Ухвала суду № 53952394, 01.12.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/7675/15-к

Провадження № 1-кс/265/1616/15

У Х В А Л А

01 грудня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; Д.О., при секретарі Азаровій А.О., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3 за кримінальним провадженням, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015050000000067, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

30 листопада 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3 за кримінальним провадженням, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015050000000067 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені службові особи ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243), зареєстрованого за адресою: м. Донецьк, пр.-т Ленінський, буд. 11 Б у період з січня 2014 по липень 2015 року, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI шляхом не відображення в податковій звітності нарахування та стягнення орендної плати за обєкти нерухомості нанесено збитків у вигляді не сплати орендної плати за землю комунальної власності (власності територіальних громад ) в сумі 5868 374,89 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що складає понад 5 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян. А також, службові особи зазначеного підприємства, за період з січня 2014 по липень 2015 можливо не відобразили нарахування орендної плати за обєкти нерухомості у податковій та фінансовій звітності, чим можливо ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 9437874, 18 грн., а всього на загальну суму 15306249, 07 грн.

Згідно з дослідженням про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) за період з 01.01.2014р. по 31.07.2015р. встановлено, що відповідно до системних баз «Архів податкових накладних» та «Податковий блок» ДФС України», було встановлено, що підприємство ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) починаючи з 2014 не надавало розрахунки щодо орендної плати за землю до ДПІ, та взагалі не звітувало.

Згідно до системних баз «Архів податкових накладних» та «Податковий блок» ДФС України», було встановлено, що підприємство ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) продовжує надання в оренду власних приміщень, про що свідчить наявність податкових зобовязань з ПДВ, які задекларовані енергопостачальною організацію ПАТ «ДТЕК ДОНЕЦЬКОБЛЕНЕРГО» за період з січня 2014 по липень 2015 року.

Крім того, відповідно до системних баз «Архів податкових накладних» та «Податковий блок» ДФС України», було встановлено, що протягом 2013 року ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) всі обєкти нерухомості надавав в оренду ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (ЄДРПОУ 38264310), яке в свою чергу надавало ці обєкти в суборенду. Так протягом жовтня грудня 2013 року щомісячна орендна плата становила 2980381,32грн., в тч. ПДВ 496730,22грн. Виходячи з цього, за період з січня 2014 по липень 2015 ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) можливо не відобразив нарахування орендної плати за обєкти нерухомості у податковій та фінансовій звітності на загальну суму 56627245,08грн.., в тч. ПДВ 9437874,18грн.

Згідно до системних баз «Архів податкових накладних» та «Податковий блок» ДФС України» було встановлено, що після того, як ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) перестало звітувати ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (ЄДРПОУ 38264310) продовжувало надавати в оренду обєкти нерухомості орендарям.

Також слідчий вказує на те, що згідно до системних баз «Податковий блок» та «Архів податкових накладних» ДФС України, підприємство ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» перестало звітувати починаючи з серпня 2014 року, але за період з серпня 2014 по травень 2015 зареєструвало податкові накладні за суборенду приміщень на загальну суму 8500922грн., в тч. ПДВ 1416820 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «СПОРТМАСТЕР-УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 34880125) орендувало приміщення у ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243), а також встановлено, що після того, як ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) перестало звітувати ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (ЄДРПОУ 38264310) продовжило надавати в суборенду обєкти нерухомості ТОВ «СПОРТМАСТЕР-УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 34880125), що підтверджується податковою накладною №359 від 28.02.2014 на суборенду приміщень на суму 60159,64, в тому числі ПДВ 10026,61, податковою накладною №598 від 28.02.2014 на суборенду приміщень на суму 66085,91 в тому числі ПДВ 11014,32, податковою накладною №230 від 20.02.2014 на суборенду приміщень на суму 151200, в тому числі ПДВ 25200, податковою накладною №110 від 08.01.2014 на суборенду приміщень на суму 151200, в тому числі ПДВ 25200 виписаними на адресу ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (ЄДРПОУ 38264310) вищезазначеним підприємством.

Зазначені відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за єдиним номером 320150500000000674 від 08 вересня 2015 року.

Матеріалами клопотання встановлено, що орган досудового розслідування звертався у порядку ст. 93 КПК України до службових осіб ТОВ «СПОРТМАСТЕР-УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 34880125) з метою отримання інформації із додаванням належним чином завірених копій відповідних документів з приводу оренди приміщень протягом 2014-2015 рр. у ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) та ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (ЄДРПОУ 38264310), проте за вих. №16/01/01 від 16.10.2015 року отримано відповідь від службових осіб зазначеного підприємства, керуючись ч. 1 ст. 19 Конституції України у ТОВ «СПОРТМАСТЕР-УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 34880125) не виникає обовязку виконувати вимогу у порядку ст.. 93 КПК України СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області, враховуючи вищезазначене є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів щодо оренди приміщень зазначеним підприємством у ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) та ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (ЄДРПОУ 38264310), у звязку з чим доцільно розглядати клопотання без участі представників ТОВ «СПОРТМАСТЕР-УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 34880125).

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «СПОРТМАСТЕР-УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 34880125) у яких зафіксований факт ким та коли були укладені договори оренди приміщень між зазначеним підприємством та ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243), ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (ЄДРПОУ 38264310).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні слідчий просить суд надати йому або уповноваженої, слідчим особі тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «СПОРТМАСТЕР-УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 34880125), що підтверджують факт ким та коли були укладені договори оренди приміщень між зазначеним підприємством та ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243), ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (ЄДРПОУ 38264310), їх істотні умови, строк на який вони були укладені, умови продовження строку оренди, які саме обєкти нерухомості були предметом зазначених договорів, їх адреса, яким чином використовувались зазначені обєкти нерухомості орендарем, чи перебуває зазначені обєкти нерухомості в оренді на теперішній час, чи договори оренди були розірвані, з чиєї ініціативи тощо.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні службових осіб ТОВ «СПОРТМАСТЕР-УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 34880125) по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням матеріалів клопотання, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3про тимчасовий задовольнити.

Зобовязати службових осіб ТОВ «СПОРТМАСТЕР-УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 34880125), яке зареєстровано за адресою: 01133, м. Київ, ОСОБА_4 Українки, 28, надати старшому слідчому з ОВС першого відділу фінансових розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2, або уповноваженої, слідчим, особі, тимчасовий доступ до речей і документів,із можливістю вилучення, а саме: первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, рахунків-фактур, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), а також усіх касових чеків, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки інших документів по взаємовідносинам з ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243), ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (ЄДРПОУ 38264310).

Зобовязати службових осіб ТОВ «СПОРТМАСТЕР-УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 34880125) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 01 грудня 2015 року по 31 грудня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2015 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)