Ухвала суду № 53710176, 24.11.2015, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

24.11.2015 Справа №607/14214/15-к

Провадження № 1-кс/607/6958/2015

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Позняк В.М., при секретарі судового засідання Осів І.В., за участю старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Хоміцького А.І., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Хоміцького А.І. про тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження № 32015210000000088 від 20 серпня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітан податкової міліції Хоміцький А.І., за погодженням начальника відділу прокуратури Тернопільської області Талаша П.П.

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітан податкової міліції Хоміцький А.І. клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ «Колексі» (код ЄДРПОУ 39335628) в травні 2015 року в порушення п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності господарські операції з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «Моноліт-Тач» (код ЄДРПОУ 39274822, м. Київ), яке має ознаки фіктивності, та неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, внаслідок чого занизили нарахування та сплату ПДВ за травень 2015 року на загальну суму 4 704 380 грн.

Вказані порушення податкового законодавства ТОВ «Колексі» (код ЄДРПОУ 39335628) відображені в акті «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за травень 2015 року», складеного працівниками Гусятинської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області.

Внаслідок вищевказаних порушень податкового законодавства, службові особи ТОВ «Колексі» (код ЄДРПОУ 39335628) протягом травня 2015 року ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 704 380 грн., що є особливо великим розміром.

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» фактичною адресою ТОВ «Колексі» є Тернопільська обл., Гусятинський район, смт. Гусятин, вул. Привокзальна 14.

В ході досудового розслідування встановлено, що згідно наказу №5-к від 18 лютого 2015 року ТОВ «Делівері-Трейд» (теперішня назва ТОВ «Колексі», код ЄДРПОУ 39335628) на посаду директора товариства призначено ОСОБА_3.

Також встановлено, що 16 лютого 2015 року в смт. Гусятин Тернопільської області укладено договір купівлі-продажу (відступлення) частини частки (Корпоративних прав) у статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю «Делівері Трейд» (ідентифікаційний код 39335628). Відповідно до даного договору ОСОБА_4 відчужує та відступає (продає) ОСОБА_3 право власності на частку в статутному капіталі ТОВ «Делівері Трейд» в розмірі 90 % по ціні 9000,00 грн. Даний договір підписаний ОСОБА_4 та ОСОБА_3.

24 лютого 2015 року в м. Тернопіль укладено договір купівлі-продажу (відступлення) часток (Корпоративних прав) у статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю «Колексі». Відповідно до даного договору ОСОБА_3 відчужує та відступає (продає) ОСОБА_4 право власності на частку в статутному капіталі ТОВ «Делівері Трейд» в розмірі 90 % по ціні 9000,00 грн. Даний договір підписаний ОСОБА_4 та ОСОБА_3.

18 серпня 2015 року в смт. Гусятин Тернопільської області проводились загальні збори учасників ТОВ «Колексі» (ідентифікаційний номер 39335628) за результатами якого складено протокол №18-09-2015. В ході зборів прийнято рішення про припинення повноваження посадової особи директора ОСОБА_3 з 18 серпня 2015 року.

Згідно пояснення ОСОБА_3 директором ТОВ «Колексі» (код 39335628) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що в установчих та фінансово-господарських документах ТОВ «Колексі» (код 39335628) містяться підписи директора товариства із зазначенням прізвища імені - ОСОБА_3

Для з'ясування того, чи саме ОСОБА_3 підписував установчі, реєстраційні, фінансово-господарські та інші документи ТОВ «Колексі» необхідно провести судово-почеркознавчу експертизу, для якої необхідно отримати документи, що містять вільні зразки почерку та підпису ОСОБА_3

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що паспорт громадянина України - ОСОБА_3 за серією та номером: НОМЕР_1 виданий Менським РВ УМВС України в Чернігівській області 15 січня 2003 року. В даному паспорті 28 вересня 2010 року зроблено запис про шлюб відділом реєстрації актів цивільного стану Менського районного управління юстиції.

Для проведення судово-почеркознавчої експертизи та відповідно встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність у вилучені та дослідженні оригіналів документів, що містять вільні зразки почерку та підпису ОСОБА_3 та перебувають у володінні відділу реєстрації актів цивільного стану Менського районного управління юстиції (Чернігівська область, Менський район, м. Мена, Червона площа, 20).

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у оригіналах вказаних документах, які необхідні для призначення почеркознавчої експертизи, в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів, що містять вільні зразки почерку та підпису ОСОБА_3 та перебувають у володінні відділу реєстрації актів цивільного стану Менського районного управління юстиції.

Згідно п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Окрім того, згідно п. 1 ч. 1 ст. 164 КК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів. Тому клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ іншій уповноваженій особі в порядку п.2 ст.40, п.6 ст.218 КПК України до задоволення не підлягає.

Враховуючи наведене, та те, що вказані документи необхідні для призначення почеркознавчої експертизи, висновки якої можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Хоміцького А.І. про тимчасовий доступ до документів - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Хоміцькому Артуру Ігоровичу, або за його дорученням старшому оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Крушельницькому І.В., оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Ковальчуку Р.М., старшому оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Філіповському В.Б. на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що містять вільні зразки почерку та підпису громадянина ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1.) із можливістю вилучення їх оригіналів (актовий запис про шлюб, заява про реєстрацію шлюбу та інші документи), що перебувають у володінні відділу реєстрації актів цивільного стану Менського районного управління юстиції (Чернігівська область, Менський район, м.Мена, Червона площа, 20).

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ В.М. Позняк