Ухвала суду № 53791688, 25.11.2015, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/25977/15-к

Провадження №1-кс/127/10697/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 листопада 2015 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді Михайленка А.В.,

при секретарі Загурській Т.Ю.,

за участю:

слідчого Олійника П.М.,

представника ТОВ «Олондар» ОСОБА_1,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області капітана податкової міліції Олійника Павла Миколайовича про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області капітан податкової міліції Олійник Павло Миколайович звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що проводиться досудове розслідування кримінального правопорушення, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32015020000000088 від 09.09.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Дане кримінальне провадження відкрито по факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Олондар» (код ЄРДПОУ 39458254, Вінницька обл., м. Калинівка, вул. Леніна, буд. 52-А, кім. 8), в період з 28.10.2014 по 01.05.2015, а саме: податку на додану вартість в сумі 8 871 914 грн., та акцизного податку в сумі 2 022 744 грн., всього на загальну суму 10 894 658 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Однією з підстав реєстрації вказаного кримінального провадження став Акт Козятинської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Олондар» код ЄДРПОУ 39458254 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 28.10.2014 по 31.04.2015» №116/22/39458254 від 15.07.2015.

Згідно вказаного акту документальної перевірки суть порушення вимог Податкового кодексу України службовими особами ТОВ «Олондар», в частині донарахувань податку на додану вартість, полягала у тому, що здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства щодо придбання паливно-мастильних матеріалів, в період з 28.10.2014 по 01.05.2015, службові особи підприємства незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість від підприємства з ознаками фіктивності: ТОВ «Сачиго» (код ЄДРПОУ 39609703) по ланцюгу ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100) та ТОВ «Фортуна Х» (код ЄДРПОУ 37365142), які надавали вказані незаконні послуги підприємствам реального сектору економіки на суму 8 871 914 грн.

Щодо дотримання службовими особами ТОВ «Олондар» вимог декларування та сплати акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів (нафтопродуктів) встановлено, що здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства щодо реалізації паливно-мастильних матеріалів, в період з 28.10.2014 по 01.05.2015, службовими особами підприємства не відображено реалізацію підакцизних товарів безпосередньо громадянам та іншим кінцевим споживачам для їх особистого некомерційного використання у повному обсязі, однак відображено за вказаний період реалізацію паливно-мастильних матеріалів для комерційного використання ряду суб'єктам господарської діяльності з ознаками фіктивності.

Беручи до уваги те, що факти оформлення вказаних фінансово-господарських операцій ТОВ «Брена» та відповідно можливість підприємством приховування і заниження об'єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочину, а також з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, з метою підтвердження або спростування фактів придбання-реалізації паливно-мастильних матеріалів, в період з 28.10.2014 по 01.05.2015 службовими особами ТОВ «Олондар» (код ЄРДПОУ 39458254) зі зазначеними вище СПД, з метою проведення судово-економічної та судово-почеркознавчих експертиз виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні тимчасового доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Олондар» та приєднанні їх до матеріалів кримінального провадження, оскільки зазначені документи, в подальшому, можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню.

Вказані документи перебувають у володінні юридичної особи - ТОВ «Олондар» (код ЄРДПОУ 39458254), що підтверджується Актом документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Олондар» №116/22/39458254 від 15.07.2015, та іншими матеріалами кримінального провадження. При цьому, в СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області виникли підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення службовими особами ТОВ «Олондар» вказаних документів, а тому виникла необхідність у розгляді слідчим суддею клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому слідчий просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.

Представник ТОВ «Олондар» ОСОБА_1 не заперечував щодо задоволення клопотання, однак вказав, що оригінали зазначених у клопотанні документів знаходяться в матеріалах справи №820/9931/15 Харківського окружного адміністративного суду.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає частковому задоволенню.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 5 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що клопотання обґрунтоване та наявні достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Олондар», оскільки отримання доступу до даних речей може сприяти встановленню важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області капітану податкової міліції Олійнику Павлу Миколайовичу тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів (договорів; додаткових угод; податкових та видаткових накладних, в тому числі зведені з додатками - реєстрами ТТН та іншими супроводжуючими документами; актів прийому-передачі, в тому числі акти приймання нафтопродуктів за Ф.14-НК; фіскальних звітних чеків; реєстрів чеків; банківських виписок; платіжних доручень; довіреностей; сертифікатів відповідності; паспортів якості; товарно-транспортних накладних; подорожніх листів, первинних документів, що підтверджують факт відвантаження кожної окремої партії товару; тощо) фінансово-господарської діяльності ТОВ «Олондар» (код ЄРДПОУ 39458254), що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій вказаним підприємством із ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100), ТОВ «Фортуна Х» (код ЄДРПОУ 37365142), ТОВ «Одеснафтопродукт» (код ЄДРПОУ 3482749), ПАТ «Укртатнафта» (код ЄДРПОУ 00152307), ТОВ «Еко Вей» (код ЄДРПОУ 37663271), ТОВ ТД «Кременчукнафтопродуктсервіс» (код ЄДРПОУ 36093194), ТОВ «Нафтакомпані» (код ЄДРПОУ 37391261), ТОВ «Еквіта» (код ЄДРПОУ 37282318), ТОВ ВТФ «Авіас» (код ЄДРПОУ 32560942), ТОВ «Айленд Альянс» (код ЄДРПОУ 39607664), ТОВ «ТОП Бізнес Інвест» (код ЄДРПОУ 39233861), ТОВ «Вальехо» (код ЄДРПОУ 39612669), ТОВ «Гастонія» (код ЄДРПОУ 39610043), ТОВ «Гринвилл» (код ЄДРПОУ 39610698), ТОВ «Дентон Альянс» (код ЄДРПОУ 39610127), ТОВ «Дотан» (код ЄДРПОУ 39609698), ТОВ «Квестін» (код ЄДРПОУ 39425517), ТОВ «Кеннер» (код ЄДРПОУ 39609829), ТОВ «Марреро» (код ЄДРПОУ 39609944), ТОВ «Модесто ЛТД» (код ЄДРПОУ 39608982), ТОВ «Ньюнен» (код ЄДРПОУ 39609745), ТОВ «Огаста Сервіс» (код ЄДРПОУ 39610221), ТОВ «Олбани» (код ЄДРПОУ 39609813), ТОВ «Плимут Сервіс» (код ЄДРПОУ 39612627), ТОВ «Самнера» (код ЄДРПОУ 39609106), ТОВ «Скаммон» (код ЄДРПОУ 39610991), ТОВ «Торреон» (код ЄДРПОУ 39611094), ТОВ «Туларе» (код ЄДРПОУ 39608118), ТОВ «Фресно» (код ЄДРПОУ 39608008), ТОВ «Чаттануга» (код ЄДРПОУ 39610331), а також документів, на підставі яких ТОВ «Олондар» отримані та використовуються усі касові апарати на орендованих АЗС, касові, контрольні стрічки, чеки покупців, на підставі яких виписано звичайні та зведені податкові накладні, фіскальні звіти по торговим об'єктам, договори інкасації та інші наявні документи фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 28.10.2014 по 01.05.2015, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх копії, які перебувають у володінні юридичної особи - ТОВ «Олондар» (код ЄРДПОУ 39458254).

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя