Ухвала суду № 54024167, 17.11.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/12466/15-к

Провадження № 1-кс/369/2859/15

У Х В А Л А

іменем України

17 листопада 2015 року м. Київ

Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі

слідчого судді Ковальчук Л.М.,

при секретарі Кондратенко М.Л.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області майора податкової міліції ОСОБА_1, погодженого з прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області, про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Комплекс Агромарс», за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110200000023 від 15.04.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1, ч. 2, ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Києво-Святошинького району Київської області, про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Комплекс Агромарс» за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110200000023 від 15.04.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1, ч. 2, ч. 3 ст. 212 КК України.

Свої вимоги мотивує тим, що управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110200000023 від 15.04.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 2, ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Комплекс Агромарс» (код ЄДРПОУ 30160757) в період з 01 квітня 2013 року по 30 листопада 2013 року, в порушення вимог п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 та п. 201.10 ст. 201, п.209.1, п. 209.2 ст. 209 Податкового кодексу України, ухилялися від сплати податків на загальну суму 1 088 864 грн., шляхом відображення в податковому обліку фінансово-господарських відносин з ТОВ «Центуріон Юг» (код ЄДРПОУ 37969462), що має ознаки фіктивності.

Перевіркою встановлено, що у періоді, який підпадає під перевірку ТОВ «Комплекс Агромарс» було укладено договори з ТОВ «Центуріон Юг» про надання охоронних послуг обєктів ТОВ «Комплекс Агромарс». Відповідно до умов договорів ТОВ «Центуріон Юг» зобовязується організувати та забезпечити цілодобову охорону території обєктів від розкрадання, підтримувати належний пропускний режим.

Відповідно до матеріалів, які використовувались в ході перевірки, а саме акт № 78/22/37969462 від 11 листопада 2013 року «Про неможливість проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Центуріон Юг» з питань правомірності формування податкового кредиту та встановлення факту фінансово-господарських відносин з ТОВ «Навчальний центр ОСОБА_1» (код ЄДРПОУ 38559719) в квітні 2013 року, липні 2013 року» та акт № 53/22/37969462 від 09 грудня 2013 року «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Центуріон Юг» щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків ТОВ «Комплекс Агромарс» в листопаді 2013 року, ТОВ «Траст сервіс груп» (код ЄДРПОУ 38559725) за травень 2013 року, червень 2013 року, серпень 2013 року, вересень 2013 року, жовтень 2013 року» встановлено, що ТОВ «Центуріон Юг» за податковою адресою та на території Надбузької сільської ради не знаходиться, відповідно до звітів форми «1-ДФ» на підприємстві за цивільно-правовими договорами працівників не назначено, первинні документи відсутні.

Виходячи з наведеного, ТОВ «Центуріон Юг» здійснював діяльність, спрямовану на здійснення операцій повязаних з наданням податкової вигоди третім особам.

З метою підтвердження або спростування наявності умислу на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару (робіт, послуг), кінцевого споживача товарів (робіт, послуг), розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні документи мають доказове значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки будуть доказом безтоварності проведених операцій.

Документи щодо проведених господарських відносин між ТОВ «Центуріон Юг» та філіями ТОВ «Комплекс Агромарс», а саме філія «Гаврилівський птахівничий комплекс», Броварська філія, філія «Бориспільський комбікормовий завод», філія «Київкомбікорм», Кагарлицька філія, Кагарлицький елеватор, ТОВ «Курганський бройлер», філія «Голден Кросс» будуть мати доказове значення та в подальшому, в сукупності із іншими доказами зможуть спростувати реальність надання послуг охорони ТОВ «Центуріон Юг», а в подальшому факт ухилення від сплати податків ТОВ «Комплекс Агромарс».

Окрім того зазначені оригінали документів необхідно вилучити у ТОВ «Комплекс Агромарс» та її філій, оскільки вони необхідні для проведення експертного дослідження та існує реальна загроза їх знищення.

На даний час у ході досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Комплекс Агромарс» та філій по взаємовідносинам з ТОВ «Центуріон Юг», а саме журналів входу і виходу, передачі зміни від одного до іншого працівника філій ТОВ «Комплекс Агромарс» тощо.

У відповідності до вимог ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Суд, вивчивши клопотання, додані до нього документи, дійшов висновку про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки надано достатньо доказів, які свідчать, що вказані слідчим документи, які знаходяться у володінні у ТОВ «СБМУ «Підряд» мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться у зазначених документах, можуть бути використані, як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів. При цьому слідчим необґрунтовано необхідність вилучення оригіналів, зазначених у клопотанні документів, тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 132, 160, 163, 164 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 або уповноваженій особі за дорученням останнього, дозвіл на тимчасовий доступ до документівТОВ «Комплекс Агромарс» (код ЄДРПОУ 30160757) та його структурних підрозділів: філії «Гаврилівський птахівничий комплекс», Броварська філія, філія «Бориспільський комбікормовий завод», філія «Київкомбікорм», Кагарлицька філія, Кагарлицький елеватор, ТОВ «Курганський бройлер», філія «Голден Кросс» по взаємовідносинам з ТОВ «Центуріон Юг» (код ЄДРПОУ 37969462), а саме:

-журнали входу і виходу, передачі зміни від одного до іншого працівника обєктів ТОВ «Комплекс Агромарс»;

-звіти по охороні праці ТОВ «Комплекс Агромарс» та його структурних підрозділів;

-документи щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Центуріон Юг» за 2013 рік;

-особові справи, накази про призначення та посадові інструкції службових осіб, керівника (директора), головного бухгалтера, начальника підрозділу охорони/служби безпеки, начальника відділу по роботі з постачальниками, службових осіб управлінь та структурних підрозділів ТОВ «Комплекс Агромарс»;

-табелів робочого часу працівників ТОВ «Комплекс Агромарс», працівників за довіреностями, а також звільнених працівників.

У решті клопотання відмовити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право на постановлення ухвали про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Строк дії ухвали до 18 грудня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ковальчук Л.М.