКП «Ассоль» за період з 01.01.2012 по 30.09.2013, поясненнями директора ТОВ «ТД Екотоп» ОСОБА_4, директора ТОВ «Вертор» ОСОБА_5, протоколом допиту у якості свідка директора ТОВ «Старт Альянс» та ТОВ «Аквілея» ОСОБА_6, протоколом допиту у якості свідка ОСОБА_7

З метою повноти та всебічності дослідження всіх обставин скоєного правопорушення, у слідства виникла необхідність в підтвердженні фактів перерахування грошових коштів від ПМВКП «Ассоль» на рахунки ТОВ «Старт Альянс» (код за ЄДРПОУ 37494128), ТОВ «Трейд Лайн М» (код за ЄДРПОУ 38355381), ТОВ «Аквілея» (код за ЄДРПОУ 38191117), ТОВ «В.Г.М.» (код за ЄДРПОУ 38355533), ТОВ «Стар 2012» (код за ЄДРПОУ 38191101), ТОВ «Торг Консар» (код за ЄДРПОУ 38145045), ТОВ «Мега Торг» (код за ЄДРПОУ 37789438), ТОВ «ТД Екотоп» (код за ЄДРПОУ 37167544), ТОВ «Вертор» (код за ЄДРПОУ 37834663), ТОВ «Словянський пух» (код за ЄДРПОУ 31964537), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ТОВ «Компанія Інтер-трейд» (код за ЄДРПОУ 39078488), ТОВ «Альфа-запчастини» (код за ЄДРПОУ 36458120), ТОВ «Фірма сістал» (код за ЄДРПОУ 25487285), ТОВ «Трейдекс-К» (код за ЄДРПОУ 31067484), ТОВ «Дейтлс» (код за ЄДРПОУ 38997030), ТОВ «Аміран» (код за ЄДРПОУ 23650982), ТОВ «Міраторг» (код за ЄДРПОУ 37020551), ТОВ «Гранд груп» (код за ЄДРПОУ 38676009), ТОВ «Семикс» (код за ЄДРПОУ 38348306), ТОВ «НВФ «Укрстройсервіс» (код за ЄДРПОУ 24905059), «Hebei ningfang import and export» (ОСОБА_4), «At way industries» (Словаччина), ТОВ «Челябінський тракторний завод - Уралтрак» (РФ, код 51496379), ЗАТ«Дормаш» (РФ, код 55345909), ТОВ «Донекс» (РФ, код 62281558), ВАТ «Чебоксарський завод промислових тракторів» (РФ, код 05797121), встановлення кола осіб, які мали право розпоряджатись грошовими коштами ПМВКП «Ассоль», а також для проведення в подальшому документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ПМВКП «Ассоль», у звязку з чим у виникла необхідність в отриманні банківських документів ПМВКП «Ассоль», що містять банківську таємницю.

Згідно інформаційної картки з баз даних ДФС України встановлено, що ПМВКП «Ассоль» (код ЄДРПОУ 20470908) відкривало наступні банківські рахунки в банківській установі: ПАТ «ПУМБ» (МФО 334849, юридична адреса: м. Київ, вул. Андріївська, буд. 4):

-№ 26002962484916 (українська гривня), відкритий 23.06.2011;

-№ 26002962484916 (російський рубль), відкритий 29.07.2013;

-№ 26102600924122 (українська гривня), відкритий 05.07.2011 закритий 06.03.2012;

-№ 2615712 (українська гривня), відкритий 05.07.2011 закритий 02.03.2012.

Згідно ст.ст.60-62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 № 2121-III (зі змінами та доповненнями) вказана інформація відноситься до банківської таємниці, яка розкривається банками виключно за рішенням суду, тобто іншими способами встановити рух коштів по рахунках ПМВКП «Ассоль» неможливо.

Відповідно до п.5 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Вилучення банківських документів надасть можливість використати як докази відомості, що в них містяться.

Таким чином, вказані документи є джерелом доказів та встановлюють обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, в звязку з тим, що вони відображають фінансові відносини з підприємствами.

Враховуючи те, що іншим шляхом встановити факти перерахування грошових коштів ПМВКП «Ассоль» підприємствам-контрагентам за придбані ТМЦ (роботи, послуги), суми розрахунків по даним операціям, а також встановити кола осіб, які мали право розпоряджатись грошовими коштами даного підприємства не уявляється можливим, та отримані в ході тимчасового доступу речі і документи, які містять охоронювану законом таємницю будуть використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до банківських документів ПМВКП «Ассоль» (код ЄДРПОУ 20470908), з подальшим їх вилученням, які перебувають у володінні ПАТ «ПУМБ» (МФО 334849, юридична адреса: м. Київ, вул. Андріївська, буд. 4).

Таким чином, на підставі вищевикладеного, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, слідчий звернувся з вказаним клопотанням до суду.

На підставі ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється. Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Дослідивши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, додатки до цього клопотання, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання повністю, суд вважає за можливе повністю задовольнити клопотання виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей та документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть використовуватися як докази, без використання цих документів, іншими способами неможливо довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, дане клопотання є обґрунтованим та підтверджується зібраними в кримінальному провадженні доказами.

Досліджене слідчим суддею під час розгляду клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене зі старшим прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу та дозволу на вилучення банківських документів ПМВКП «Ассоль» (код ЄДРПОУ 20470908), які перебувають у володінні ПАТ «ПУМБ» (МФО 334849, юридична адреса: м. Київ, вул. Андріївська, буд. 4), а саме: роздруківки руху грошових коштів на паперовому та магнітному носіях по рахункам №№ 26002962484916 (українська гривня), 26002962484916 (російський рубль), 26102600924122 (українська гривня), 2615712 (українська гривня), за період з 01.01.2012 по 31.12.2014, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції; копії карток із зразками підписів та відбитками печатки ПМВКП «Ассоль», що діяли протягом періоду з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, а також довіреності, наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами даного СПД, свідчить про те, що вказані документи мають значення для встановлення істини по справі, тому слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити дане клопотання.

Керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 309 КПК України

ухвалила:

Клопотання в кримінальному провадженні №32015080280000035 від 26 серпня 2015 року старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене зі старшим прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області капітану податкової міліції ОСОБА_8, старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення банківських документів ПМВКП «Ассоль» (код ЄДРПОУ 20470908), які перебувають у володінні ПАТ «ПУМБ» (МФО 334849, юридична адреса: м. Київ, вул. Андріївська, буд. 4), а саме: роздруківки руху грошових коштів на паперовому та магнітному носіях по рахункам №№ 26002962484916 (українська гривня), 26002962484916 (російський рубль), 26102600924122 (українська гривня), 2615712 (українська гривня), за період з 01.01.2012 по 31.12.2014, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції; копії карток із зразками підписів та відбитками печатки ПМВКП «Ассоль», що діяли протягом періоду з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, а також довіреності, наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами даного СПД.

Ухвала залишається в силі протягом тридцяти діб з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню одноразово.

Перед початком виконання ухвали слідчого судді особі, яка володіє житлом чи іншим володінням, а за її відсутності - іншій присутній особі, повинна бути предявлена ухвала і надана її копія.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя : Ю.В. Ковальова