Ухвала суду № 53822316, 27.11.2015, Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ОСОБА_1

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

Справа № 210/647/15-к

Провадження № 1-кс/210/974/15

"27" листопада 2015 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_2, з секретарем Таранущенко В.С., за участю старший слідчий СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС уДніпропетровській області, капітан податкової міліції ОСОБА_3,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС уДніпропетровській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3, погодженого з прокурором прокуратури м. Кривого Рогу юристом 2-го класу ОСОБА_4, винесене в кримінальному провадженні №32015040230000003 від 30.01.2015 року, про здійснення тимчасового доступу до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

23 листопада 2015 року слідчий звернувся до Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу з клопотанням про здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливості їх вилучення.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначив, що службові особи ТОВ «Семіол» (код ЄДРПОУ 24246349) в період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, в порушення податкового законодавства України, шляхом заниження об'єкта оподаткування за результатами фінансово-господарської діяльності з рядом підприємств, які мають ознаки фіктивності - ТОВ «Аурум і К» (код ЄДРПОУ 36295284), ПП«Базіс-Опт» (код ЄДРПОУ 39020030), ПП «Веста Метаопт» (код ЄДРПОУ 39065552), ПП«Ерго-Тех» (код ЄДРПОУ 38923759), ПП «Ін-Тегро» (код ЄДРПОУ 38888788), ПП«Комерцбуд-Д» (кодЄДРПОУ 39065657), ПП «Креон-Д» (код ЄДРПОУ 39005650), ПП «Крі Сталь» (код ЄДРПОУ 39290954), ПП «Крістон» (код ЄДРПОУ 38836352), ПП «Муксун» (кодЄДРПОУ 39020129), ПП «Террастрой-Д» (код ЄДРПОУ 39005509) за попередньою змовою групою осіб, якіпридбали, створили та фактично контролюють фінансово-господарську діяльність вказаних підприємств з ознаками фіктивності, при проведенні непідтверджених операцій з оплати і придбання товарів (робіт, послуг) не нарахували та не перерахували до державного бюджету, податок на додану вартість в розмірі 3 892 091,96 грн., що складає більше5000неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян ієособливовеликимрозміром.

Крім того, встановлено, що група невстановлених осіб перебуваючи на території Дніпропетровської області, діючи за попередньою змовою, протягом 2013-2014 р.р. створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд субєктів підприємницької діяльності в тому числі ТОВ«Ельпіс» (код ЄДРПОУ 38873148), ТОВ «Сігма Юг» (код ЄДРПОУ 38873221), ТОВ«СВС» (код ЄДРПОУ 32882602), ТОВ «ТД «Сорс ДСК» (код ЄДРПОУ 38199996), ТОВ«Глобалстрой» (код ЄДРПОУ 34682265), реквізити та банківські рахунки яких використовуються для прикриття незаконної діяльності, яка полягає в безпідставному переведенні безготівкових коштів в готівку та наданні послуг по незаконному формуванню податкового кредиту реально діючим СГД, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій, чим повторно скоїли фіктивне підприємництво.

Під час досудового розслідування встановлено, що зазначені порушення повязані зпостачанням електрообладнання та надання ТОВСеміол в період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, послуг з монтажу для підприємства гірничо-металургійної промисловості.

У ході вивчення документів по кримінальному провадженню №-32015040230000003 встановлено, що ТОВ «Семіол» для проведення монтажних робіт (устаткування електрообладнання) та інших робіт підвищеної небезпеки на підприємстві ПАТ«ОСОБА_5 ОСОБА_1 Ріг» (код ЄДРПОУ 24432974) використовувало електрообладнання, придбане у підприємств-постачальників, із яких були - ТОВ «Аурум і К» (код ЄДРПОУ 36295284), ПП«Базіс-Опт» (кодЄДРПОУ39020030), ПП «Веста Метаопт» (код ЄДРПОУ 39065552), ПП«Ерго-Тех» (код ЄДРПОУ 38923759), ПП «Ін-Тегро» (код ЄДРПОУ 38888788), ПП«Комерцбуд-Д» (кодЄДРПОУ 39065657), ПП «Креон-Д» (код ЄДРПОУ 39005650), ПП«Крі Сталь» (код ЄДРПОУ 39290954), ПП «Крістон» (код ЄДРПОУ 38836352), ПП«Муксун» (код ЄДРПОУ 39020129), ПП «Террастрой-Д» (код ЄДРПОУ 39005509), якімають сумлінний характер господарської діяльності.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи первинної господарської діяльності ТОВ «Семіол» (код ЄДРПОУ 24246349), відносно яких було підстави вважати, що останні знаходяться за місцем розташування офісу ТОВ«Семіол» (код ЄДРПОУ 24246349), а саме за адресою: м.Кривий Ріг, вул.Тбіліська, б.11.

15.10.2015 за вказаною адресою проведено обшук, у ході якого, виявлено та вилучено ряд предметів, речей, грошових коштів та документів, які можуть мати значення для розкриття вказаних кримінальних правопорушень та проведено їх детальний огляд, аналіз для проведення ряду судових експертиз та досліджень.

Так, згідно ухвали слідчого судді Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу від 06.10.2015 надано дозвіл на відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів ТОВ «Семіол» щодо купівлі-продажу та реалізації товару (робіт, послуг) за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, угод, договорів, реєстрів податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей обліку валових витрат і валових доходів, видаткових та податкових накладних, платіжних доручень, актів прийому-передачі майна, товару та виконаних робіт, товарно-транспортних документів, податкових декларацій з ПДВ та податку на прибуток, завірених копій установчих, реєстраційних документів (договори, статути), свідоцтва про державну реєстрацію, договорів щодо надання електронної звітності, наказів про призначення (звільнення) службових осіб підприємства та інших бухгалтерських і податкових документів стосовно взаємовідносин ТОВ «Семіол» з контрагентами, компютерної техніки та інших предметів, речей і документів, що мають значення для розкриття вказаного кримінального правопорушення.

Разом з тим, у ході зазначеного обшуку встановлено, що у ТОВ «Семіол» 03.06.2015 вже здійснювалось вилучення фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ«Семіол» по взаємовідносинам зпідприємствами-контрагентами, які свідчать про приховування (зниження) обєктів оподаткування підприємством, несплату податків та зборів (обовязкових платежів), у звязку з тим, у ході обшуку було виявлено та вилучено документи, втому числі, копія ухвали Центрально-міського районного суду м. Кривого Рогу від 20.05.2015 р. з додатками реєстрів до протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 03.06.2015 р. первинних бухгалтерських документів ТОВ «Семіол» щодо купівлі-продажу та реалізації товару (робіт, послуг) за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 по взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами ПП«Базіс-Опт» (код ЄДРПОУ 39020030), ПП «Веста Метаопт» (код ЄДРПОУ 39065552), ПП«Комерцбуд-Д» (кодЄДРПОУ 39065657), ПП «Креон-Д» (код ЄДРПОУ 39005650), ПП «Крі Сталь» (код ЄДРПОУ 39290954), ПП «Муксун» (кодЄДРПОУ 39020129), ПП «Террастрой-Д» (код ЄДРПОУ 39005509), вилучених у службових осіб ТОВ«Семіол» в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню за№12015040000000282 від11.03.2015 року старшим слідчим СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області підполковником міліції ОСОБА_6 та вказані вилучені оригінали документів направлені на збереження до СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області.

Зазначені документи мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду, вимагають дослідження і вивчення в ході досудового розслідування при проведенні почеркознавчої експертизи, в тому числі при проведенні судово-економічної експертизи та вказаний спосіб фіксації відомостей щодо обставин вчинення вказаного кримінального провадження, проведення вказаних слідчих дій є необхідним.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав, та просив задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінально провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження №32015040230000003 від 30.01.2015 року, вислухавши слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що заявлене клопотання є таким, що підлягає часковому задоволенню з урахуванням наступного.

Частиною 5 статті163 КПК Українивизначено, що слідчий суддя постановляєухвалу про наданнятимчасового доступу доречей і документів, якщо сторона кримінального провадженняу своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ціречі або документи:перебувають або можуть перебувати у володіннівідповідної фізичноїабо юридичної особи;самі по собі або в сукупностіз іншими речамиі документами кримінального провадження, у зв'язку з якимподається клопотання, мають суттєвезначеннядля встановленняважливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою та не включаютьречей і документів, які містятьохоронюванузаконом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При цьому, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити комерційну таємницю (п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України). Згідно зі ст.505 ЦК України комерційною таємницею є інформація, яка є секретною в тому розумінні, що вона в цілому чи в певній формі та сукупності її складових є невідомою та не є легкодоступною для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якого вона належить, у зв'язку з цим має комерційну цінність та була предметом адекватних існуючим обставинам заходів щодо збереження її секретності, вжитих особою, яка законно контролює цю інформацію. Комерційною таємницею можуть бути відомості технічного, організаційного, комерційного, виробничого та іншого характеру, за винятком тих, які відповідно до закону не можуть бути віднесені до комерційної таємниці.

Враховуючи те, що документи, які знаходяться в СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області, відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України становить охоронювану законом таємницю, вважаю, що слідчий, згідно ч. 6 ст. 163 КПК України, довів можливість використання як доказів відомостей, що містяться в вищезазначених речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи які знаходяться в СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши надані докази та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015040230000003 від 30.01.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, вважає клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація перебуває у володінні службових осіб СУГУМВС України в Дніпропетровській області, розташованого за адресою: 49101, м.Дніпропетровськ, вул. Красна, 20а,сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; містить охоронювану законом комерційну таємницю, ці відомості можуть бути використані як докази, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації..

Також, слідчий відповідно до вимог ч.7 ст. 163 КПК України, довів необхідність вилучення оригіналів вказаних у клопотанні документів, оскільки, згідно постанови про призначення судово-почеркознавчої експертизи від 25.11.2015 року, таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Крім того, клопотання не підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32015040230000003 від 30.01.2015 року або за їх дорученням відповідним підрозділам податкової міліції відповідно до ст. 40 КПК України, з огляду на те, що вказана стаття уповноважує слідчого доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам, в той час як тимчасовий доступ до речей та документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження. Також у відповідності до п. 6 ч. 1 ст. 164 КПК України, в ухвалі слідчого судді зазначається конкретна особа, якій надається тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 107, 110, 159-164, 165, 166, 309, 369-372 та 395 КПК України,-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС уДніпропетровській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3, погодженого з прокурором прокуратури м. Кривого Рогу юристом 2-го класу ОСОБА_4, винесене в кримінальному провадженні №32015040230000003 від 30.01.2015 року, про здійснення тимчасового доступу до речей і документів,- задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС уДніпропетровській області, капітану податкової міліції ОСОБА_3М тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ «Семіол» щодо купівлі-продажу та реалізації товару (робіт, послуг) за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 по взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами: ПП«Базіс-Опт» (код ЄДРПОУ 39020030), ПП«ВестаМетаопт» (код ЄДРПОУ 39065552), ПП«Комерцбуд-Д» (кодЄДРПОУ 39065657), ПП «Креон-Д» (код ЄДРПОУ 39005650), ПП «Крі Сталь» (код ЄДРПОУ 39290954), ПП«Муксун» (кодЄДРПОУ 39020129), ПП «Террастрой-Д» (код ЄДРПОУ 39005509), вилучених 03.06.2015року, за ухвалою Центрально-міського районного суду м. Кривого Рогу від 20.05.2015 р. згідно протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 03.06.2015 р. старшим слідчим СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області підполковником міліції ОСОБА_6 в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню за№12015040000000282 від11.03.2015 року, які перебувають у володінні службових осіб СУГУМВС України в Дніпропетровській області, розташованого за адресою: 49101, м.Дніпропетровськ, вул. Красна, 20а,з можливістю вилучити оригінали вищевказаних документів.

У задоволенні іншої частини клопотання слідчого відмовити.

Строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 27.12.2015 року.

У разі невиконання ухвали, відповідно до ст. 166 КПК України, може бути проведено обшук з метою відшукання та вилучення зазначених документів

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Суддя: Р. Є. Скотар