Ухвала суду № 53828095, 24.11.2015, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 24.11.2015 Справа № 554/13925/15-к

Провадження №1-кс/554/7316/2015

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

24 листопада 2015 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави Кулешова Л.В., при секретарі Шевченкові О.Г., за участю старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання винесене старшим слідчим з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1 за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320154170000000052 від 11.11.2015 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, і погоджене начальником відділу прокуратури Полтавської області радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015170000000052, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.11.2015 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

У клопотанні зазначено, що в період 2012-2015 років службові особи ПП «Крем-Сталь» (код ЄДРПОУ 35328800) шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення фінансово-господарських взаємовідносин із СГД з ознаками «фіктивності» ПП «Водолій 14» (код ЄДРПОУ 39156115), ТОВ «Адаферон» (код ЄДРПОУ 39331639), ТОВ «Кепітал Хауз» (код ЄДРПОУ 38451478), ТОВ «Мега Пром» (код ЄДРПОУ 37212743), ПП «Строймонтаж ЛМЛ» (код ЄДРПОУ 34561264), ТОВ «Метакомп» (код ЄДРПОУ 20212997), ПП «Кремресурс» (код ЄДРПОУ 31913592), ТОВ «Белтікс» (код ЄДРПОУ 39664000), ТОВ «Рубінто» (код ЄДРПОУ 39376549), ТОВ «Тайгер інжиніринг» (код ЄДРПОУ 37410996), ТОВ «Паритет-тандем» (код ЄДРПОУ 39669338), ТОВ «ОСОБА_3 Груп» (код ЄДРПОУ 39153444) ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1302 тис. грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Згідно облікових даних ПП «Крем-Сталь» (код ЄДРПОУ 35328800) перебуває на обліку як платник податків у Кременчуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, що підтверджується витягом з АІС «Податковий блок».

Таким чином, з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, кола осіб, причетних до його вчинення та реального обсягу збитків, заподіяних злочинними діями винних осіб, проведення почеркознавчої та судово-економічної експертиз, у слідчого виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів облікової (реєстраційної) справи, податкової звітності, актів документальних перевірок ПП «Крем-Сталь» за період з 01.01.2012 по дату винесення ухвали суду.

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, є джерелом доказів та необхідні для проведення судових експертиз, слідчий просив задовольнити клопотання.

Також згідно ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий просив суд розглядати дане клопотання без участі представників Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, у володінні якої знаходяться зазначені у клопотанні документи, з метою запобігання умисного знищення або заміни документів, а також - забезпечення їх збереження у тому вигляді, у якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.

Під час розгляду слідчим суддею питань даного клопотання рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів судом не приймалось, клопотань від учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування до суду не надійшло, що відповідає приписам статті 107 КПК України.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, надав пояснення аналогічні викладеним у клопотанні, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, що долучені слідчим до клопотання, суть клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, які дають підстави вважати, що вищевказані речі і документи, питання про надання тимчасового доступу до яких ставиться в клопотанні органу досудового слідства, містять дані, що мають значення для встановлення істини по справі, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає клопотання слідчого таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.7 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Клопотання слідчого відповідає вимогам статті 160 КПК України.

Слідчим зазначені достатньо повні та конкретні відомості про документи та інформацію, тимчасовий доступ до яких планується отримати. Також слідчим доведено наявність підстав вважати, що ці документи можуть перебувати у володінні вищевказаної юридичної особи.

В обґрунтування доводів, викладених у клопотанні, слідчим надано витяг з кримінального провадження №320154170000000052 від 11 листопада 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, згідно фабули якого зазначено, що в період 2012-2015 років службові особи ПП «Крем-Сталь» шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення фінансово-господарських взаємовідносин із СГД з ознаками «фіктивності», ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Разом з клопотанням надано копію повідомлення про виявлення кримінального правопорушення від 11.11.2015, копію рапорту про виявлення кримінального правопорушення від 11.11.2015 за попередньою кваліфікацією ст.212 ч.1 КК України, копію витягу з бази даних ДФС України - АІС «Податковий блок» щодо юридичної особи ПП «Крем-Сталь», згідно якого вбачаються відомості про те, що ПП «Крем-Сталь» (код ЄДРПОУ 35328800) перебуває на обліку як платник податків у Кременчуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.

Згідно копії протоколу обшуку від 13.10.2015 встановлено, що за адресою ПП «Крем-Сталь»: м.Кременчук, квартал 297АДРЕСА_1 було проведено обшук на підставі ухвали слідчого судді від 07.10.2015 та вилучено речі і документи.

Щодо контрагентів ПП «Крем-Сталь», то слідчим надано наступну інформацію.

Відповідно до копії листа №81/9/04-61-22-4 від 04.02.2015 від ДПІ в Амур-Нижньодніпровському районі м.Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, згідно якого повідомлено, що ТОВ «ОСОБА_3 Груп» за податковою адресою не знаходиться, будь-які ознаки, які б вказували на наявність діяльності за вказаною адресою відсутні, про що складено відповідний акт.

Згідно копії листа ДПІ у Соломянському районі ГУ ДФС у м.Києві №3313/7/26-58-18-04-01 від 10.11.2014 встановлено, що ТОВ «Белтікс» доведено для відпрацювання дорученням ГУ ДФС у м.Києві від 21.09.2015 в категорії «податкова яма» за червень 2015 року на суму 553,4 тис. грн.

Відповідно до інформації з бази даних ГУ ДФС щодо ТОВ «Тайгер інжиніринг» щодо стану платника вказаного підприємства направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням. Щодо ТОВ «Рубінто» у стан платника внесено запис про відсутність за місцезнаходженням. Аналогічний запис внесено податковим органом щодо ТОВ «Кепітал Хаус».

Таким чином, з огляду на наявні матеріали кримінального провадження, а також надані в судовому засіданні пояснення, слідчим суддею встановлені достатні дані про фінансово-господарські взаємовідносини зазначеної у клопотанні юридичної особи, та у звязку з чим слідчим подано до суду клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів в рамках розслідування у даному кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, слідчий суддя дійшов висновку, що матеріали кримінального провадження дають достатні підстави вважати, що відомості матеріалах облікової справи (реєстраційних та статутних документів) ПП «Крем-Сталь», податкових деклараціях ПП «Крем-Сталь», матеріалах документальних перевірок (планових, позапланових, зустрічних звірок, перевірок на відшкодування сум ПДВ) ПП «Крем-Сталь», а також інформація щодо документів, зазначених слідчим, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що до цих та інших відомостей, зазначених слідчим, необхідно отримати тимчасовий доступ з метою проведення судових експертиз, при цьому без наявності зазначених документів іншим способом довести всі обставини скоєних кримінальних правопорушень та встановити повний перелік осіб, причетних до їх скоєння, неможливо, слідчий суддя вважає необхідним надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

Крім того, слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення документів, які перебувають у володінні податкового органу, існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а також те, що саме вилучення таких документів відповідає потребам досудового розслідування у даному кримінальному провадженні. Тому слідчий суддя вважає доцільним надати слідчому можливість вилучення необхідних документів, про які було зазначено в клопотанні, для досягнення мети отримання доступу до зазначених речей і документів.

Водночас щодо вимоги слідчого щодо вилучення оригіналів матеріалів документальних перевірок (планових, позапланових, зустрічних звірок, перевірок на відшкодування сум ПДВ) ПП «Крем-Сталь», які знаходяться у володінні Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, то у даному випадку слідчим не було доведено, що без вилучення оригіналів зазначених документів існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів у рамках розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та для встановлення фактичних обставин ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), передбачених диспозицією вказаного складу кримінального правопорушення.

Щодо вимоги слідчого, заявленій у клопотанні, а саме щодо надання тимчасового доступу до «інших документів», то слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в цій частині, оскільки у самому клопотанні не вказано конкретних відомостей щодо цих документів. У даному випадку таке формулювання прохальної частини клопотання не є конкретизованим, а саме не вказано, які це можуть бути документи, їх назва, опис, інші відомості, які дають можливість визначити документи, до яких у клопотанні ставиться питання про тимчасовий доступ, та відсутнє відповідне обґрунтування щодо них.

Щодо вимоги слідчого, заявленій у клопотанні, а саме надання тимчасового доступу до вказаних документів, окрім зазначених у клопотанні осіб, також «іншій особі, яка буде діяти за дорученням слідчого або на виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території», то у даному випадку слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в цій частині, оскільки у самому клопотанні не вказано конкретних посадових осіб та не надано підтвердження їх повноважень для здійснення певних процесуальних дій. Так, слідчими у даному кримінальному провадженні згідно витягу ЄРДР є ОСОБА_1, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, які, відповідно, мають повноваження на проведення слідчих дій у даному кримінальному провадженні. Тому клопотання підлягає задоволенню у частині надання тимчасового доступу до документів саме цим посадовим особам.

Відповідно до п.6 ч.1 статті 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 110, 131, 132, 159-163, 370, 372 КПК України, слідчий суддя,

У ХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_8, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_7, слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності - копій документів ПП «Крем-Сталь» (код ЄДРПОУ 35328800), які перебувають у володінні Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Красіна, 76, а саме:

- оригіналів матеріалів облікової справи (реєстраційних та статутних документів) ПП «Крем-Сталь», у тому числі, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обовязків, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб - щодо реєстрації ПП «Крем-Сталь» платником податків за період з 01.01.2012 по 24.11.2015 з можливістю вилучення оригіналів, а у разі відсутності - копій вказаних документів;

- оригіналів податкових декларацій ПП «Крем-Сталь» з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємств та всіх додатків до них, податкових розрахунків сум доходів, нарахованих (сплачених) на користь платників податків фізичних осіб (у разі відсутності завірених копій роздрукованих з електронної бази ДФС) за період з 01.01.2012 по дату винесення ухвали суду, а також договору про визнання електронних документів з можливістю вилучення оригіналів, а у разі відсутності - копій вказаних документів;

- оригіналів матеріалів документальних перевірок (планових, позапланових, зустрічних звірок, перевірок на відшкодування сум ПДВ) ПП «Крем-Сталь», а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих оригіналів та копій матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок за період з 01.01.2012 по 24.11.2015 з можливістю вилучення копій вказаних документів.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали становить 1 (один) місяць з дня її постановления.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.В. Кулешова