Ухвала суду № 53763109, 22.10.2015, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.10.2015 Справа №607/16828/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Делікатна Л.В., при секретарі судового засідання Гнатенко І.В. за участю старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №32015210000000093 від 15.09.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, служби безпеки України, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

Заслухавши думку слідчого, яка клопотання підтримала, вивчивши клопотання та надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ «Маслекс» (код ЄДРПОУ 37977557), в порушення ст.22, п.44.1 ст.44, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, внаслідок відображення в обліку та податковій звітності за вересень-грудень 2014 року операцій з придбання ПММ від ризикових постачальників ТОВ «НК Партнер» (код ЄДРПОУ 36160951), ТОВ «Антарес» (код ЄДРПОУ 31037491), ТОВ «Донмас» (код ЄДРПОУ 37086680), ТОВ «Азонтес» (код ЄДРПОУ 38361657), ТОВ «Тановер» (код ЄДРПОУ 36160951) неправомірно сформували податковий кредит з ПДВ та занизили нарахування та сплату ПДВ за вересень-грудень 2014 року на загальну суму 3421073,00 грн., що є особливо великим розміром.

За даним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №320152100000000093 від 15.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

В ході розслідування встановлено, що між ТОВ «Маслекс» та ТОВ «НК Партнер», ТОВ «Антарес», ТОВ «Донмас», ТОВ «Азонтес», ТОВ «Тановер» у липні-грудні 2014 року укладено ряд однотипних договорів поставок нафтопродуктів.

Згідно акту перевірки №1452/22-09/37977557 від 27.02.2015 року, складеного працівниками Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області, ТОВ «Маслекс» проводило господарські операції з придбання паливно-мастильних матеріалів від: ТОВ «НК Партнер» (код ЄДРПОУ 36160951) в період серпня 2014 року, яке відсутнє за податковою адресою, на запит не надано будь-яких первинних документів, які підтверджували факт проведення господарських операцій з придбання та реалізації паливно-мастильних матеріалів, не підтверджено фактів отримання товарів (робіт, послуг) по ланцюгу постачання від постачальників до покупців. Суми від проведених операцій віднесені до податкового кредиту за вересень 2014 року; ТОВ «Антарес» (код ЄДРПОУ 31037491) в період липня 2014 року, яке відсутнє за податковою адресою, а також відсутні відповідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності трудових ресурсів, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, власного чи орендованого нерухомого майна. Суми від проведених операцій віднесені до податкового кредиту за грудень 2014 року; ТОВ «Донмас» (код ЄДРПОУ 37086680), яке відсутнє за податковою адресою, крім того до податкових декларацій з ПДВ за жовтень, листопад, грудень 2014 року, ТОВ «Донмас» включені суми ризикового податкового кредиту по ТОВ «Майстер-2012» (остання податкова накладна подана до інспекції за лютий 2014 року). Суми від операцій з придбання ПММ від ТОВ «Донмас» віднесені до податкового кредиту за жовтень-грудень 2014 року; ТОВ «Азонтес» (код ЄДРПОУ 38361657) в період вересня 2014 року, не зареєструвало податкові накладні та не подало податкової звітності з податку на додану вартість. Суми податку на додану вартість з придбання від ТОВ «Азонтес» віднесені до податкового кредиту за вересень-жовтень 2014 року; ТОВ «Тановер» (код ЄДРПОУ 39196048), до податкової інспекції не подана податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2014 року (остання податкова декларація подавалась у вересні 2014 року), суми від проведених операцій з придбання ПММ від ТОВ «Тановер» згідно договору від листопада 2014 року віднесені до податкового кредиту за жовтень-листопад 2014 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Маслекс» (код ЄДРПОУ 37977557) при здійсненні господарської діяльності користувалось банківськими рахунками: №26003050012587 (980, українська гривня), №26007050005006 (980, українська гривня), №26004050006365 (980, українська гривня), №26044050001007 (980, українська гривня), №26003000013763 (980, українська гривня), відкритими у ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, м. Дніпропетровськ вул. Набережна Перемоги, 50). Відомості про рух коштів по вказаних рахунках, картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства та інші документи, що містять банківську таємницю, мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин проведених операцій та господарської діяльності ТОВ «Маслекс» (код ЄДРПОУ 37977557) з 01.07.2014 року по 31.12.2014 року.

Беручи до уваги викладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів ТОВ «Маслекс» (код ЄДРПОУ 37977557), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що можуть перебувати в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, м. Дніпропетровськ вул.Набережна Перемоги, 50), а тому вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, заступнику начальника відділу протидії несплати податків ризиковими СПД ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3, оперуповноваженому відділу протидії несплати податків ризиковими СПД ОУ Тернопільської ОДІП ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю які можуть перебувати у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, м. Дніпропетровськ вул. Набережна Перемоги, 50) та можливість їх вилучити, а саме:

- інформації (відомостей) про рух коштів по рахунках: №26003000013763 (980, українська гривня), №26007050005006 (980, українська гривня), №26004050006365 (980, українська гривня), №26044050001007 (980, українська гривня), №26003050012587 (980, українська гривня) за період з 01.07.2014 року по 01.12.2014 року, із зазначенням дати та часу перерахування коштів, суми, підстав (призначення) платежу та контрагентів із вказанням їх коду ЄДРПОУ на паперових носіях, з копіюванням на електронні носії інформації;

- завірені копії карток із зразками печатки та підписів службових осіб ТОВ «Маслекс» (код ЄДРПОУ 37977557), повязаних з користуванням вищевказаними рахунками;

- оригіналів документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та (або) закриття вищевказаних рахунків ТОВ «Маслекс» (код ЄДРПОУ 37977557), а саме: заяв про відкриття рахунків, договорів банківського рахунку, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи і установчих та реєстраційних документів підприємства, протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення) службових осіб, протоколів; наказів підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідок про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкет клієнта-юридичної особи; заяв службових осіб та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку;

- оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність, встановлення та використання системи «Клієнт-банк» по обслуговуванню вищевказаних рахунків.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Делікатна Л.В.