Рішення № 5370077, 10.01.2008, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

СПРАВА № 2 „о"-629/2007р.

РІШЕННЯ

ІМ'ЯМ УКРАЇНИ

10 січня 2008 p. Ленінський районний суд м. Луганська в складі головуючого: Попової О.М. , при секретарі: Жданової Ю.П., розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська цивільну справу за заявою Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття Філією «Луганське центральне відділення ШБ» інформації, яка містить банківську таємницю відносно ПП „Укрсхідінвест»,

ВСТАНОВИВ:

Ленінська міжрайонна державна податкова інспекція у м. Луганську звернулась до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій вказала, що ПП „Укрсхідінвест", код 32691587 зареєстровано, як суб'єкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 29.10.2003 року реєстр №13821200000000607 та було взято на податковий облік в Ленінський МДПІ у м. Луганську №1073-01 від 04.11.2003 року. Згідно установчих документів підприємства, його місце знаходження: м. Луганськ, вул. Пушкіна, 6/12.

Засновником та керівником зареєстровано ОСОБА_1, який проживає за цією ж адресою.

Ленінська МДПІ у м. Луганську в ході проведення перевірки ПП «Ексімбізнес» з питань достовірності нарахування бюджетного відшкодування сум ПДВ за період 2005 -2006 року, при від слідкуванні ланцюга постачання продукції, по другому ланцюгу постачання встановлено ліквідоване підприємство ТОВ «Укртрасттрейд».

З метою виключення можливості проведення безтоварних операцій з ліквідованим підприємством Ленінською МДПІ у м. луганську направлено запит до ДПІ у Жовтневому районі м. Луганська, щодо збору та надання додаткової інформації по підтвердженню фактичного здійснення господарських операцій як з ліквідованим підприємством так і по ланцюгу постачань з урахуванням результатів перевірки, проведеної в зв'язку з ліквідацією ТОВ «Укртрасттрейд».

В свою чергу ДПІ у Жовтневому районі м. луганська, після аналізу результатів перевірки ТОВ «Укртрансттрейд», проведеної у зв'язку з ліквідацією, повідомило Ленінську МДПІ в м. луганську, що постачальник ПП «Ексімбізнес» (ПП «Укрсхідінвест») в податкових зобов'язаннях ТОВ «Укртрасттрейд» не значиться.

Пізніше, за зверненням контрагентів ПП «Ексімбізнес» до колишнього керівника ТОВ «Укртрасттрейд», ним на адресу Ленінської МДПІ у м. Луганську було надано пояснення та копії реєстрів отриманих, виданих податкових зобов'язань ТОВ «Укртрасттрейд». Дані реєстри завірені підписом колишнього керівника та містять печатку вищезазначеного підприємства.

Для того, щоб встановити, чи відбувались порушення законодавства, а також з метою збереження бюджетних коштів та недопущення безпідставного відшкодування ПДВ Ленінській МДПІ необхідно отримати відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках ПП «Укрсхідінвест», з 18.10.2004р. по лютий 2005 р.

ПП «Укрсхідінвест» були відкрити розрахункові рахунки у Філія «Луганське центральне відділення ПІБ» 18.10.2004 року№ 2600930185322 (Укр.. Гривня).

Тому заявник просить суд зобов'язати Філія «Луганське центральне відділення ПІБ» розкрити та надати Ленінській МДПІ у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю, стосовно відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунку ПП «Укрсхідінвест» з обов'язковою вказівкою контрагентів по кожній банківській операції, а саме на рахунках, № 2600930185322 (Укр.. гривня); з 18.10.2004 р. по лютий 2005 р.

В судове засідання представник Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську не з'явився причин неявки суду не повідомив, про дату слухання справи був повідомленим належним чином.

Представник Філія «Луганське центральне відділення ПІБ» у судове засідання не з'явився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомленим судом належним чином.

Представник ПП „Укрсхідінвест" у судове засідання не з'явився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомлен судом належним чином.

Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представнику банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов'язковою.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Судом встановлено, що ПП „Укрсхідінвест", код 32691587 зареєстровано, як суб'єкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 29.10.2003 року реєстр №13821200000000607 та було взято на податковий облік в Ленінський МДПІ у м. Луганську №1073-01 від 04.11.2003 року. Згідно установчих документів підприємства, його місце знаходження: м. Луганськ, вул. Пушкіна, 6/12.

Засновником та керівником зареєстровано Григор*єва ОСОБА_2, який проживає за цією ж адресою.

Ленінська МДПІ у м. Луганську в ході проведення перевірки ПП «Ексімбізнес» з питань достовірності нарахування бюджетного відшкодування сум ПДВ за період 2005 -2006 року, при від слідкуванні ланцюга постачання продукції, по другому ланцюгу постачання встановлено ліквідоване підприємство ТОВ «Укртрасттрейд».

З метою виключення можливості проведення безтоварних операцій з ліквідованим підприємством Ленінською МДПІ у м. Луганську направлено запит до ДПІ у Жовтневому районі м. Луганська, щодо збору та надання додаткової інформації по підтвердженню фактичного здійснення господарських операцій як з ліквідованим підприємством так і по ланцюгу постачань з урахуванням результатів перевірки, проведеної в зв*язку з ліквідацією ТОВ «Укртрасттрейд».

В свою чергу ДПІ у Жовтневому районі м. луганська, після аналізу результатів перевірки ТОВ «Укртрансттрейд», проведеної у зв'язку з ліквідацією, повідомило Ленінську МДПІ в м. луганську, що постачальник ПП «Ексімбізнес» (ПП «Укрсхідінвест») в податкових зобов'язаннях ТОВ «Укртрасттрейд» не значиться.

Пізніше, за зверненням контрагентів ПП «Ексімбізнес» до колишнього керівника ТОВ «Укртрасттрейд», ним на адресу Ленінської МДПІ у м. Луганську було надано пояснення та копії реєстрів отриманих, виданих податкових зобов'язань ТОВ «Укртрасттрейд». Дані реєстри завірені підписом колишнього керівника та містять печатку вищезазначеного підприємства. ПП «Укрсхідінвест» були відкрити розрахункові рахунки у Філія «Луганське центральне відділення ПІБ» 18.10.2004 року № 2600930185322 (Укр.. Гривня).

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 7.12.2000р. інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної щкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, " може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Укрїні" податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національногебанку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.;.

Згідно ч.4 ст. 62 Закону банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена вказані в документах, угодах та операціях клієнта.

Відповідно п.3.5 Правил храніння, захисту, використовування та розкриття банківської тайни, затверджених Постановою Правління НБУ від 14.07.2006 року №267, розкриття і надання інформації, вказаної в заяві є порушенням прав контрагентів.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в України" податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

На підставі зазначеного вбачається, що МДП1 позбавлена можливості передбаченної законодавством для проведеня перевірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчасністю сплати до бюджетів, державних пільгових фондів податків і зборів (обов"язкових платежів) установлених законодавством та здійснення політики Держави у сфері оподаткування, що передбачено ч. 1 ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" від 4.12.1990 р.(із змінами та доповненнями).

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню частково, оскільки дана інформація необхідна МДПІ для контролю держави за додержанням податкового законодавства, без вказівки контрагентів по кожній банківській операції, а саме на рахунку №2600930185322.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність", п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні", суд, -

ВИРІШИВ:

Вимоги Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття Філією «Луганське центральне відділення ПІБ» інформації, яка містить банківську таємницю відносно ПП „Укрсхідінвест»- задовольнити частково.

Зобов'язати Філія «Луганське центральне відділення ПІБ» розкрити та надати Ленінській МДПІ у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю, стосовно відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунку ПП «Укрсхідінвест» , а саме на рахунку №2600930185322 (Укр.. гривня), з 18.10.2004 року по лютий 2005 року без зазначення контрагентів ПП „Укрсхідінвест».

Рішення підлягає негайному виконанню.

Заяву про апеляційне оскарження рішення суду першої інстанції може бути подано протягом десяти днів з дня проголошення рішення.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.