Ухвала суду № 53763122, 28.10.2015, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.10.2015 Справа №607/13741/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Делікатна Л.В., при секретарі судового засідання Гнатенко І.В. за участю старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №32015210000000079 від 06.07.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, служби безпеки України, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

Заслухавши думку слідчого, яка клопотання підтримала, вивчивши клопотання та надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП - НОМЕР_1) протягом 2013-2014 років при здійсненні фінансово - господарських операцій, які проводились із сумнівними контрагентами (TOB «Васат Трейд», TOB «Євро-Азія-Україна»), ухилився від сплати податку на додану вартість шляхом здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій із придбання сої, які не мають свого фактичного підтвердження в частині постачання ТМЦ, а лише були спрямовані на безпідставне формування податкового кредиту та збільшенні валових витрат.

Таким чином, в супереч вимог п. 177.2, п. 177.4 ст.177 (з врахуванням п. 146.12 ст.146), п. 14.1.181 п.14.1 ст. 14, п. 198.3, п. 198.6 ст.198, п.201.1, п.201.6, 201.10 ст.201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП - НОМЕР_1), ухилився від сплати податків у великих розмірах на загальну суму 1 874 447,52 грн., в т. ч. 918 566,38 грн. ПДВ та 955 881,14 грн. ПДФО.

Вказані порушення податкового законодавства відображено в актах перевірок №539/17/НОМЕР_1 від 09.06.2015, №185/17/НОМЕР_1 від 16.06.2014, №146/17/НОМЕР_1 від 16.05.2014.

Так, з метою завищення сум валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ ФОП ОСОБА_3 в період 2013-2014 років, по бухгалтерському та податковому обліках відобразив накладні, податкові накладні та інші первинні бухгалтерські документи щодо придбання с/г продукції (сої) у підприємств з явними ознаками фіктивності, а саме TOB «Васат Трейд» (код ЄДРПОУ 38735692, м.Київ, Святошинський р-н, вул.Екскаваторна, 37/А, кв. 1) та TOB «Євро-Азія-Україна», (код ЄДРПОУ 38637698, м.Київ, Деснянський р-н, вул. Братиславська, 7/А, кв.1).

Вказані товариства мають явні ознаки фіктивності, оскільки за юридичними та фактичними адресами відсутні, засновник, директор та бухгалтер в одній особі, мізерні вклади до статутного капіталу СГД, відсутній імпорт та придбання ТМЦ, проводились фінансово-господарських операції, які не відповідають присвоєним видам діяльності, відсутні трудові ресурси, виробничо-складські приміщення та інші основні засоби, які необхідні для здійснення діяльності.

Враховуючи наведене встановлено, що фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_3 з приводу взаємовідносин із TOB «Васат Трейд», TOB «Євро-Азія-Україна» є недостовірними та складені виключно з метою прикриття незаконної діяльності спрямованої, на ухилення від сплати податків.

В ході досудового розслідування допитано як свідка громадянку ОСОБА_4, яка повідомила, що працює протягом останніх двох років бухгалтером у ФОП ОСОБА_3 та одночасно у Волочиському проектно-виробничому архітектурно-планувальному бюро. Підписи, виконані нею у протоколі допиту суттєво відрізняються від її підписів у долучених нею копіях паспорту громадянина України та трудовому договорі.

В ході проведення обшуку за адресою: смт. Підволочиськ, вул. 22 Січня, 7А виявлено та вилучено господарські документи ФОП ОСОБА_3 щодо взаємовідносин із TOB «Васат Трейд», TOB «Євро-Азія-Україна».

Крім того встановлено, що підписи у господарських документах ФОП ОСОБА_3, які зі сторони контрагентів із ознаками фіктивності нібито підписували їх службові особи, схожі на підписи ОСОБА_4, виконані у нею вищевказаних копіях долучених документів.

Беручи до уваги викладене та враховуючи те, що вказані документи необхідні для призначення судово - почеркознавчої експертизи, висновки якої можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до оригіналів вказаних документів, що можуть перебувати у володінні Волочиського проектно-виробничого архітектурно-планувального бюро та можливість вилучити їх оригінали, а тому вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, оперуповноваженому ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_5, оперуповноваженому ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8, тимчасовий доступ до оригіналів документів, що містять вільні зразки почерку та підпису громадянина ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2, паспорт громадянина України серія HB 594407) із можливістю вилучення їх оригіналів (заяви, відомості, пояснення), що перебувають у володінні Волочиського проектно-виробничого архітектурно-планувального бюро (22987343, Хмельницька область, м. Волочиськ, пл. Центральна, 1).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Делікатна Л.В.