Рішення № 53897076, 21.10.2011, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 2-о-153/11

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 жовтня 2011 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді Крамаренко І.А., при секретарі Корягіній Ю.С., розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці, зацікавлені особи Товариство з обмеженою відповідальністю «Орион Ко», філія ЗРУ «ВАТ ОСОБА_1 та Кредит», ВАТ „ОСОБА_1 та Кредит, -

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція у Ленінському районі м. Запоріжжя звернулася до суду з заявою про розкриття банківської таємниці відносно ТОВ «Орион Ко» банківської установою філія ЗРУ «ВАТ ОСОБА_1 та Кредит», ВАТ „ОСОБА_1 та Кредит.

Посилаючись на те, що постановою господарського суду Запорізької області від 21.04.2011 р. ТОВ «Орион Ко» визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру.

Фахівцями ДПІ у Ленінському районі, було здійснено вихід на юридичну адресу ТОВ «Орион Ко»: 69093, м. Запоріжжя, вул. Зачиняє ва буд. 15. Під час прибуття на адресу ТОВ «Орион Ко», з'ясувалося, що посадові особи за вказаною адресою відсутні.

З'ясувавши цей факт представниками ДПІ було складено акт № 59 від 23.06.2011р. тематичної перевірки з питань місцезнаходження ліквідатора підприємства. Також на підставі вказаного акту було складено акт № 28/23-35366008 від 23.06.2011р.про неможливість розпочати перевірку ТОВ «Орион Ко» (код 22157794) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2008р. по 23.06.2011р.

Враховуючи вищезазначене та керуючись п. 1.17 Наказу ДПА України від 27.05.2008 р. № 355 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів ДПС України при організації та проведенні перевірок платників податків» провести перевірку у терміни, визначені в направленні на її проведення не є можливим. Перевірка ТОВ «Орион Ко» (код 36911521) буде розпочата після усунення причин, що призвели до неможливості її проведення.

Станом на 01.09.2011 р. необхідні для перевірки документи не надані.

Таким чином, факт не встановлення місцезнаходження посадових осіб ТОВ «Орион Ко», та факт ненадання ДПІ будь-яких документів, що пов'язані з господарською діяльністю вказаного підприємства, унеможливлює проведення фахівцями ДПІ позапланової виїзної перевірки платника податків, як того вимагає Податковий кодекс України від 02.12.2010р. №2755-УІ.

Станом на 01.09.2011 р. позапланова виїзна перевірка ТОВ «Орион Ко» з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства не проведена. Первинні бухгалтерські, банківські та касові документи, товарно-транспортні накладні до перевірки платником не надані.

В судове засідання по розгляду заяви, представник заявника не зявився, причину неявки суду не повідомив, про день та час розгляду справи повідомлений у встановленому законом порядку.

Представники заінтересованих осіб в судове засідання не зявилися, причину неявки суду не повідомили, про день та час розгляду справи повідомлені у встановленому законом порядку, їх неявка не перешкоджає розгляду справи.

Згідно ст. 289 ЦПК України, неявка у судове засідання без поважних причин заявника або особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не перешкоджає розгляду справи, якщо суд, не признав їхню участь обовязковою.

Суд, заслухавши пояснення представника заявника, вивчивши матеріали справи, вважає, що заява не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Відповідно до ст. 60 Закону України від 7 грудня 2000 року № 2121-ІІІ "Про банки та банківську діяльність" (далі Закон) відомості про стан рахунку клієнтів є банківською таємницею.

Стаття 62 Закону передбачає, що інформація щодо фізичних і юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Законом України від 24 грудня 1993 року № 3813-XII "Про державну податкову службу в Україні" передбачені відповідні повноваження податкових органів щодо розкриття банківської таємниці за рішенням суду. Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено Порядок та межі розкриття банками інформації, що містить банківську таємницю.

Відповідно до частини першої статті 23 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» з дня прийняття господарським судом постанови про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури відомості про фінансове становище банкрута перестають бути конфіденційними чи становити комерційну таємницю.

Встановлено, що постановою господарського суду Запорізької області від 21.04.2011 р. ТОВ «Орион Ко» визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру.

З цього часу відомості про фінансове становище банкрута ТОВ «Орион Ко» перестали бути конфіденційними чи становити комерційну таємницю.

Тому вимоги Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської інформації щодо відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунках, відкритих у філія ЗРУ «ВАТ ОСОБА_1 та Кредит», що належать ТОВ «Орион Ко» задоволенню не підлягають.

Керуючись ст.ст. 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.ст. 23 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника бо визнання його банкрутом», ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», суд,

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці, зацікавлені особи Товариство з обмеженою відповідальністю «Орион Ко», філія ЗРУ «ВАТ ОСОБА_1 та Кредит», ВАТ „ОСОБА_1 та Кредит залишити без задоволення.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Суддя І.А.Крамаренко