Ухвала суду № 53802187, 24.11.2015, Новозаводський районний суд м. Чернігова

Справа№751/11371/15-к

Провадження №1-кс/751/2729/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м.Чернігів 24 листопада 2015 року

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова М.І. Мурашко

розглянувши клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області Давидок І.В. про тимчасовий доступ до речей та документів та проведення їх виїмки, які перебувають у володінні філії - Чернігівське обласне управління АТ «Ощадбанк» ( МФО 353553, м. Чернігів, пр.Миру, 19 ) , -

Встановив:

До суду надійшло клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів та проведення їх виїмки, в якому зазначено, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до ЄРДР під № 32015270000000037 від 09.07.2015 року по факту умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Чернігів Вторчермет», код ЄДРПОУ 193178, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий у клопотанні стверджує, що службові особи ПАТ «Чернігів Вторчермет», код ЄДРПОУ 193178 внаслідок фінансово-господарських відносин протягом 2012-2014 р.р. з ТОВ «Споіл», код ЄДРПОУ 36070842, що має ознаки фіктивності, ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 3 445,5 тис. грн.

Слідчий вмотивовує у клопотанні, що засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Споіл» згідно ЦБД ДФС України з 27.07.2011 року і по теперішній час значиться громадянин ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1).

Згідно даних податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку форми 1ДФ з 01.07.2012 року по 31.12.2013 року на підприємстві ТОВ «Споіл», код ЄДРПОУ 36070842 отримував доходи лише 1 працівник - ОСОБА_2.

Згідно пояснень ОСОБА_2 від 20.05.2015 року, останній повідомив, що стати керівником ТОВ «Споіл» йому запропонував громадянин ОСОБА_3, жодної фінансово-господарської діяльності від імені ТОВ «Споіл» не здійснював та будь-яких документів від імені підприємства не підписував.

За результатами документальної планової виїзної перевірки ПАТ «Чернігів Вторчермет» (код ЄДРПОУ 00193178) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 року по 31.12.2014 року складено акт №1068/22/00193178 від 05.06.2015 року, згідно якого встановлено факт заниження податку на прибуток у сумі 3 445,5 тис. грн.

Слідчим від оперативних співробітників ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області отримано рапорти, згідно яких встановлено, що службові особи ПАТ «Чернігів Вторчермет» (код ЄДОРПОУ 00193178) протягом 2012-2015 років з метою ухилення від сплати податків, відображали в податковому обліку фінансово-господарські операції щодо придбання металобрухту від ТОВ «Споіл» (код ЄДРПОУ 36070842), ТОВ «Локіо» (код ЄДРПОУ 37566071), ТОВ «Мет-Ком» (код ЄДРПОУ 37718880), ТОВ «Інтер-Сервіс Груп» (код ЄДРПОУ 38800221), ТОВ «Грін Вейв» (код ЄДРПОУ 34375205), ПП «ВКФ «Веолис» (код ЄДРПОУ 31821659), які мають ознаки фіктивності. Фактично металобрухт придбання якого ПАТ «Чернігів Вторчермет» відображає від СГД, що мають ознаки фіктивності, був придбаний у фізичних осіб за готівку без оформлення відповідних документів.

На його думку, попередня правова кваліфікація дій службових осіб ПАТ «Чернігів Вторчермет» підпадає під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що ПАТ «Чернігів Вторчермет» (код ЄДОРПОУ 00193178) у своїй фінансово-господарській діяльності використовує розрахункові рахунки № 26009300369137,№ 26106300369137 , № 26043300369137, які відкриті у філії - Чернігівське обласне управління АТ «Ощадбанк» ( МФО 353553, м. Чернігів, пр.Миру, 19 ) , -

Слідчий стверджує, що документи, передбачені Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 р. № 492, щодо відкриття та використання рахунку, самі по собі та в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме встановлення службових осіб, які мають право розпоряджатись грошовими коштами, отримання зразків їх почерку та підписів для проведення криміналістичного дослідження у експертних установах, об'єктивного дослідження всіх обставин, викриття всієї схеми задіяних підприємств та осіб, що сприяли вчиненню злочину, встановлення подальшого руху коштів, одержаних внаслідок документального оформлення проведення безтоварних операцій з використанням банківських рахунків. Тому просить дозволити доступ до документів юридичної справи, а також руху грошових коштів по рахунках № 26009300369137, № 26106300369137 , № 26043300369137 за період з 01.01.2012 року по 07.10.2015 року, які становлять банківську таємницю клієнта ПАТ «Чернігів Вторчермет» (код ЄДОРПОУ 00193178) і знаходяться у філії - Чернігівське обласне управління АТ «Ощадбанк» ( МФО 353553, м. Чернігів, пр.Миру, 19 ) , -

Зазначені документи знаходяться безпосередньо в даній банківській установі і не можуть знаходитись в іншому місці, так як створювались при відкритті і обслуговуванні цих рахунків.

Вивчивши клопотання , приходжу до висновку , що воно не відповідає вимогам кримінально- процесуального законодавства України з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України, у клопотанні поряд з іншими даними зазначається:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення , у зв»язку з яким подається клопотання ;

2) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні ;

3) обгрунтування необхідності вилучення речей та документів ;

Органи досудового слдіства внесли до ЄРДР інформацію стосовно ухилення від сплати податку на прибуток на загальну суму 3 445521 грн. і визначили період часу з 01.07.2012 року по 31.12.2014 року .

В той же час у клопотанні ставиться питання про тимчасовий доступ до речей та документів та проведення їх виїмки за період з 01.01.2012р. по 17.07.2015 р.

Такі вимоги не відповідають вимогам КПК України, оскільки за такий період діяльності ПАТ «Чернігів Вторчермет»відомості до ЄРДР щодо ухилення від сплати податків на прибуток не вносились.

Слідчий у клопотанні також посилається на ту обставину , що службові особи ПАТ «Чернігів Вторчермет» протягом 2012-2015 р. з метою ухилення від сплати податків, відображали в податковому обліку фінансово-господарські операції щодо придбання металобрухту від ТОВ «Споіл», ТОВ «Локіо», ТОВ «Мет-Ком» та деяких інших , які мають ознаки фіктивності і дії службових осіб ПАТ «Чернігів Вторчермет» підпадають під ознаки злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України. Такі твердження слідчого нічим не підтверджуються, т.я відсутня підозра хоча б одному із посадовців.

На підставі викладеного , керуючись ст.160 КПК України , -

Ухвалив:

У відкритті провадження за клопотанням слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області Давидок І.В. про тимчасовий доступ до речей та документів та проведення їх виїмки, які перебувають у володінні філії - Чернігівське обласне управління АТ «Ощадбанк» ( МФО 353553, м. Чернігів, пр.Миру, 19 ) - відмовити.

Ухвала не оскаржується .

Слідчий cуддя М.І. Мурашко