Ухвала суду № 53762794, 28.10.2015, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.10.2015 Справа №607/16828/15-к Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Делікатна Л.В., при секретарі судового засідання Гнатенко І.В. за участю старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Лизуник О.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Лизуник О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №32015210000000093 від 15.09.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Лизуник О.В., за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, служби безпеки України, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області Талаш П.П.

Заслухавши думку слідчого, яка клопотання підтримала, вивчивши клопотання та надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ «Маслекс» (код ЄДРПОУ 37977557), в порушення ст.22, п.44.1 ст.44, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, внаслідок відображення в обліку та податковій звітності за вересень-грудень 2014 року операцій з придбання ПММ від ризикових постачальників ТОВ «НК Партнер» (код ЄДРПОУ 36160951), ТОВ «Антарес» (код ЄДРПОУ 31037491), ТОВ «Донмас» (код ЄДРПОУ 37086680), ТОВ «Азонтес» (код ЄДРПОУ 38361657), ТОВ «Тановер» (код ЄДРПОУ 36160951) неправомірно сформували податковий кредит з ПДВ та занизили нарахування та сплату ПДВ за вересень-грудень 2014 року на загальну суму 3 421 073,00 грн., що є особливо великим розміром.

За даним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №320152100000000093 від 15.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

В ході розслідування встановлено, що між ТОВ «Маслекс» та ТОВ «НК Партнер», ТОВ «Антарес», ТОВ «Донмас», ТОВ «Азонтес», ТОВ «Тановер» у липні-грудні 2014 року укладено ряд однотипних договорів поставок нафтопродуктів.

Згідно акту перевірки №1452/22-09/37977557 від 27.02.2015 року, складеного працівниками Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області, ТОВ «Маслекс» проводило господарські операції з придбання паливно-мастильних матеріалів від: ТОВ «НК Партнер» (код ЄДРПОУ 36160951) в період серпня 2014 року, яке відсутнє за податковою адресою, на запит не надано будь-яких первинних документів, які підтверджували факт проведення господарських операцій з придбання та реалізації паливно-мастильних матеріалів, не підтверджено фактів отримання товарів (робіт, послуг) по ланцюгу постачання від постачальників до покупців. Суми від проведених операцій віднесені до податкового кредиту за вересень 2014 року; ТОВ «Антарес» (код ЄДРПОУ 31037491) в період липня 2014 року, яке відсутнє за податковою адресою, а також відсутні відповідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності трудових ресурсів, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, власного чи орендованого нерухомого майна. Суми від проведених операцій віднесені до податкового кредиту за грудень 2014 року; ТОВ «Донмас» (код ЄДРПОУ 37086680), яке відсутнє за податковою адресою, крім того до податкових декларацій з ПДВ за жовтень, листопад, грудень 2014 року, ТОВ «Донмас» включені суми ризикового податкового кредиту по ТОВ «Майстер-2012» (остання податкова накладна подана до інспекції за лютий 2014 року). Суми від операцій з придбання ПММ від ТОВ «Донмас» віднесені до податкового кредиту за жовтень-грудень 2014 року; ТОВ «Азонтес» (код ЄДРПОУ 38361657) в період вересня 2014 року, не зареєструвало податкові накладні та не подало податкової звітності з податку на додану вартість. Суми податку на додану вартість з придбання від ТОВ «Азонтес» віднесені до податкового кредиту за вересень-жовтень 2014 року; ТОВ «Тановер» (код ЄДРПОУ 39196048), до податкової інспекції не подана податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2014 року (остання податкова декларація подавалась у вересні 2014 року), суми від проведених операцій з придбання ПММ від ТОВ «Тановер» згідно договору від листопада 2014 року віднесені до податкового кредиту за жовтень-листопад 2014 року.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у призначенні судово - економічної, почеркознавчої експертиз з метою встановлення достовірних даних зазначених у первинних документах ТОВ «Маслекс» за період вересня - грудня 2014 року.

Беручи до уваги викладене та враховуючи те, що вказані документи, які можуть перебувати у володінні ТОВ «Маслекс» (код ЄДРПОУ 37977557, м.Тернопіль, вул.Камінна, 6) за липень - грудень 2014 року, в тому числі: документи, які підтверджують факт проведення господарських операцій з ТОВ «НК Партнер» (код ЄДРПОУ 36160951), ТОВ «Антарес» (ЄДРПОУ 31037991), ТОВ «Донмас» (код ЄДРПОУ 37086680), ТОВ «Ахонтес» (код ЄДРПОУ 38361657), ТОВ «Тановер» (код ЄДРПОУ 36160951) протягом липня - грудня 2014 року, а саме: договори та додатки до них, рахунки, прихідні (розхідні) накладні, податкові накладні, акти прийому - передачі товарів (робіт, послуг), товарно - транспортні накладні, шляхові листи, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, даних 1с бухгалтерії, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, а тому вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Лизуник О.В. про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Лизуник О.В., заступнику начальника відділу протидії несплати податків ризиковими СПД ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області Панчуку О.В., оперуповноваженому відділу протидії несплати податків ризиковими СПД ОУ Тернопільської ОДІП ГУ ДФС у Тернопільській області Ковальчуку Р.М., старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області Куривчаку В.І., старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області Ковальчуку А.М., старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області Антоніву А.І. тимчасовий доступ до речей та оригіналів документів ТОВ «Маслекс» (код ЄДРПОУ 37977557, м.Тернопіль, вул.Камінна, 6) за липень - грудень 2014 року, в тому числі: документів, які підтверджують факт проведення господарських операцій з ТОВ «НК Партнер» (код ЄДРПОУ 36160951), ТОВ «Антарес» (ЄДРПОУ 31037991), ТОВ «Донмас» (код ЄДРПОУ 37086680), ТОВ «Ахонтес» (код ЄДРПОУ 38361657), ТОВ «Тановер» (код ЄДРПОУ 36160951) протягом липня - грудня 2014 року, а саме: договори та додатки до них, рахунки, прихідні (розхідні) накладні, податкові накладні, акти прийому - передачі товарів (робіт, послуг), товарно - транспортні накладні, шляхові листи, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності та їх вилучення, даних 1с бухгалтерії та вилучити вищезазначену інформацію, скопіювавши її на електронний носій.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Делікатна Л.В.