Ухвала суду № 53708902, 23.11.2015, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 23.11.2015

Справа № 320/5434/15-к

Провадження №1-кс/320/1592/15

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 листопада 2015 року м. Мелітополь

Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Горбачова Ю.В. при секретарі - Назаренко І.М.,

за участю : старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУДФС у Запорізькій області - Зіненко К.О.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Мелітополя клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУДФС у Запорізькій області, старшого лейтенанта податкової міліції - Зіненко К.О., погоджене старшим прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури Запорізької області, молодшим радником юстиції, Савон А.С. про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

13 листопада 2015 року на розгляд слідчого судді Мелітопольського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУДФС у Запорізькій області, старшого лейтенанта податкової міліції - Зіненко К.О., погоджене старшим прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури Запорізької області, молодшим радником юстиції, Савон А.С. про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовано тим, що 14.05.2015 року СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області на підставі матеріалів, які надійшли від ОУ Мелітопольської ОДПІ внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань (далі ЄРДР) про вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та системою присвоєно №32015080280000020.

Згідно матеріалів ОУ Мелітопольської ОДПІ встановлено, що службові особи ТДВ «Мелітопольмеблі» у період часу з 01.12.2011р. по 31.10.2014р., шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат по безтоварним операціям з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» (код за ЄДРПОУ 30640043) м. Дніпропетровськ, ПНВП «Агротехсервіс» (код за ЄДРПОУ 24991159) м. Дніпропетровськ, ПП «ОСОБА_6» (код за ЄДРПОУ 39020129) м. Дніпропетровськ умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 174 834 грн. та податку на прибуток в сумі 2 017 238 грн., а всього на загальну суму 3 192 072 грн., що є особливо великим розміром.

Юридична та фактична адреса ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579) - Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Фрунзе, буд. 118. Основний вид діяльності - виробництво меблiв для офiсiв i пiдприємств торгiвлi. Директор - ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1), головний бухгалтер - ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2). Для здійснення фінансово-господарської діяльності та виготовлення меблів ТДВ «Мелітопольмеблі» використовує виробничі, складські та офісні приміщення, які знаходяться за податковою адресою ТДВ «Мелітопольмеблі» - Запорізька обл., м. Мелітополь, вул. Фрунзе, буд. 118. Виготовлену продукцію ТДВ «Мелітопольмеблі» реалізовує суб'єктам господарської діяльності на території України, а також нерезидентам, які знаходяться на території Російської Федерації, Республіки Казахстан, Республіки Молдова.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579) знаходячись за адресою: Запорізька обл., м. Мелітополь, вул. Фрунзе, буд. 118, у період часу з 01.12.2011р. по 31.10.2014р. з метою ухилення від сплати податків, введених у встановленому законом порядку придбавали матеріали, сировину, напівфабрикати та будь які інші товари для меблевого виробництва у невстановлених слідством осіб за готівкові кошти без документального оформлення угод купівлі-продажу. Після чого, з метою незаконного формування для ТДВ «Мелітопольмеблі» податкового кредиту та валових витрат і таким чином ухилення від сплати податків, оформляли лише на папері угоди, які мали нереальний характер та фактично не здійснювались з підприємствами ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» (код за ЄДРПОУ 30640043), ПНВП «Агротехсервіс» (код за ЄДРПОУ 24991159), ПП «ОСОБА_6» (код за ЄДРПОУ 39020129). Предметом оформлення цих угод було придбання матеріалів, сировини, напівфабрикатів та інших товарів, які використовуються у меблевому виробництві.

Таким чином, в діях службових осіб ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579) вбачається склад кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яке кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

З метою повноти та всебічності дослідження всіх обставин скоєного правопорушення, у слідства виникла необхідність в отриманні в ДПІ у Жовтневому р-ні м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області копії статутних та реєстраційних документів ПП «ОСОБА_6» (код за ЄДРПОУ 39020129) (у т.ч. копії заяв та паспортів засновників та службових осіб підприємства), податкову звітність ПП «ОСОБА_6» з податку на прибуток та ПДВ за період з 01.02.2014 по 31.10.2014, матеріалів документальних перевірок ПП «ОСОБА_6» (акти перевірок, податкові повідомлення-рішення, матеріали по оскарженню ППР) за період з 01.02.2014 по 31.10.2014, статистичну звітність за період з 01.02.2014 по 31.10.2014.

18.05.2015 старшим слідчим першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ Зіненком К.О. у порядку ст. 93 КПК України направлено запит «Про надання відомостей та копій документів» до ДПІ у Жовтневому р-ні м. Дніпропетровськ ГУ ДФС у Дніпропетровській області з метою отримання копій статутних та реєстраційних документів, податкової звітності, матеріалів документальних перевірок ПП «ОСОБА_6» (код за ЄДРПОУ 39020129).

На теперішній час не отримано відповідь з ДПІ у Жовтневому р-ні м. Дніпропетровськ ГУ ДФС у Дніпропетровській області на вищевказаний запит.

Зазначені у клопотанні документи необхідні для використання в якості доказової бази при проведенні досудового розслідування кримінального провадження та необхідні для проведення судово-економічної експертизи.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, а саме: статутних та реєстраційних документів (у т.ч. копії заяв та паспортів засновників та службових осіб підприємства), податкову звітність з податку на прибуток та ПДВ за період з 01.02.2014 по 31.10.2014, матеріалів документальних перевірок (акти перевірок, податкові повідомлення-рішення, матеріали по оскарженню ППР) за період з 01.02.2014 по 31.10.2014 та статистичну звітність за період з 01.02.2014 по 31.10.2014 підприємства ПП «ОСОБА_6» (код за ЄДРПОУ 39020129).

На підставі ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

У судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та просив його задовольнити.

Представник ДПІ у Жовтневому р-ні м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області у судове засідання не з'явився з невідомої для суду причини, про час місце та дату слухання справи сповіщений належним чином, про причини своєї неявки суду не повідомив.

Дослідивши клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів з можливістю його вилучення, додатки до цього клопотання, слідчий суддя вважає за можливе задовольнити це клопотання, виходячи із наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріали кримінального провадження, досліджені слідчим суддею під час розгляду даного клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: статутних та реєстраційних документів (у т.ч. копії заяв та паспортів засновників та службових осіб підприємства), податкову звітність з податку на прибуток та ПДВ за період з 01.02.2014 по 31.10.2014, реєстрів податкових накладних, матеріалів документальних перевірок (акти перевірок, податкові повідомлення-рішення, матеріали по оскарженню ППР) за період з 01.02.2014 по 31.10.2014 та статистичну звітність за період з 01.02.2014 по 31.10.2014 підприємства ПП «ОСОБА_6» (код за ЄДРПОУ 39020129), які знаходяться у приміщенні ДПІ у Жовтневому р-ні м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, свідчать про те, що вказані документи та інформація мають значення для встановлення істини по справі та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, а тому є підстави для задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.159, 163, 164 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУДФС у Запорізькій області, старшого лейтенанта податкової міліції - Зіненко К.О., погоджене старшим прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури Запорізької області, молодшим радником юстиції, Савон А.С. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції Зіненку Кирилу Олександровичу, старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції Гребенюку Олександру Вадимовичу тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення документів, для проведення судово-економічної експертизи, а саме: статутних та реєстраційних документів (у т.ч. копії заяв та паспортів засновників та службових осіб підприємства), податкову звітність з податку на прибуток та ПДВ за період з 01.02.2014 по 31.10.2014, реєстрів податкових накладних, матеріалів документальних перевірок (акти перевірок, податкові повідомлення-рішення, матеріали по оскарженню ППР) за період з 01.02.2014 по 31.10.2014 та статистичну звітність за період з 01.02.2014 по 31.10.2014 підприємства ПП «ОСОБА_6» (код за ЄДРПОУ 39020129), які перебувають у приміщенні ДПІ у Жовтневому р-ні м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області за адресою: 49107, м. Дніпропетровськ, вул. Високовольтна, 24.

Строк дії ухвали про дозвіл на тимчасовий доступ до документів двадцять діб з дня її винесення.

Ухвала підлягає виконанню одноразово.

Перед початком виконання ухвали слідчого судді особі, яка володіє житлом чи іншим володінням, а за її відсутності - іншій присутній особі, повинна бути пред'явлена ухвала і надана її копія.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ю.В. Горбачова