Ухвала суду № 53835755, 27.11.2015, Василівський районний суд Запорізької області

311/4037/15-к

27.11.2015

Провадження № 1-кп/311/365/2015

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 листопада 2015 року м. Василівка

Василівський районний суд Запорізької області у складі:

головуючого судді Пушкарьової С.П.,

при секретарі Четвертак Л.М.,

за участю: прокурора Гапона С.В.,

захисника адвоката ОСОБА_1

обвинуваченого ОСОБА_2,

розглянувши у судовому засіданні кримінальне провадження відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, одруженого, який має вищу освіту, працює на посаді директора товариства з обмеженою відповідальністю «Аерлайн», проживає та зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, раніше не судимого, обвинуваченого за ч. 1 ст. 366 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Директор ТОВ «Аерлайн» (код за ЄДРПОУ 36465159) ОСОБА_2, на підставі наказу № 1 від 06.04.2009 року про вступ на посаду, будучі службовою особою підприємства, на якого відповідно до ст.ст. 1, 16, 46, 47 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. за № 2755-VI (із змінами та доповненнями), покладено відповідальність за правильність нарахування та сплату податків, зборів, інших обовязкових платежів до бюджетів, знаходячись за адресою: Запорізька область, м. Василівка, вул. Б. Хмельницького, буд. 3, у період часу з 01.07.2010 р. по 30.04.2011 р. складав та вносив до офіційних документів податкових декларацій з ПДВ та додатків № 5 за вказаний період, завідомо неправдиві дані по придбанню запчастин до спецтехніки від ПП «Спец-Постач» (код за ЄДРПОУ 35005821) та ТОВ «Сортікс Буд» (код за ЄДРПОУ 35763677), які підписував та надавав до державного контролюючого органу Василівського відділення Токмацької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, а саме:

1.Податкову декларацію з ПДВ та додаток № 5 за липень 2010 року з завищеним податковим кредитом у сумі 26437,02 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Сортікс Буд» (код за ЄДРПОУ 35763677);

2.Податкову декларацію з ПДВ та додаток № 5 за вересень 2010 року з завищеним податковим кредитом у сумі 76665,82 грн. по взаємовідносинам з ПП «Спец-Постач» (код за ЄДРПОУ 35005821);

3.Податкову декларацію з ПДВ та додаток № 5 за жовтень 2010 року з завищеним податковим кредитом у сумі 167498,00 грн. по взаємовідносинам з ПП «Спец-Постач» (код за ЄДРПОУ 35005821);

4.Податкову декларацію з ПДВ та додаток № 5 за листопад 2010 року з завищеним податковим кредитом у сумі 11316,74 грн. по взаємовідносинам з ПП «Спец-

5.Постач» (код за ЄДРПОУ 35005821);

6.Податкову декларацію з ПДВ та додаток № 5 за грудень 2010 року з завищеним податковим кредитом у сумі 50360,33 грн. по взаємовідносинам з ПП «Спец-Постач» (код за ЄДРПОУ 35005821);

7.Податкову декларацію з ПДВ та додаток № 5 за січень 2011 року з завищеним податковим кредитом у сумі 111965,85 грн. по взаємовідносинам з ПП «Спец-Постач» (код за ЄДРПОУ 35005821);

8.Податкову декларацію з ПДВ та додаток № 5 за лютий 2011 року з завищеним податковим кредитом у сумі 80995,42 грн. по взаємовідносинам з ПП «Спец-Постач» (код за ЄДРПОУ 35005821);

9.Податкову декларацію з ПДВ та додаток № 5 за березень 2011 року з завищеним податковим кредитом у сумі 143503,46 грн. по взаємовідносинам з ПП «Спец-Постач» (код за ЄДРПОУ 35005821);

10.Податкову декларацію з ПДВ та додаток № 5 за квітень 2011 року з завищеним податковим кредитом у сумі 98543,76 грн. по взаємовідносинам з ПП «Спец-Постач» (код за ЄДРПОУ 35005821).

У ході досудового слідства встановлено, що ПП «Спец-Постач» (код за ЄДРПОУ 35005821) м. Кривий Ріг створене та використане з метою прикриття незаконної діяльності. За цим фактом, постановою від 22.06.2011 р. Слідчем управлінням ГУМВС України у Дніпропетровській області порушено кримінальну справу № 55111360 за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205 КК України. При провадженні кримінальної справи № 55111360, досудовим слідством встановлено, що громадянка ОСОБА_3, діючи з корисливих мотивів, з метою незаконного збагачення шляхом фіктивного підприємництва у період з 2007 року по травень 2011 року придбавала субєкти підприємницької діяльності, у т.ч. ПП «Спец-Постач» без наміру здійснювати статутну діяльність цих підприємств, а також складала та видавала офіційні документи з реквізитами придбаних підприємств, чим спричинила великий матеріальний збиток державі, що виразився в ненадходженні до бюджету держави податку на додану вартість. Постановою слідчого від 16.02.2012 р. ОСОБА_3 притягнута в якості обвинуваченої, їй предявлено обвинувачення у скоєнні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 358 КК України. За поданням слідчого, постановою від 22.03.2012 р. Довгинцівського районного суду м. Кривий Ріг до ОСОБА_3, обвинуваченої за ч. 2 ст. 205 та ч. 3 ст. 358 КК України застосовано акт амністії, що є нереабілітуючою підставою при звільненні від кримінальної відповідальності.

При проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Аерлайн» (код за ЄДРПОУ 36465159) по взаємовідносинам з ПП «Спец-Постач» (код за ЄДРПОУ 35005821) за період 01.01.2011 р. по 30.04.2011 р. встановлено, що операції із придбання не мали реального товарного характеру, товар не перевозився і не зберігався, перевіркою не виявлено наявність розумних економічних або інших причин (ділової мети) систематичного (протягом місяця) придбання та продажу товарів. Такі причини можуть бути наявними лише за умови, що платник податку має намір одержати економічний ефект у результаті підприємницької або іншої економічної діяльності, а не виключно чи переважно за рахунок формування податкового кредиту та валових витрат для інших субєктів підприємницької діяльності.

Перевіркою встановлено, що операції з оприбуткування, приймання-передачі товарів не проводились, так як наслідок у ході перевірки не виявлено факту передачі товарів від продавця до покупця, у звязку з його відсутністю.

Перевіркою встановлено відсутність обєктів оподаткування при придбанні у постачальників та продажу товарів (послуг) покупцям, які підпадають під визначення ст. 135, ст. 185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI, із змінами та доповненнями. Таким чином, за відсутності придбаних та проданих товарів, відсутні підстави для податкового обліку.

Згідно висновку експерта № 572 від 22.12.2014 р. за результатами судової почеркознавчої експертизи встановлено, що підписи директора ПП «Спец-Постач» (код за ЄДРПОУ 35005821) ОСОБА_4 на оригіналах документів по взаємовідносинам з ТОВ

«Аерлайн» (ЄДРПОУ 36465159), а саме: договір купівлі-продажу від 04.01.2011 р. № 7, податкова накладна від 04.01.2011 р. № 00000010, податкова накладна від 06.01.2011 р. № 00000012, податкова накладна від 12.01.2011 р. № 0000015, податкова накладна від 17.01.2011 р. № 0000031, податкова накладна від 20.01.2011 р. № 0000049, податкова накладна від 25.01.2011 р. № 0000082, податкова накладна від 21.02.2011 р. № 170, податкова накладна від 17.02.2011 р. № 154, податкова накладна від 14.02.2011 р. № 134, податкова накладна від 08.02.2011 р. № 117, податкова накладна від 04.02.2011 р. № 98, податкова накладна від 01.02.2011 р. № 84, податкова накладна від 25.02.2011 р. № 187, податкова накладна від 28.03.2011 р. № 000294, податкова накладна від 17.03.2011 р. № 000250, податкова накладна від 15.03.2011 р. № 0000236, податкова накладна від 01.03.2011 р. № 000217, податкова накладна від 04.03.2011 р. № 000218, податкова накладна від 09.03.2011 р. № 000220, податкова накладна від 10.03.2011 р. № 000219, податкова накладна від 15.03.2011 р. № 000233, податкова накладна від 18.04.2011 р. № 399, податкова накладна від 27.04.2011 р. № 455, податкова накладна від 22.04.2011 р. № 435, податкова накладна від 01.04.2011 р. № 335, податкова накладна від 04.04.2011 р. № 000343, податкова накладна від 05.04.2011 р. № 350, податкова накладна від 05.04.2011 р. № 000349, податкова накладна від 08.04.2011 р. № 367, податкова накладна від 13.04.2011 р. № 0000380 ймовірно виконані різними особами.

Крім того, у ході досудового слідства встановлено, що ТОВ «Сортікс-Буд» (код за ЄДРПОУ 35763677) м. Запоріжжя створене та використане з метою прикриття незаконної діяльності. Так, ОСОБА_5, реалізуючи свій злочинний умисел, у травні 2010 року придбала у невстановленої в ході досудового слідства особи субєкт підприємницької діяльності товариство з обмеженою відповідальністю «Сортікс-Буд» (код ЄДРПОУ 35763677), з метою здійснення на ряду з законною господарською діяльністю операцій з надання послуг, що виражаються у наданні документів фінансово-господарської діяльності підприємствам контрагентам без фактичної наявності товарів (робіт, послуг). Про це свідчить вирок від 25.06.2012 р. Жовтневого районного суду м. Запоріжжя про визнання гр. ОСОБА_6 винною за ч. 1 ст. 205 КК України.

Дії ОСОБА_2 кваліфіковані за ч. 1 ст. 366 КК України як: складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

У судовому засіданні захисник адвокат ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про звільнення обвинуваченого ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, у звязку з закінченням строків давності, передбачених ч. 1 п. 2 ст. 49 КК України, оскільки кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 366 КК України у скоєнні якого обвинувачується ОСОБА_2 є злочином невеликої тяжкості та сплинули 3 роки з дня його вчинення.

Обвинувачений ОСОБА_2 підтримав клопотання адвоката та просить його задовольнити.

Прокурор Гапон С.В. проти задоволення клопотання не заперечував.

Цивільний позов у справі не заявлено. Завдання шкоди у результаті вчинення злочину органом досудового слідства не встановлено.

Суд, вислухавши думку учасників процесу, вважає можливим клопотання захисника та обвинуваченого задовольнити, закрити провадження у цій справі, у звязку зі звільненням обвинуваченого від кримінальної відповідальності на підставі ч. 1 п. 2 ст. 49 КК України, виходячи з наступного.

Ч. 2 ст. 284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом, у звязку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину минуло три роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості.

Враховуючи, що ОСОБА_2 обвинувачується у скоєнні злочинів невеликого

ступеня тяжкості у липні 2010 року по квітень 2011 року, та з часу вчинення злочинів минуло більше ніж 3 роки, обвинувачений підлягає звільненню від кримінальної відповідальності.

На підставі викладеного, керуючись ч. 1 п. 2 ст. 49 КК України, ст. ст. 284, 288 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

Звільнити ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності за вчинення злочинів, передбачених ч. 1 ст. 366 КК України, на підставі ч. 1 п. 2 ст. 49 КК України, у зв'язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 366 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя Василівського районного суду

Запорізької області ОСОБА_7