Ухвала суду № 53870118, 04.09.2015, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

Р І Ш Е Н Н Я Справа № 200/18494/15-ц

Імям України Провадження № 2-о/200/155/15

04 вересня 2015 року м. Дніпропетровськ

Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська, у складі судді Литвиненка І.Ю., розглянувши у закритому судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, заінтересовані особи товариство з обмеженою відповідальністю «Трейдінг Статус Бізнес» та філія Дніпропетровського регіонального управління акціонерного товариства «ОСОБА_1 та Кредит», про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

Заявник, державна податкова інспекція у Ленінському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, 31 серпня 2015 року звернулась до суду із заявою, у якій прохає суд прийняти рішення про розкриття філією Дніпропетровського регіонального управління ПАТ «ОСОБА_1 та Кредит», код ЄДРПОУ 26460727, МФО 307231, інформації, що містить банківську таємницю стосовно ТОВ «Трейдінг Статус Бізнес», шляхом надання роздруківки реєстру електронних платежів про рух грошових коштів по рахунку № 26002399610, із зазначенням призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів, з моменту відкриття по дату закриття рахунку.

В обґрунтування своїх вимог вказала, що ТОВ «Трейдінг Статус Бізнес» перебуває на податковому обліку у Державній податковій інспекції у Ленінському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області. Податковим органом прийнято рішення про проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Трейдінг Статус Бізнес» на підставі пп. 20.1.4, п. 20.1 ст.20, пп. 78.1.1, 78.1.4 п. 78.1 ст. 78 ПК України, з метою перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства

Для здійснення вказаної перевірки було виписано направлення на перевірку № 337 від 12 серпня 2015 року та наказ № 608 від 12 серпня 2015 року.

12 серпня 2015 року для вручення наказу на проведення перевірки та ознайомленням з направленням на перевірку посадовими особами державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області було здійснено виїзд за податковою адресою ТОВ «Трейдінг Статус Бізнес»: м. Дніпропетровськ, вул. Метробудівська, 3, кв. (офіс) 7, проте, вручити зазначені документи не вдалося через відсутність зазначеного обєкту господарювання або його законних (уповноважених) представників за вказаною адресою, про що було складено акт № 563/04-67-22-04/38528529.

Заявник зазначає, що у нього є відомості про те, що у ТОВ «Трейдінг Статус Бізнес» наявний відкритий банківський рахунок у ДФ ПАТ «ОСОБА_1 та Кредит» (МФО 307231) № 26002399610, який належить зазначеному обєкту господарювання.

У звязку з відсутністю підприємства за місцезнаходженням, неможливістю отримання від посадових осіб документів та пояснень щодо фінансово-господарської діяльності підприємства, державна податкова інспекція у Ленінському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області позбавлена можливості провести перевірку.

Відповідно до вимог п. 4.4 Наказу ДПА України від 22 квітня 2011 року «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо організації та проведення органами державної податкової служби зустрічних перевірок», у разі встановлення фактів, що не дають змогу провести зустрічну звірку суб'єкта господарювання, зокрема у зв'язку із зняттям з обліку, встановленням відсутності суб'єкта господарювання та/або його посадових осіб за місцезнаходженням (податковою адресою), відповідальний підрозділ не пізніше двох робочих днів від дати надходження запиту, складає Акт про можливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання. На даний час державною податковою інспекцією у Ленінському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області перевірку ТОВ «Трейдінг Статус Бізнес» не проведено, що не дозволяє податковому органу контролювати належні до сплати суми податків та правомірність господарських операції, здійснених зазначеним підприємством.

Відповідно до вимог п. 72.1.3 ст. 73 Податкового кодексу України, для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби використовується інформація, що надійшла, зокрема, від банків, інших фінансових установ - інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків. Таким чином, рух коштів до розрахункових рахунків підприємства дасть змогу встановити фінансові операції ТОВ «Трейдінг Статус Бізнес» і буде використовуватися, як доказова база при проведенні перевірки. Ненадання документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Трейдінг Статус Бізнес» унеможливлює проведення перевірки, тобто унеможливлює виконання завдань за функцій, покладених державою на органи податкової служби. Інформація про обсяг та обіг грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства за період з моменту відкриття рахунку, дасть змогу визначити правомірність господарських операції, а також обчислити належні до сплати суми податків.

З підстав, передбачених ч.ч. 1-2 ст. 289 ЦПК України, справу розглянуто за відсутності учасників процесу.

Згідно з вимогами ч. 1 ст. 289 ЦПК України, справа про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, розглядається у пятиденний строк зо дня надходження заяви у закритому судовому засіданні, з повідомленням заявника, особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, та банку, а у випадках, коли справа розглядається з метою охорони державних інтересів та національної безпеки, - з повідомленням тільки заявника. Враховуючи те, що представник заявника, представники заінтересованої особи та особи, стосовно якої вимагається розкриття банківської таємниці, до суду не зявилися, суд розглянув справу за відсутності цих осіб, без фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу, та ухвалив рішення.

Дослідивши матеріали справи, суд прийшов до висновку про можливість задоволення заяви, виходячи з наступного.

Відповідно до вимог ст. 1076 ЦК України, відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам та їх представникам, або іншим особам, у тому числі органам державної влади, їх посадовим і службовим особам, виключно у випадках та у порядку, встановлених законом про банки та банківську діяльність. Згідно з вимогами ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07 грудня 2000 року, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи з третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків, у тому числі про стан кореспондентських рахунків у Національному Банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнтів; здійснені ним угоди. Однак, згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Відповідно до вимог ст. 10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», органи державної податкової служби контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, повязаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевіряють достовірність цих документів щодо правильності визначення обєктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів, та здійснюють у межах своїх повноважень контроль за додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги) у встановленому законом порядку. Згідно з вимогами ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», органам державної податкової служби надано право на одержання від банківських установ довідок та (або) копій документів про обсяг та обіг коштів на рахунках платників податків (у тому числі і про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від субєктів підприємницької діяльності) лише на підставі рішення суду.

Судом встановлено, що юридична особа ТОВ «Трейдінг Статус Бізнес» є платником податків, має код за ЄДРПОУ 38528592, а його юридичною адресою є кв.(офіс) 7, у буд. 3 по вул. Метробудівській у м. Дніпропетровську. За своїм місцезнаходженням цей субєкт господарювання відсутній, фактичне місцезнаходження підприємства не встановлено. Внаслідок відсутності підприємства за місцем його реєстрації, ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області позбавлена можливості провести планову перевірку дотримання ТОВ «Трейдінг Статус Бізнес» вимог податкового та іншого законодавства, та вжити, при виявленні порушень, належних заходів. З цих підстав заява ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю стосовно субєкту господарювання ТОВ «Трейдінг Статус Бізнес», підлягає задоволенню, так як завданнями цього органу є контроль за повнотою, правильністю та своєчасністю сплати субєктами господарювання податків і зборів (обовязкових платежів).

У відповідності до вимог п. 6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.ст. 10, 11, 60, 76, 197, 208-209, 215, 289-290, 367 ЦПК України, суд, -

В И Р І Ш И В:

Заяву державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області - задовольнити у повному обсязі.

Розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо субєкта господарювання ТОВ «Трейдінг Статус Бізнес» (код ЄДРПОУ 38528592), юридичною адресою якого є кв.(офіс) 7, у буд. 3 по вул. Метробудівській у м. Дніпропетровську, шляхом надання роздруківки реєстру електронних платежів про рух грошових коштів по рахунку № 26002399610, відкритому в філії Дніпропетровського регіонального управління Публічного акціонерного товариства «ОСОБА_1 та Кредит», МФО 307231, із зазначенням призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів, з моменту відкриття по дату закриття рахунку.

Зазначену інформацію надати працівникам державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області (буд. № 5 по вул. Шаумяна у м. Дніпропетровську).

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржено заявником або особою, щодо якої банк розкриває таємницю, шляхом подачі у пятиденний строк зо дня його ухвалення, а особами, що не брали участі у розгляді справи протягом пяти днів зо дня отримання його копії, апеляційної скарги до апеляційного суду Дніпропетровської області через суд першої інстанції.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя І.Ю. Литвиненко