Ухвала суду № 53762815, 23.09.2015, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

23.09.2015 Справа №607/13116/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Делікатна Л.В., при секретарі судового засідання Гнатенко І.В., за участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Лизуник О.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Лизуник О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів бухгалтерського та податкового обліку та інших документів ТОВ «Країна Ідей» (код ЄДРПОУ 37306752, м. Тернопіль, вул. Камінна, 6) за березень-квітень 2015 року, в рамках кримінального провадження №32015210000000072 від 23 червня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1, 3 ст. 212 КК України, звернувся старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Лизуник О.В. за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, служби безпеки України, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області Гуль В.І.

Заслухавши думку слідчого, яка клопотання підтримала, вивчивши клопотання та надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як вбачається із клопотання,службовими особами TOB «Країна Ідей» (код ЄДРПОУ 37306752) внаслідок проведення господарських операцій з TOB ВТФ «Авіас» (код ЄДРПОУ 32560942) в порушення вимог п.213.1.9 п.213.1 ст. 213 Податкового кодексу України, абз. 3 пп.2 п.6 розділу V Наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження форми декларації акцизного податку, порядку заповнення та подання декларації акцизного податку» занижено податкове зобов'язання з акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету всього на суму 1193662,19 грн.

Також, службові особи TOB «Країна Ідей» протягом березня-квітня 2015 року, в порушення ст. 22, п.44.1 ст.44, п.185.1 ст.185, п. 188.1 ст.188, п.198.1, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, внаслідок відображення в обліку та податковій звітності за березень-квітень 2015 року операцій з придбання ПММ від ризикового постачальника TOB "Капітал X" неправомірно сформували податковий кредит з ПДВ та занизили нарахування та сплату ПДВ за березень-квітень 2015 року на загальну суму 9 856 126 грн.

Вказані порушення податкового законодавства TOB «Країна Ідей» (код ЄДРПОУ 37306752) відображені в акті №56/21-00/37306752 від 22.05.2015р. «Фактичної перевірки TOB «Країна Ідей» щодо правильності нарахування та сплати акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизними товарами, регулювання обігу готівки, порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності ліцензій, патентів, свідоцтв, у тому чисті про виробництво та обіг підакцизних товарів», складеного працівниками Тернопільської ОДПІ, в акті №3774/22-04/37306752 від 09.06.2015р. «Про результати позапланової документальної виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Країна Ідей» (код за ЄДРПОУ 37306752) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства по взаємовідносин з TOB «Капітал X» (код ЄДРПОУ 37306752) за період 01.03.2015 р. по 31.03.2015 р.» складеного працівниками Тернопільської ОДПІ та в №4321/22-04/37306752 від 09.07.2015р. «Про результати позапланової документальної виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Країна Ідей» (код за ЄДРПОУ 37306752) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства по взаємовідносин з TOB «Капітал X» (код ЄДРПОУ 37306752) за період 01.04.2015р. по 30.04.2015 р.» складеного працівниками Тернопільської ОДПІ.

02.07.2015 року на TOB «Країна Ідей» направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України про надання інформації та копій документів щодо проведених операцій з придбання від TOB «Капітал X» паливно-мастильних матеріалів протягом березня 2015 року. На виконання вказаної вимоги товариством надано копії документів.

02.09.2015 року на TOB «Країна Ідей» направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України про надання інформації та копій документів щодо проведених операцій з придбання від TOB «Капітал X» пативно-мастильних матеріалів протягом квітня 2015 року. Станом на 14.09.2015 року відповіді від TOB «Країна Ідей» на вимогу слідчого СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області не отримано.

Крім того, 11.09.2015 року до матеріалів кримінального провадження долучені копії матеріалів кримінального провадження №32015220000000068 від 20.04.2015 року, відносно службових осіб TOB «Капітал X» та TOB «Фортуна X», згідно яких, службові особи вказаних товариств, не надали тимчасовий доступ до речей та документів зазначених в ухвалі Шевченківського районного суду м. Києва від 27.07.2015 року, у зв'язку із викраденням документів невідомими особами. Про вказаний факт службовими особами товариств подані заяви про крадіжку до Червонозаводського РВ ХМУ МВС України в Харківській області. Згідно відповіді з Червонозаводського РВ ХМУ МВС України в Харківській області інформація щодо звернень фізичних осіб або представників ТОВ «Капітал Х» та TOB «Фортуна X» з приводу крадіжки бухгалтерських документів вищевказаних товариств - відсутня.

11.09.2015 року на підставі ухвали Тернопільського міськрайонного суду СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області здійснено тимчасовий доступ до копій документів TOB «Країна Ідей» за період січня-лютого 2015 року.

В ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у призначенні судово-економічної, почеркознавчої експертиз з метою встановлення достовірних даних зазначених у первинних документах TOB «Країна Ідей» за період січня-лютого та березня-квітня 2015 року.

12.09.2015 року, заступником начальника відділу кримінальних розслідувань СУ Ф ГУ ДФС у Тернопільській області підполковником податкової міліції Дацко А.О. надано вказівки щодо здійснення тимчасового доступу до речей та документів TOB «Країна Ідей», а саме оригіналів документів, які підтверджують факт здійснення господарських операцій з TOB «Капітал X» протягом березня-квітня 2015 року.

Крім того, TOB «Країна Ідей» (код ЄДРПОУ 37306752), будучи зареєстрованим з жовтня 2010 року за адресою м. Тернопіль, вул. Камінна, в кінці липня 2015 року змінило юридичну адресу на м. Харків, Московський проспект, 67, при цьому службові особи залишились ті ж самі. Вказані дії службових, осіб TOB «Країна Ідей» свідчать про вчинення дій спрямованих на приховування документів товариства.

Згідно листа оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області документи, які свідчать про проведення господарських операцій TOB «Країна Ідей» з придбання паливно-мастильних матеріалів від TOB «Капітал X» протягом березня-квітня 2015 року знаходяться за адресою м. Тернопіль, вул. Камінна, 6.

Первинні, зведені бухгалтерські та інші документи TOB «Країна Ідей», які підтверджують факт проведення господарських операцій з TOB «Капітал X» протягом березня-квітня 2015 року, а саме: договори та додатки до них, рахунки, прихідні (розхідні) накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, шляхові листи, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, дані 1с бухгалтерії, а також документи, які свідчать про реалізацію паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС TOB «Країна Ідей» протягом січня-лютого 2015 року; договори купівлі-продажу з суб'єктами господарювання на ім'я яких товариством виписувались податкові накладні щодо реалізованих паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС; касові книги, касові чеки, які підтверджують реалізацію паливно-мастильних матеріалів протягом січня-лютого 2015 року; дані 1с бухгалтерії, щодо реалізації паливно-мастильних матеріалів за січень-лютий 2015 року (в електронному та паперовому носіях); податкові накладні по проведених операціях реалізації паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС TOB «Країна Ідей» протягом січня-лютого 2015 року, що мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні TOB «Країна Ідей», що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» № 88 від 24.05.1995 року та ст. 44 Податкового кодексу України.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів бухгалтерського, податкового обліку та інших документів TOB «Країна Ідей» за період березня-квітня 2015 року.

Враховуючи, що вказані документи, відомості та інформація, що в них міститься стосується господарської діяльності TOB «Країна Ідей» (код ЄДРПОУ 37306752) та може свідчити про порушення податкового законодавства, з метою запобіганню їх зміни та знищення, доцільно розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що вказані документи можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів і речей, що можуть перебувати у володінні TOB «Країна Ідей» (код ЄДРПОУ 37306752, м. Тернопіль, вул. Камінна, 6) та можливість вилучити їх оригінали, а тому слідчий клопоче про надання тимчасового доступу та просить клопотання задовольнити.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що вищевказана документація, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, передбачених ст. 91 КПК України, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Лизуник О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів- задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Лизуник О.В., старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Зайцеву О.В., оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області Рухтураку В.М., старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області Курівчаку В.І. тимчасовий доступ до речей та оригіналів документів бухгалтерського та податкового обліку та інших документів ТОВ «Країна Ідей» (код ЄДРПОУ 37306752, м. Тернопіль, вул. Камінна, 6) за березень-квітень 2015 року, в тому числі: документи, які підтверджують факт проведення господарських операцій з ТОВ «Капітал X» (код ЄДРПОУ 37365100) протягом березня-квітня 2015 року, а саме: договори та додатки до них, рахунки, прихідні (розхідні) накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, шляхові листи, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, дані 1с бухгалтерії, а також документи, які свідчать про реалізацію паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС ТОВ «Країна Ідей» протягом січня-лютого 2015 року; договори купівлі-продажу з суб'єктами господарювання на ім'я яких товариством виписувались податкові накладні щодо реалізованих паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС; касові книги, касові чеки, які підтверджують реалізацію паливно-мастильних матеріалів протягом січня-лютого 2015 року; дані 1с бухгалтерії, щодо реалізації паливно-мастильних матеріалів за січень-лютий 2015 року (в електронному та паперовому носіях); податкові накладні по проведених операціях реалізації паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС ТОВ «Країна Ідей» протягом січня-лютого 2015 року та провести їх вилучення.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Делікатна Л.В.