Ухвала суду № 53952736, 26.11.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/7461/15-к

Провадження № 1-кс/265/1555/15

У Х В А Л А

26 листопада 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; І.М., при секретарі Федорової А.С, за участю заступника начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

18 листопада 2015 року до суду надійшло клопотання заступника начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050390000004, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Брігс» (ЄДРПОУ 38475132), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України та за фактом фіктивного підприємництва за участю підприємств ТОВ «Агротерра Плюс» (ЄДРПОУ 39174312) та ТОВ «Прометей 2007» (ЄДРПОУ 35062914) та інших юридичних осіб за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України.

Заступник начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, довів наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінальних правопорушень, за таких обставин: в період з вересня по листопад 2014 року службові особи ТОВ «Брігс» (код ЄДРПОУ 38475132, юридична адреса: Донецька обл., м. Дзержинськ, вул. Піонерська, 1), яке перебуваючи з 01.05.2014 року на спеціальному режимі оподаткування, та являючись платником фіксованого сільськогосподарського податку, фактично не здійснюючи діяльність, повязану з вирощуванням сільськогосподарської продукції, в порушення ст.187, п.188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, занизили податок на додану вартість в сумі 15 304 054 грн., в звязку з чим не нарахували та не сплатили податків на загальну суму 15 304 054 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Досудовим слідством також встановлено що, невстановлені особи діючи умисно, з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності протягом 2014 року придбали субєкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Агротерра Плюс» (ЄДРПОУ 39174312), у той же період діючи повторно придбали субєкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Прометей 2007» (ЄДРПОУ 35062914) та у подальшому використали їх реквізити, тобто скоїли фіктивне підприємництво.

Окрім того, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, перебуваючи на території Донецької області в період 2013 2015 років, за допомогою підставних осіб ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також членів своєї родини ОСОБА_9, ОСОБА_10, створили (зареєстрували) без мети здійснення підприємницької діяльності задля мінімізації податкових зобовязань підприємствами реального сектору економіки своїх податкових зобовязань перед державним бюджетом України субєкти господарювання: ТОВ «Агро Форсе» (ЄДРПОУ 39443117), ТОВ «Аместріс» (ЄДРПОУ 37695984), ТОВ «Аскорд» (ЄДРПОУ 38362184), ТОВ «Ліагро» (ЄДРПОУ 38067920), ТОВ «Фіор Агро» (ЄДРПОУ 37695997), ТОВ «Альтаго» (ЄДРПОУ 39304254), ТОВ «Інторком» (ЄДРПОУ 39304275), ТОВ «Магнесс» (ЄДРПОУ 39453117), ТОВ «Вінго», ТОВ «Інвер» (ЄДРПОУ 38883617), ТОВ «Голд Кернел» (ЄДРПОУ 39258156), ТОВ «Інтеграс-Агро» (ЄДРПОУ 39258465), ТОВ «Алькада» (ЄДРПОУ 38659711), ТОВ «Терра Інтегро» (ЄДРПОУ 39258266), ТОВ «Альтарком» (ЄДРПОУ 39258334), реалізувавши у подальшому частки у їх статутних фондах стороннім особам для зміни їх юридичної адреси та місця постановки на податковий облік з метою приховування своєї злочинної діяльності.

Зазначені відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за єдиним номером 32015050390000004 від13.01.2015 року, від 07.04.2015 року та від 04 червня 2015 року.

На підтвердження обставин викладених в клопотанні свідчать показання свідка ОСОБА_11, яка відповідно реєстраційних даних зазначена засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Агротерра Плюс» та показання свідка ОСОБА_12, який відповідно реєстраційних даних визначений як засновник та директор ТОВ «Прометей 2007». Відповідно до пояснень ОСОБА_11, вона після завершення вищого учбового закладу взагалі ні де не працювала. Підприємство ТОВ «Агротерра Плюс» ніколи не створювала, та у якості директора та головного бухгалтера не працювала. Будь-яких документів фінансово-господарської діяльності не підписувала, товарно-матеріальних цінностей від імені ТОВ «Агротерра Плюс» ніколи не отримувала та не реалізовувала. Про факт, що вона зазначена засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Агротерра Плюс» їй стало відомо під час допиту від співробітників податкової міліції.

Зазначені обставини підтверджені також показаннями свідка ОСОБА_13, який відповідно реєстраційних даних визначений як директор та головний бухгалтер ТОВ «Брігс» (ЄДРПОУ 38475132), показав, що ніколи не здійснював діяльність та не виконував функції директора та головного бухгалтера на підприємстві. Будь-яких документів фінансово-господарської діяльності не підписував, товарно-матеріальних цінностей від імені ТОВ «Брігс» ніколи не отримував та не реалізовував.

Зазначені обставини підтверджені також показаннями свідка ОСОБА_12, який відповідно реєстраційних даних визначений як засновник та директор ТОВ «Прометей 2007» показав, що підприємство ТОВ «Прометей 2007» створив за грошову винагороду у розмірі 400,00 гривень. Будь-яких документів фінансово-господарської діяльності не підписував, товарно-матеріальних цінностей від імені ТОВ «Прометей 2007» ніколи не отримував та не реалізовував.

У ході досудового слідства отримані відомості з яких встановлено, що протягом 2014 року посадові особи підприємства ТОВ «Укрспецконструкція» (ЄДРПОУ 31992407) оформили придбання товару на суму 2580,59 тис. грн. від підприємства яке має ознаки фіктивності, а саме ТОВ «Прометей 2007». Вказані операції були безтоварними та мали на меті маскування протиправної діяльності та ухилення від сплати податків з використанням фіктивних підприємств.

Також в ході досудового слідства отримані відомості з яких встановлено, що ТОВ «Ліагро» у період з 01.09.2014р. по 30.04.2015р. реалізовано 3 741,33 тони носіння соняшника. Одночасно встановлено, що у податковому обліку підприємство ТОВ «Ліагро» не відображувало придбання будь якої сільгосппродукції, при цьому зазначене підприємство відображувало реалізацію продукції вирощену самостійно на своїх земельних ділянках, а саме, на земельних ділянках загальною площею 518,45Га при урожайності носіння соняшника у період 2013-2015 років по Костянтинівському району Донецької області не більш ніж 2 тони з 1 гектару земельної ділянки, що свідчить про формування контрагентам сумнівного податкового кредиту та «безтоварний» характер фінансово-господарських взаємовідносин.

На теперішній час у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності за взаємовідносинами між ТОВ «Прометей 2007» та ТОВ «Укрспецконструкція», щодо придбання та подальшої реалізації товарно-матеріальних цінностей з можливістю їх подальшого вилучення, які в сукупності з іншими доказами по провадженню, після проведення оглядів допоможуть встановити обставини щодо фактичних обсягів ТМЦ, які нібито були реалізовані від ТОВ «Прометей 2007» на адресу ТОВ «Укрспецконструкція», встановити транспортні засоби, за допомогою яких здійснювалося перевезення вантажів, водіїв з метою їх подальшого допиту та встановлення місць завантаження, встановлення різниці ціни щодо можливо придбаного та проданого товару, осіб причетних до діяльності ТОВ «Прометей 2007» та ТОВ «Укрспецконструкція» шляхом використання оригіналів документів під час проведення почеркознавчих експертиз, під час яких буде встановлено ким вони складались.

В ході досудового розслідування було встановлено, що вищезазначені документи знаходяться в приміщені офісу ТОВ «Укрспецконструкція» (ЄДРПОУ 31992407) розташованого за адресою: м. Київ, бул. ОСОБА_14АДРЕСА_1. Одночасно існує реальна загроза зміни або знищення первинних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Прометей 2007» та ТОВ «Укрспецконструкція» з метою спотворення доказів кримінального правопорушення та переховування осіб, які скоїли кримінальне правопорушення.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Матеріалами доданими до клопотання, підтверджено, що ТОВ «Прометей 2007» по документам податкової звітності мало господарські відносини з ТОВ «Укрспецконструкція», відомості про яке внесені в ЄРДР за ознаками фіктивності.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи перебувають у володінні посадових осіб ТОВ «Укрспецконструкція», самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у зазначеному кримінальному провадженні, відомості, що містяться в цих документах будуть використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, а їх вилучення необхідно для досягнення мети отримання доступу до оригіналів документів, та призначення та проведення експертиз, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2Ю, про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Зобовязати службових осіб ТОВ «Укрспецконструкція» (ЄДРПОУ 31992407) розташованого за адресою: м. Київ, бул. ОСОБА_14АДРЕСА_1, надати заступнику начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_2, старшому оперуповноваженому 1 відділу ГВ БКОЗ Управління СБ України в Донецькій області старшому лейтенанту ОСОБА_15, старшому оперуповноваженому з ОВС 1 відділу ГВ БКОЗ Управління СБ України в Донецькій області підполковнику ОСОБА_16, начальнику сектора 1 відділу ГВ БКОЗ Управління СБ України в Донецькій області підполковнику ОСОБА_17 та особі уповноваженої відповідно до вимог ст.ст. 40, 218 КПК України, тимчасовий доступ до оригіналів господарських та бухгалтерських документів, а саме: документів фінансово-господарської діяльності за взаємовідносинами між ТОВ «Прометей 2007» (ЄДРПОУ 35062914) та ТОВ «Укрспецконструкція» (ЄДРПОУ 31992407) щодо придбання та подальшої реалізації товарно-матеріальних цінностей, а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, договори комісії, додаткові угоди та додатки до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, звіти комісіонера з додатками, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, перелік вагонів якими здійснювалось перевезення ТМЦ, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, книги вїзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, протоколи зважування ТМЦ при завантажені, сертифікати радіаційного контролю, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках, документів повязаних з проведенням тендерів щодо ТМЦ отриманих від ТОВ «Прометей 2007».

Зобовязати посадових осіб ТОВ «Укрспецконструкція» (ЄДРПОУ 31992407) надати всі вищезазначені документи в повному обсязі, а у разі їх відсутності належним чином засвідчені копії та документів що підтверджують їх відсутність.

Розяснити, що згідност. 166 КПК Україниу разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цьогоКодексуз метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 26 листопада 2015 року по 25 грудня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І.М. Міхєєва.

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2015 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)