Ухвала суду № 54029424, 27.11.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/9647/15-к

Провадження № 1-кс/760/6931/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27.11.2015 слідчий суддя Соломянського районного суду міста Києва Селюков О.Г., за участю секретаря судових засідань ОСОБА_1, слідчого Касіча В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_2, погодженого з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення управління нагляду додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової виїзної перевірки, на підставі матеріалів кримінального провадження № 32015100110000070, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.03.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 та ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до слідчого судді з вищезазначеним клопотанням, мотивуючи його тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015100110000070 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.03.2015, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 205 КК України та ч. 3 ст. 212 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, що у відповідності до висновків аналітичного дослідження проведеного головним державним ревізором-інспектором відділу аналітичної роботи та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_4, встановлено, що імпортований товар за період січень травень 2015 року, статистичною вартістю в сумі 276253 560,00 грн. ТОВ «Цитрус плюс» (код за ЄДРПОУ 39415740) ймовірно частково було реалізовано та не відображено в декларації з податку на додану вартість за період січень - травень 2015 року, в результаті ТОВ «Цитрус плюс» у січні - травні 2015 року занижено обсяги постачання податкових зобовязань з податку на додану вартість на суму в розмірі 81945450,00 грн. (276253 560,00 грн. ( статистична вартість імпортованого товару) 194308 110,00 грн. (обсяг придбання, податок на додану вартість, сплачений митним органам), крім того сума ПДВ - 16389090,00 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість у січні травні 2015 року в розмірі 16 389 090,00 грн. Таким чином, у слідства є підстави вважати, що ТОВ «Цитрус плюс» (код ЄДРПОУ 39415740)за період, який досліджувався здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувало документи, що не відповідають дійсності. Документальна позапланова виїзна перевірка ТОВ «Цитрус плюс» (код ЄДРПОУ 39415740) є необхідною, оскільки іншим чином встановити порушення податкового законодавства та суми нанесених збитків державі службовими особами підприємства або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків, не можливо, у звязку з чим просить призначити таку перевірку.

Судовим розглядом встановлено, що СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015100110000070, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.03.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 та ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у відповідності до висновків аналітичного дослідження проведеного головним державним ревізором-інспектором відділу аналітичної роботи та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_4, встановлено, що імпортований товар за період січень травень 2015 року, статистичною вартістю в сумі 276253 560,00 грн. ТОВ «Цитрус плюс» (код за ЄДРПОУ 39415740), яке перебуває на податковому обліку у ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, ймовірно частково було реалізовано та не відображено в декларації з податку на додану вартість за період січень - травень 2015 року, в результаті ТОВ «Цитрус плюс» у січні - травні 2015 року занижено обсяги постачання податкових зобовязань з податку на додану вартість на суму в розмірі 81945450,00 грн. (276253 560,00 грн. (статистична вартість імпортованого товару) 194308 110,00 грн. (обсяг придбання, податок на додану вартість, сплачений митним органам), крім того сума ПДВ - 16389090,00 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість у січні травні 2015 року в розмірі 16 389 090,00 грн.

Згідно з ч. 2 ст. 91 КПК України доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 92 КПК України обовязок доказування обставин, передбаченихстаттею 91КПК України покладається на слідчого та прокурора.

Як зазначено в ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Відповідно до приписів частин 1 та 2 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді, і клопотання про застосування цих заходів на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Відповідно до п.п. 78.1.11. п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України (далі ПК Україна) документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, а саме: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно з п. 78.2. ст. 78 ПК України обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Відповідно до п. 78.6. ст. 78 ПК України строки проведення документальної позапланової перевірки встановленістаттею 82 цього Кодексу.Як зазначено в п. 82.2. ст. 82 ПК України тривалість перевірок, визначених устатті 78цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Аналіз даних статей КПК та ПК України дає підстави для висновку, що для встановлення обставин вчиненого кримінального правопорушення слідчому в якості доказу необхідно отримати акт позапланової документальної виїзної перевірки ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Цитрус плюс» по проведеним фінансово-господарським операціях за період з 30.09.2014 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, щоклопотання обґрунтоване і підлягає до задоволення.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 78, 82 ПК України, ст.ст. 92, 93, 132, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Призначити позапланову документальну виїзну перевірку товариства з обмеженою відповідальністю «Цитрус плюс» (код за ЄДРПОУ 39415740) з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 30.09.2014 по 27.11.2015 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість.

Організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області.

Для проведення перевірки надати матеріали кримінального провадження.

Тривалість перевірки не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Г. Селюков