Ухвала суду № 53903455, 27.11.2015, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/17890/15-к

Провадження № 1-кс/161/4718/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Луцьк 27 листопада 2015 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ковальчук В.О., при секретарі Щерблюк О.В., за участю слідчого Шелепіна С.С., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області підполковника міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з вказаним клопотанням, зазначивши в ньому обставини, за яких 20 жовтня та 24 листопада 2014 року, на митному посту «Луцьк» Ягодинської митниці Міндоходів в рамках контрактів були здійснені експортні операції з переміщенням товару шкіри ВРХ, загальною вагою 43 405 кг., відповідно до поданих документів вартістю 61957,05 доларів США.

Крім того, слідчий зазначив, що відповідно до поданих товаросупровідних документів відправником та продавцем товару виступає компанія ПП «Геліос-С», покупцем «Akkerman Project LP» (Suite 1, 39 dee Street, Aberdeen, AB11 6DY, Scotland), а отримувачем компанія «Sevimlideri San. Ve Tic. LTD» (Sti. Izmir. Serbest Bolgesi Ardic Sok,. №14 Menemen-Izmir, Turkiye).

Також, слідчий зазначив, що аналізуючи вказані поставки, встановлено ряд неавтоматизованих ризиків, зокрема:

- контракт, а саме пункт 3.4 «країни призначення» серед наведеного переліку країн не виявлено Туреччину, хоча згадані дві поставки були відправлені саме в адресу компанії, зареєстрованої у Туреччині. Даний факт може свідчити про порушення умов контракту від 02.09.2014 №02/09/HS;

- відповідно до пункту 12.1 даний контракт заключений у двох оригінальних примірниках російською мовою. Даний факт, а також те, що прізвище директора компанії «Akkerman Project LP» ОСОБА_2 може свідчити про те, що контракт укладено з громадянами, зацікавленими у отриманні економічного прибутку всередині України, які з даною метою використовують компанію-нерезидента, зареєстровану у Шотландії;

- відповідно до розділу 5 вказаного контракту «Умови грошових розрахунків» плата за товар покупцем перераховується на банківський рахунок продавця, наведений у даному контракті. Розділ 14 контракту містить реквізити сторін контракту, а також банківські реквізити ПП «Геліос-С», де банками-кореспондентами зазначено «Privatbank», «Dutsche Bank Trust Company Americas» та «Bank of New York, USA». Однак, аналізуючи вищенаведені інвойси встановлено, що інвойс №184 містить реквізити банку «The Bank of America N.A.», а інвойс №182 «Wells Fargo Bank, N.A.», які не зазначені у контракті від 02.09.2014 №02/09/HS. Жодних додатків до даного контракту під час митного оформлення додано не було. Дані факти можуть свідчити про те, що подані до митного оформлення ПП «Геліос-С» документи не відповідають дійсності.

Окрім того, слідчий зазначив, що виявлено, ще 4 факти митного оформлення ідентичного товару в митному режимі «експорт» компанією ПП «Геліос-С» за МД №№205070000/2014/7155, 205070000/2014/13395, 205070000/2014/21408, 205070000/2014/27289, загальною вагою 83675 кг та вартістю 115297 доларів США.

У даних експортних операціях продавцем та відправником виступала компанія ПП «Геліос-С», а покупцем - компанія «Cotton & Textile Trading LTD» (Suite 351, 10 Great Russell Street, London, WC1B 3BQ, United Kingdom).

Крім того, слідчий зазначив, що дані зовнішньоекономічні операції відбувались за вищеописаною схемою, єдиною відомістю якої є використання іншої компанії покупця. Контракт від 10.01.14 №01/01/HS також не включає Туреччину, як країну доставки, а банківські реквізити продавця, зазначені у даному контракті не відповідають реквізитам, вказаним у вищенаведених інвойсах.

З вищенаведеного працівниками відділу моніторингу ризикових операцій управління аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням зроблено висновок, що контракти які подаються до митного оформлення в Україні не відповідають дійсності, а компанії-нерезиденти «Akkerman Project LP» (Suite 1, 39 dee Street, Aberdeen, AB11 6DY, Scotland) та «Cotton & Textile Trading LTD» (Suite 351, 10 Great Russell Street, London, WC1B 3BQ, United Kingdom) використовуються з метою приховування справжньої вартості товару, чим порушується митне та податкове законодавство України.

Також слідчий зазначив, що згідно отриманої відповіді, зокрема зі змісту Invoce встановлено, що фактична вартість експортованого ПП «Геліос-С» товару є значно вищою, всього приховано доходу 10923452 гривень.

В звязку з цими обставинами, слідчий просив суд:

Надати слідчому, або за його постановою іншому органу досудового розслідування, чи відповідному оперативному підрозділу, в тому числі старшому о/у з ОСОБА_3 ОУ ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 тимчасовий доступ до документів про використання приватним підприємством «Геліос-С» (код ЄДРПОУ 20135624, м. Луцьк, вулиця Кривоноса,36) банківських рахунків №№26009229205001, 26008229205024, 26040060126029, 260510604822785, 26065229205001 відкритих в Волинському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м. Луцьк (МФО 303440), а також провести вилучення таких документів, а саме: роздруківок руху грошових коштів по вказаному рахунку, які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку з моменту відкриття рахунку по теперішній час, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях, за період з 01.01.2014 по 31.05.2015;

що перебувають, або можуть перебувати у володінні Волинського ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м. Луцьк (МФО 303440), юридична адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 30, фактична: м. Луцьк, проспект Відродження, 1).

В судовому засіданні слідчий Шелепін С.С. клопотання підтримав та в обґрунтування навів доводи, аналогічно тим, що зазначені в клопотанні.

Слідчий суддя заслухавши слідчого Шелепіна С.С., дослідивши клопотання та подані докази, встановив, що клопотання підлягає до часткового задоволення, виходячи з наступних підстав.

З витягу з кримінального провадження №32015030000000061 встановлено, що 5 червня 2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань, внесені відомості, що службові особи приватного підприємства «Геліос-С», протягом 2014 року, в процесі здійснення фінансово-господарської діяльності, повязаної з проведенням експортних операцій з продажу шкіри ВРХ, шляхом заниження вартості товару, ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 1966221,49 гривень та ввізного мита в сумі 2621628,61 гривень, з правовою кваліфікацією за ч.3 ст.212 КК України (а.с. 4).

Здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Геліос-С» з проведенням експертних операцій підтверджується контрактами з іноземними фірмами та інвойсами (а.с. 25-35).

З аналізу ризиків та протидії митним порушенням встановлено, що службові особи приватного підприємства «Геліос-С», протягом 2014 року, в процесі здійснення фінансово-господарської діяльності, повязаної з проведенням експортних операцій з продажу шкіри ВРХ, шляхом заниження вартості товару, ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 1966221,49 гривень та ввізного мита в сумі 2621628,61 гривень (а.с. 36-57).

Згідно ч.4 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась до суду з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Так, згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Статтею 163 ч.5 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч.5 ст.163, п.5 ст.162 КПК України, тому слідчому слід надати (забезпечити) тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ «ПриватБанк», що стосуються руху коштів по рахунках між ПП «Геліос-С» та «Akkerman Project LP» (Suite 1, 39 dee Street, Aberdeen, AB11 6DY, Scotland), «Sevimlideri San. Ve Tic. LTD» (Sti. Izmir. Serbest Bolgesi Ardic Sok,. №14 Menemen-Izmir, Turkiye), та документів на підставі яких здійснювалися зазначені фінансові операції.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166, 167, 372 КПК України, Закону України "Про банки та банківську діяльність), слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати (забезпечти) старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1, або за його постановою іншому органу досудового розслідування, чи відповідному оперативному підрозділу, в тому числі старшому о/у з ОСОБА_3 ОУ ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 тимчасовий доступ до документів про використання приватним підприємством «Геліос-С» (код ЄДРПОУ 20135624, м. Луцьк, вулиця Кривоноса,36) банківських рахунків, а саме: №№26009229205001, 26008229205024, 26040060126029, 260510604822785, 26065229205001 відкритих в Волинському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м. Луцьк (МФО 303440) банківських операцій з «Akkerman Project LP» (Suite 1, 39 dee Street, Aberdeen, AB11 6DY, Scotland), «Sevimlideri San. Ve Tic. LTD» (Sti. Izmir. Serbest Bolgesi Ardic Sok,. №14 Menemen-Izmir, Turkiye), а також провести вилучення таких документів, роздруківок руху грошових коштів по вказаних рахунках, за період з 01.01.2014 по 31.05.2015; що перебувають, або можуть перебувати у володінні Волинського ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м. Луцьк (МФО 303440), юридична адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 30, фактична: м. Луцьк, проспект Відродження, 1).

В решті вимог відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст.166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду В.О. Ковальчук